Jautājums ir kas ir bilance, sajūsmina daudzus cilvēkus, kuri nav tieši saistīti ar grāmatvedību. Protams, var vai labi zināmā interneta enciklopēdija, taču tur glabātās zināšanas sniegtas visai mulsinošā formā. Šajā rakstā jūs varat atrast vienkāršu un pieejamu atbildi uz katru lasītāja jautājumu.
Tātad bilance ir viens no visizplatītākajiem grāmatvedības dokumentācijas veidiem. Šis ir dokuments, kas ir atrodams katrā uzņēmumā neatkarīgi no tā darbības veida un citiem parametriem.
Vienkāršiem vārdiem sakot, o-s paziņojums ir dokuments, kas atspoguļo dažādu kontu stāvokli mēneša, ceturkšņa, gada pirmajā dienā. Tas atspoguļo arī konta atlikumu uz iepriekšējā pārskata perioda beigām un šī perioda ienākumus un izdevumus. O-ar pārskats ir mēneša, ceturkšņa un gada – konsolidēts.
Apgrozījuma bilance, veidlapas piemērs.
Pareizi saka, ka o-s izziņa ir viens no galvenajiem dokumentiem grāmatvedībā. Faktiski šajā dokumentā tiek ierakstīti visi darījumi, kas veikti ar uzņēmuma vai iestādes līdzekļiem. Protams, tik svarīgu dokumentu nevar sastādīt patvaļīgā kārtībā. O-s pārskatu sastādīšanai tiek izmantoti visas Krievijas grāmatvedības noteikumi, kā arī organizācijā vai reģionā noteiktā grāmatvedības politika.
Bilance tiek izveidota uzņēmuma dibināšanas (reģistrācijas) laikā, un šobrīd tā ir nulle - tas ir, tukša, bez apgrozījuma kontos.
- Pamatkapitāla lielums pēc uzņēmuma reģistrācijas ir atspoguļots divos dokumentos: 75. un 80. konta debets.
- Uzņēmuma pamatkapitāls veidojas no šiem resursiem - naudas, pamatlīdzekļiem un precēm un materiāliem.
- O-s pārskatā iemaksātie līdzekļi tiek reģistrēti dažādās kategorijās, piemēram, materiāli (grāmatvedības konta debets 10), preces (41 konts), līdzekļi (01) un nemateriālie aktīvi (04).
- Tā kā visi darījumi tiek atspoguļoti gan debetā, gan kredītā, jebkura, pat neliela datu neatbilstība liecina, ka kaut kur izrakstā ir pieļauta kļūda.
Tātad, rezumējot, var teikt, ka o-s izrakstā ir redzami visu kontu atlikumi un uzņēmuma aprēķini, kredīta apgrozījums un nepieciešamajā periodā. Tāpat bilance ir galvenais dokuments daudzu nodokļu dokumentu aizpildīšanai - piemēram, gada finanšu pārskats, kurā iekļautas veidlapas: iestādes bilance, izmaiņas
Apgrozījuma bilances (apgrozījuma) izziņa- grāmatvedības reģistrs, kas paredzēts darījumu un grāmatvedības kontu kontrolei un finanšu pārskatu sagatavošanai.
Grāmatvedības slengā bilanci sauc par "apgrozījumu".
Kādu informāciju satur bilancē?
Bilancē ir norādīts atlikums (atlikumi) perioda sākumā un beigās un debeta un kredīta apgrozījums attiecīgajā periodā katram uzņēmuma izmantotajam grāmatvedības kontam (apakškontam).
Kā veidojas bilance
Bilanci, kā likums, automātiski ģenerē izmantotā grāmatvedības automatizācijas programma, pamatojoties uz programmā ievadītajām operācijām (grāmatojumiem grāmatvedības kontos).
Kā tiek sastādīta bilance?
Bilances formu katrs uzņēmums nosaka patstāvīgi un apstiprina ar grāmatvedības politikas pielikumu grāmatvedības vajadzībām (likuma "Par grāmatvedību" 5.pants, 10.p.; PBU 1/2008 4.p.).
Bilances veidlapā jāiekļauj šādi rekvizīti (likuma "Par grāmatvedību" 10.panta 4.punkts):
1) nosaukums - "Apgrozījuma bilance";
2) uzņēmuma nosaukums, kas sastādīja bilanci;
3) periods, par kuru sastādīta bilance;
4) tiešās uzskaites dati, kas atspoguļoti bilancē;
5) grāmatvedības objektu monetārā mērījuma vērtību, norādot mērvienību;
6) par bilances kārtošanu atbildīgo personu amatu nosaukumus;
7) par bilances kārtošanu atbildīgo personu paraksti, norādot viņu uzvārdus un iniciāļus vai citus rekvizītus, kas nepieciešami šo personu identificēšanai.
Bilance tiek sastādīta uz papīra un (vai) elektroniska dokumenta veidā, kas parakstīts ar elektronisko parakstu grāmatvedības politikā noteiktajā kārtībā un termiņos grāmatvedības vajadzībām (likuma "Par grāmatvedību" 10. panta 6. punkts) .
Labojumos bilancē jābūt norādītiem labojumu datumiem, kā arī par šī reģistra kārtošanu atbildīgo personu parakstiem, norādot viņu uzvārdus un iniciāļus vai citus rekvizītus, kas nepieciešami šo personu identificēšanai (likuma "Par 2010.gada 1.maijā" 10.panta 8.p. Grāmatvedība").
Joprojām ir jautājumi par grāmatvedību un nodokļiem? Jautājiet viņiem grāmatvedības forumā.
Apgrozījuma bilance: informācija grāmatvedim
- Grāmatvedība faktoringa kompānijām, kuras piesaista ārējo finansējumu
Parāds piegādātājam. Maksājuma uzdevums Apgrozījuma bilance Konts / apakškonts Debets Kredīts Bilance ... (banka) PVN parāda samaksa Apgrozījuma bilance Konts / apakškonts Debets Kredīta atlikums ... parāds piegādātājam. Maksājuma uzdevums Apgrozījuma bilance Konts / apakškonts Debets Kredīta atlikums ... parāds piegādātājam. Maksājuma uzdevums Bilance Konts/apakškonts Debeta Kredīta bilance...
- Telpu īpašnieki pieprasa grāmatvedības dokumentus no Kriminālkodeksa: vai tas ir likumīgi?
MKD prasīja Kriminālkodeksam bilances par grāmatvedības kontiem, banka... MKD prasīja Kriminālkodeksam grāmatvedības kontu bilanci, bankām... nav pienākuma reklamēt grāmatvedības reģistrus (bilances) un primārie dokumenti (Bankas izraksti...
- Mēs izmantojam maksājumu veidus "1C: Grāmatvedība 8"
Ar manuāli ievadītas darbības palīdzību. Bilancē kontam 68.04.1 ... kā tas darbojas. Piemērs. Bilancē kredīta apgrozījums pēc maksājuma veida ...
- Tiesu prakses apskats nodokļu un darba strīdu jautājumos no 2019. gada 15. jūlija līdz 15. augustam
Tiesa apstiprināja: inspekcijai, pārbaudot PVN atskaitījumus, ir tiesības pieprasīt bilances Uzņēmumam ... atzīt par nelikumīgu naudas sodu par bilanču neiesniegšanu un visu kontu analīzi ...
- Kontroles un grāmatvedības institūcijas pieprasītie dokumenti budžeta iestādes pārbaužu veikšanai
Vai veikt gada pārskata auditu, lai pieprasītu kontu bilances? Revīzijas un grāmatvedības iestāde... veic gada pārskata revīziju, lai pieprasītu kontiem bilances? Pamatojoties uz h...
- 6-NDFL sadaļā "1C: alga un personāla vadība 8"
Lai tā izskatītos pēc bilances, un tajā pašā laikā pozitīva bilance ...
- Nodokļu iestāžu pārbaudes uz vietas un nepieciešamie dokumenti
Darbinieku darba laika lapas); darījumu partneru apgrozījuma bilances (gada un ...
Veiksmīga biznesa atslēga ir ienākumu pārsniegums pār izdevumiem. Grāmatvedībā visi darījumi tiek ierakstīti bilancē. Tomēr daļa uzņēmēju nepievērš pienācīgu uzmanību parādu izsekošanai, un tas ir nepieciešams nosacījums, lai ikdienā atklātu kļūdas un neprecizitātes. Vienkāršākais veids, kā pārbaudīt savstarpējos norēķinus, ir analizēt bilances norēķinu kontiem ar piegādātājiem un pircējiem.
Visu iegādāto vērtību, materiālu ražošanai un tālākpārdošanai paredzēto preču iegāde rada saikni ar darījumu partneriem – pārdevējiem. Sastādot līgumus, jāņem vērā norēķinu kārtība saskaņā ar izpildītajiem līgumiem. Parasti savstarpēji norēķini par līdzekļu pārskaitījumu var notikt šādā secībā:
- Avansa maksājumi par precēm un materiāliem.
- Pēcapmaksa (norādiet periodu, kurā jāpārskaita līdzekļi par precēm).
Rezultāts 60
Šis konts tiek izmantots, lai apkopotu visus darījumus starp organizāciju un tās piegādātājiem un darbuzņēmējiem, piemēram:
- materiālu, preču vai darbu saņemšana;
- pakalpojumu patēriņš, ieskaitot datus par izlietoto elektroenerģiju, gāzi, ūdeni u.c.;
- samaksa par precēm, darbiem, pakalpojumiem.
Visas piegādes tiek rādītas neatkarīgi no tā, vai par tām ir samaksāts vai nē.
Uzmanību! Konts 60 ir aktīvs-pasīvs, tas ir, analizētā laika sākumā un beigās var parādīt gan debeta, gan kredīta atlikumus.
Ilustratīvāks veids, kā novērtēt mijiedarbību ar piegādātājiem par periodu, ir apgrozījuma bilances sagatavošana.
Apgrozījums - bilance norēķiniem ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem
Tās veidošana ir viens no galvenajiem elementiem, kas ļauj kontrolēt dokumentu plūsmu uzņēmumā, lai turpmāk ziņotu nodokļu iestādēm
Paziņojuma struktūra
Vispārīgi to attēlo šāds skaitlis:
Apgrozījuma bilance kontam 60
Pirmajā kolonnā ir visu pārdevēju vārdi. Sākuma atlikums ļauj redzēt agrāk pārskaitītos parādus un avansus. Debeta atlikums norāda veiktos naudas pārskaitījumus, par kuriem netika piegādāti materiāli vai dokumenti nav savlaicīgi iesniegti grāmatvedībai; par kredītu - visu saņemto inventāra priekšmetu summa, par kuru iegādi nav samaksāts.
Periodā rodas kārtējie savstarpējie norēķini. Tāpat apgrozījuma atlikumā debetā ir iekļauti visi maksājumi, par kredītu - kvītis. Analīzes laika ilgums tiek izvēlēts patvaļīgi (no operācijām vienā noteiktā dienā līdz jebkuram patvaļīgi izvēlētam intervālam). Noslēguma bilance norāda uz visām neatrisinātām problēmām ar piegādēm un ļauj skaidri izsekot darbplūsmai un maksājumiem.
Padoms! Veicot grāmatvedības uzskaiti specializētos programmatūras produktos, var ņemt vērā ne tikai vispārējo aprēķinu formu, bet arī izrakstus atsevišķi par samaksātajiem avansiem un pirkumiem.
Aizpildīšanas piemērs
Organizācija iegādājās jaunu datoru par 20 000 rubļu. Saskaņā ar līguma noteikumiem maksājumu var veikt pa daļām 5000 rubļu apmērā mēnesī. Grāmatvedībā šīs darbības tiek atspoguļotas šādos ierakstos:
- Dt10 Kt 60 - 20000 saņēma datoru no piegādātāja
- D60 Kt51 - 5000 pārskaitīja pirmo maksājumu datorā
Pamatojoties uz savstarpējo norēķinu pārbaudes rezultātiem, redzam, ka organizācijas parāds darījuma partnerim perioda beigās ir 15 000 rubļu. Ir nepieciešams izsekot parādu datiem, lai pārdošanas uzņēmumi būtu ieinteresēti strādāt ar uzņēmumu.
Kļūdas, kas rodas
Tehnoloģiju aktīvās attīstības laikmetā manuālā kontu sastādīšanas metode praktiski nekur netiek izmantota, taču ir plaši izplatīti dažādi programmatūras produkti, kuru līderi ir 1C izstrāde. Viņi var veidot grāmatvedības reģistrus, lai labāk analizētu visu maksājumu un ieņēmumu statusu.
1C bilances izmantošanas priekšrocība kontrolei ir iespēja analizēt ne tikai vispārējo lapu, bet arī ņemt vērā atsevišķi samaksātos avansus (60.02) un no tā izrietošo parādu par saņemtajām precēm, darbiem, pakalpojumiem (60.01). Turklāt no izraksta varat doties uz konta analīzi tieši darījumiem ar šo darījumu partneri un, ja rodas jautājumi, nekavējoties redzēt dokumentu esamību vai neesamību.
Ir situācijas, kad 60.01 un 60.02 apgrozījumā ienāk viena un tā pati summa un nepārklājas. Tas galvenokārt var būt saistīts ar dokumentu secības pārkāpumu. Ja pārvadīšana situāciju nemainīja, tad uzmanība jāpievērš iespējamai maksājumu un ieņēmumu sasaistei ar dažādiem līgumiem vai kontiem.
Kā izveidot bilanci kontam 60 1C, var redzēt videoklipā:
Norēķini ar pircējiem un klientiem
Pircēji un klienti jebkurai organizācijai - ieņēmumu saņemšanas atslēga. Lai paplašinātu savu biznesu un meklētu potenciālos klientus ļoti konkurētspējīgā tirgū, pārdevēji bieži vien izmanto ne tikai dažādas atlaides un akcijas, bet arī atliktos maksājumus. Šeit rodas nepieciešamība katru dienu pārbaudīt savstarpējos norēķinus. Visi darījumi ar pircējiem tiek ierakstīti kontā 62.
Uzmanību! Konts 62 ir arī aktīvs-pasīvs, tas ir, izvēlētā laika perioda sākumā un beigās var parādīt gan debeta, gan kredīta atlikumus.
62. konts
Šajā kontā tiek veidoti visi norēķini ar pircējiem un klientiem, proti:
- realizēta pašu ražotā produkcija;
- pārdotās preces;
- sniegtie pakalpojumi;
- avansu saņemšana pret turpmākajām piegādēm;
- samaksa no pircējiem.
Detalizētai norēķinu izskatīšanai ar pircējiem var izmantot arī apgrozījuma bilanci.
Apgrozījums - bilance norēķiniem ar pircējiem
Ļauj apkopot datus visiem klientiem, lai identificētu parādus. Tāpat kā norēķinos ar piegādātājiem, 62 kontu bilance ļauj analizēt perioda rādītājus kontekstā.
Struktūra
Debeta atlikums perioda sākumā un beigās norāda uz neizpildītajiem līguma nosacījumiem, tas ir, līgumsaistības pret pircējiem tika izpildītas, taču samaksa netika saņemta. Kredīta atlikums norāda uz nenosūtītu preču klātbūtni. Apgrozījumi, reģistrējot darījumus izvēlētajā laikā: debetam - nosūtīšana, kredītam - ienākošie maksājumi.
Ļauj iegūt informāciju par norēķinu statusu ar preču pircējiem un citiem klientiem par darbu veikšanu, pakalpojumu saņemšanu. Lai detalizēti atspoguļotu datus, ir jāņem vērā 62. konta bilance (SWS) katra darījuma partnera kontekstā.
62 konts grāmatvedībā
Informācija par finansiālo mijiedarbību ar pircējiem organizācijā tiek atspoguļota kontā 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem”. Tie var būt juridiskas personas un uzņēmēji, kuri ir noslēguši līgumu ar organizāciju par preču vai pakalpojumu iegādi.
Ņemot vērā, ka aprēķinos var būt priekšapmaksas, avansa maksājumi, ieskaiti, 62. konts ir aktīvs - pasīvs. Debeta atlikums kontā 62 norāda uz pircēju parādiem. Ja atlikums ir kredīts, tas nozīmē avansa maksājuma saņemšanu bez preču piegādes.
Kopējā atlikuma summa kontā 62 parāda galīgo norēķinu stāvokli ar visiem klientiem, tāpēc, lai atklātu plašāku ainu, vēlams veikt parādu uzskaiti visiem klientiem. Turklāt modernā datu automatizācija ļauj veikt aprēķinus atbilstoši katram noslēgtajam līgumam. Šiem 62 kontiem jāatbilst ģenerētajiem saskaņošanas aktiem ar darījuma partneriem.
Kad preces tiek nosūtītas un maksājums saņemts, konts 62 ģenerē šādus ierakstus:
- Dt 62,01 - Kt 90, 91 - preču pārdošana;
- Dt 50, 51 - Kt 62,01 - saņemta samaksa par preci (pakalpojumu) saskaņā ar līgumu;
- Dt 50, 51 - Kt 62,02 - avansa maksājuma saņemšana;
- Dt 62.02 - Kt 62.01 - avansa maksājumu ieskaits pēc preču nosūtīšanas.
Norēķinos var izmantot rēķinus, kas nodrošina pircēju parādus ar vai bez procentu maksājumiem. Elektroinstalācija būs šāda:
- Dt 62.03 - Kt 62.01 - rēķina saņemšana kā maksājums;
- Dt 51 - Kt 62,03 - rēķina atmaksa pēc samaksas.
Konta analīze ļauj iegūt datus par parāda stāvokli, tas ir, vai ir nokavētas saistības. Vienlaikus tiek veidotas rezerves summas par iespējamiem maksājumu kavējumiem, izmantojot ierakstu Dt 91.02 - Kt 63.
Pircēju parādu uzskaites vērtība veidojas mīnus rezerve. Ja nav iespējams atgūt esošos parādus, kuriem beidzies termiņš, tie jānoraksta:
- Dt 63 - Kt 62 - rezervētā parāda summa tika norakstīta;
- Dt 91.2 - Kt 62 - nokavētie un nenomaksātie parādi tiek iekļauti finanšu rezultātos.
62. konta apgrozījuma bilance
Konta 62 bilanci var izveidot gan vispārīgā formā, gan atsevišķi katram pircējam atkarībā no organizācijas prasībām.
Grāmatvedības prasības uzliek par pienākumu bilancē atspoguļot galīgos rezultātus. Iegūtais kredīta atlikums tiek iekļauts saistību bilancē, kas atspoguļo organizācijas saistības. Ja konta OSV 62 uzrāda, ka atlikumiem perioda beigās ir debeta raksturs, dati tiek ievadīti aktīvajā daļā.
Tajā pašā laikā ir vērts atcerēties, ka ir nepieciešams periodiski ģenerēt grāmatojumus starp konta apakškontiem. 62, pretējā gadījumā dati var nonākt bilancē sagrozītā veidā. Tas attiecas uz gadījumiem, kad kreditoru parādi rodas saņemto avansa maksājumu dēļ.
Konta 62 atlikums nevar būt negatīvs. Parādam ir kredīta vai debeta raksturs, un tas tiek veidots attiecīgajās bilances sadaļās. Negatīvā "sarkanā" bilance norāda uz kļūdu automatizētajā uzskaitē.
Parasti šādās situācijās avansa maksājumu ieskaitīšanas operācijas pēc nosūtīšanas nenotiek. Kļūdas novēršanai ieteicams apskatīt SALT datus kontā 62, veikt dokumentu grāmatošanu atbilstoši to secībai.
Izveidotā rēķina rezultātu analīze 62 ļauj redzēt norēķinu statusu ar katru pircēju, atklāj kavēta parāda esamību, sniedz faktus par pircēja priekšapmaksu. Galīgie rezultāti 62 kontu bilancē ietekmē bilances aktīvās un pasīvās daļas veidošanos atkarībā no iegūtajiem rezultātiem.
OSV piemērs kontā 62
2017. gada sākumā parādsaistības organizācijai LLC Apelsin bija 19 280 rubļu. Pārskata periodā uz Leto LLC kontu tika veikts maksājums par agrāk piegādātajām precēm:
Dt 51 - Kt 62 - 19 280 rubļi.
LLC Neva iepriekš pārskaitīja avansa maksājumu par precēm 246 000 rubļu apmērā, kas atspoguļojas sākotnējā kredīta atlikumā. Tad šajā periodā Leto LLC kontā tika ieskaitīti vēl 785 000 rubļu. Nosūtīto preču apjoms ir 744 000 rubļu. Elektroinstalācija ir šāda:
Dt 62 - Kt 90 - 744 000 rubļu - preces tika nosūtītas.
Dt 62,02 - Kt 62,01 - 246 000 - avansa maksājumi tika ieskaitīti.
Dt 51 - Kt 62 - maksājums saņemts no pircēja.
OOO "Vasara"
Apgrozījuma bilance kontā 62 par 2017. gada 1. pusgadu
Atlikums perioda sākumā
Perioda darījumi
atlikums perioda beigās
Darījuma partneri
SIA "Orange"
OOO "Ņeva"
Kopā
226 720,00
744 000,00
804 280,00
287 000,00
Regulāra atskaite par sava uzņēmuma finansiālo darbību nodokļu iestādēm ir obligāta. Jebkuras kļūdas un nepareizi norādīti rādītāji var izraisīt kontu bloķēšanu un sodus, kas nozīmē plānotās uzņēmējdarbības pārkāpumu. Tāpēc īpaša uzmanība tiek pievērsta dokumentu pārvaldības un grāmatvedības atskaišu aizpildīšanas pareizībai. Viens no svarīgiem dokumentiem ir bilance (SWS), kas parāda uzņēmuma darbības galveno parametru izmaiņas pārskata periodā. Ikviens, kuram nepieciešama bilance, no dažādiem interneta portāliem var bez maksas lejupielādēt tukšu veidlapu Excel vai Word dokumenta veidā. Tomēr labāk ir izmantot 1C programmatūras iespējas, kas ievērojami vienkāršo datu ievadi un nepieciešamos aprēķinus.
OSV galvenie mērķi un mērķis:
- Uzņēmuma vai uzņēmuma saimnieciskās un finansiālās darbības analīze, kas ļauj pielāgot lēmumus par ražošanas vadību.
- Kontrole pret dubultiem ierakstiem, kas tiek atspoguļoti viena konta debetā un tāda pati summa cita konta kredītā.
- Ļauj identificēt neprecizitātes un kļūdas.
- Sniedz iespēju kontrolēt naudas summu sadales pareizību uzskaites kontos.
Svarīgs! Izmantojot 1C programmatūru, vajadzīgā konta analīzi var veikt automātiski.
Saskaņā ar Krievijas likumdošanu bilance nav iekļauta normatīvo tiesību aktu sarakstā. Bet patiesībā šis dokuments ir izplatīts ziņošanai nodokļu iestādēm. Ziņošanas piemērošanas pamats ir Art. 10 Federālais likums Nr.402.
Dokumentā ir paredzētas šādas pozīcijas:
- Primārajā dokumentācijā ierakstītie dati tiek ierakstīti ar sekojošu uzkrāšanu grāmatvedības reģistros.
- Reģistrā tiek sagrupēti uzskaites objekti un naudas izmaiņu vērtības katram parametram.
- Privāto firmu reģistru formas un veidus apstiprina valsts, bet valsts aģentūrām - budžeta tiesību akti.
OSV tiek izmantots kā primārais dokuments, kas ir grāmatvedības reģistrs. Būtiska dokumenta priekšrocība ir datu redzamība verifikācijas laikā. Salīdzinot skaitļus un rādītājus, jebkura kontrolējošā persona var nekavējoties atklāt neprecizitātes un kļūdas ievietošanas laikā.
Lejupielādēt tukšu bilances veidlapu bez maksas vai izmantot savu versiju?
Līdz šim nav obligātas SĀLS veidlapas, kas jāaizpilda. Katra organizācija atkarībā no darbības veida var izveidot savu formu. Turklāt šajā veidlapā varat bez maksas lejupielādēt tīru no interneta, kam seko tā pabeigšana.
Bet jebkurā gadījumā dokumentā jābūt dažiem obligātiem parametriem. Ir iespējams analizēt mēneša, ceturkšņa vai gada izmaiņas. OSV vienmēr parāda konta stāvokli pārskata perioda sākumā. Dokumentā tiek fiksēti arī mēneša beigās atlikušie līdzekļi, to ienākumi un izdevumi. OSV ir svarīgs grāmatvedības dokuments, kas obligāti jāiesniedz nodokļu iestādēm. Sākotnējais norēķinu brīdis ir uzņēmuma reģistrācija. Šobrīd kontos apgrozījuma nav.
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr.ММВ-7-15/184 nodokļu maksātājam ir jānodrošina bilance uzraudzībai. Analīzi var veikt pēc dažādām, šaha, sintētiskām, atkarībā no ražošanas vajadzībām. Pareizi sagatavojot dokumentu, debets un kredīts sakritīs pa pāriem. Ja datos ir nesakritība, jums viss būs vēlreiz jāpārbauda.
Obligātā informācija, kas iekļauta OSV:
- Kompānijas nosaukums;
- dokumenta nosaukums;
- pārskata periods;
- konti, par kuriem sastādīts paziņojums;
- peļņa, izdevumi, darījumu summas;
- norādi par atbildīgajām personām, kuras aizpilda izziņu;
- vadītāju paraksti.
Dokumentu grāmatvedībā var noformēt papīra formā un elektroniskā formā, ko apliecina ar elektronisko parakstu. Veicot korekcijas, jānorāda datumi un atbildīgās personas par dokumenta pareizību.
Aizpildītajā veidlapā OSV izskatās šādi:
Pat ja kādu mēnesi nevienā kontā nav notikusi naudas kustība, dokuments joprojām tiek aizpildīts.
Bilance ir obligāta ziņošanai nodokļu iestādēm. Neskatoties uz to, ka veidlapu var lejupielādēt no interneta, katram uzņēmumam ir savas īpatnības, kas atspoguļojas noteiktos rēķinos. Tāpēc nav aizliegts iesniegt dokumentu jebkurā formā, galvenais, lai debeta un kredīta parametri un vērtības attiecīgajā periodā sakristu.