कर एजेंट द्वारा गणना और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की मात्रा की गणना (फॉर्म 6-एनडीएफएल) एक दस्तावेज है जिसमें कर एजेंट द्वारा उन सभी व्यक्तियों पर सामान्यीकृत जानकारी शामिल है, जिन्होंने उससे आय प्राप्त की है। 2018 की पहली छमाही के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना प्रस्तुत की गई है 31 जुलाई 2018 से पहले नहीं.
"1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" में 6-एनडीएफएल भरना (संस्करण 3)
कार्यक्रम में फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना का गठन स्वचालित रूप से किया जाता है। गणना को सही ढंग से उत्पन्न करने के लिए, यह आवश्यक है कि कार्यक्रम में शामिल हो:
- कर अवधि के दौरान व्यक्तियों द्वारा प्राप्त सभी आय परिलक्षित होती है;
- कर कटौती के अधिकार (मानक, पेशेवर, संपत्ति, सामाजिक, व्यक्तिगत आयकर के लिए अग्रिम भुगतान) पर जानकारी दर्ज की गई है और प्रदान की गई वास्तविक कटौती परिलक्षित हुई है;
- गणना की गई और रोके गए कर की मात्रा की गणना की गई और उसे ध्यान में रखा गया।
जानकारी तैयार करते समय, आप विश्लेषण के लिए रिपोर्ट का उपयोग कर सकते हैं "सारांश" प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल, व्यक्तिगत आयकर के लिए कर लेखांकन रजिस्टर, व्यक्तिगत आयकर भुगतान की समय सीमा का नियंत्रण, सेकंड की जाँच करना। 2 6-एनडीएफएल(अध्याय कर और शुल्क – कर और योगदान रिपोर्ट).
कार्यक्रम में फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना तैयार करने के लिए एक विनियमित रिपोर्ट शामिल है 6-एनडीएफएल(अध्याय रिपोर्टिंग, प्रमाण पत्र – 1सी-रिपोर्टिंग) (चित्र .1)।
कार्यस्थल में एक रिपोर्ट बनाने के लिए 1सी-रिपोर्टिंग:
- बटन पर रिपोर्ट का एक नया उदाहरण बनाने के लिए कमांड दर्ज करें बनाएं;
- फॉर्म में चयन करें रिपोर्ट के प्रकारशीर्षक सहित रिपोर्ट करें 6-एनडीएफएलऔर बटन पर क्लिक करें चुनना.
प्रारंभ प्रपत्र में, इंगित करें (चित्र 2):
- संगठन (यदि कार्यक्रम कई संगठनों के लिए रिकॉर्ड रखता है) जिसके लिए रिपोर्ट संकलित की जा रही है;
- वह अवधि जिसके लिए रिपोर्ट तैयार की गई है;
- बटन बनाएं.
टिप्पणी!यदि किसी संगठन के पास क्षेत्रीय रूप से अलग-अलग डिवीजन हैं (एक अलग बैलेंस शीट के लिए आवंटित नहीं), तो उसे प्रत्येक अलग डिवीजन के लिए अलग से फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना भरनी होगी और इसे ऐसे डिवीजनों के स्थान पर कर प्राधिकरण को जमा करना होगा।
संघीय कर सेवा के साथ सभी पंजीकरणों के लिए एक साथ गणना तैयार करने के लिए, चेकबॉक्स का चयन करें एकाधिक कर प्राधिकारियों के लिए बनाएं(अंक 2)। आगे लिंक पर क्लिक करें कर प्राधिकरणऔर उन कर अधिकारियों का चयन करें (बॉक्स को चेक करें) जिनके साथ संगठन और अलग-अलग प्रभाग पंजीकृत हैं और जहां रिपोर्ट प्रस्तुत की जानी है। बटन पर क्लिक करें चुनना, और फिर बटन पर बनाएं.
परिणामस्वरूप, प्रत्येक चयनित संघीय कर सेवा के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में एक गणना तैयार की जाएगी और अलग से भरी जाएगी। प्रत्येक गणना के पूरा होने को खोलना और जांचना आवश्यक है।
एक अलग प्रभाग के लिए गणना में, फ़ील्ड में शीर्षक पृष्ठ पर, गणना की प्रस्तुति के स्थान का कोड निर्दिष्ट करें (प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 2 के अनुसार)। रूसी संगठन के एक अलग प्रभाग के स्थान पर, कोड "220" दर्शाया गया है (चित्र 3)। और एक रूसी संगठन के स्थान पर जो एक प्रमुख करदाता नहीं है, कोड "214" इंगित किया गया है (पहले कोड "212" इंगित किया गया था)।
यदि स्वचालित पीढ़ी का उपयोग नहीं किया जाता है, तो मूल संगठन और उसके प्रत्येक अलग प्रभाग के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना की एक अलग प्रति बनाना आवश्यक है, जिसमें फ़ील्ड में कर प्राधिकरण को प्रस्तुत (कोड)कर प्राधिकरण के साथ उपयुक्त पंजीकरण का चयन करें और बटन का उपयोग करके गणना तैयार करें भरना.
6-एनडीएफएल गणना का कवर पेज कैसे भरें
बॉक्स में शीर्षक पृष्ठ के शीर्ष पर चेकप्वाइंटपंजीकरण के कारण का कोड संगठन के स्थान पर या अलग प्रभाग के स्थान पर संगठन के पंजीकरण के स्थान पर दर्शाया गया है (चित्र 4)। खेत मेँ टिनकर एजेंट की पहचान संख्या इंगित की गई है।
डिफ़ॉल्ट रूप से, यह माना जाता है कि प्राथमिक गणना फॉर्म 6-एनडीएफएल में की जाती है, अर्थात। रिपोर्टिंग अवधि के लिए पहली बार प्रस्तुत किया गया, इसलिए क्षेत्र में सुधार संख्याकोड दर्शाया गया है 0 .
खेत सबमिशन अवधि (कोड)और कर अवधि (वर्ष)गणना भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 1 के अनुसार प्रारंभ प्रपत्र में निर्दिष्ट अवधि के मूल्य और अवधि के प्रतीकों के अनुसार स्वचालित रूप से भरे जाते हैं। 2018 की पहली छमाही की गणना के लिए, मान "31" दर्ज किया गया है।
खेत मेँ कर प्राधिकरण को प्रदान किया गया (कोड)कर प्राधिकरण के चार अंकों के कोड को इंगित करें जिसके साथ संगठन या अलग प्रभाग पंजीकृत है और जहां रिपोर्ट जमा करने का इरादा है।
मैदान स्थान के अनुसार (पंजीकरण) (कोड)उस स्थान का कोड दर्शाया गया है जहां कर एजेंट द्वारा गणना प्रस्तुत की जाती है (फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 2 के अनुसार)।
क्षेत्र में कानूनी उत्तराधिकारी द्वारा गणना तैयार करते समय पुनर्गठन का रूप (परिसमापन) (कोड)पुनर्गठन (परिसमापन) कोड गणना भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 4 के अनुसार और क्षेत्र में दर्शाया गया है पुनर्गठित संगठन का टीआईएन/केपीपी- पुनर्गठित संगठन का टिन और केपीपी।
खेत मेँ ओकेटीएमओ कोडउस नगर पालिका का OKTMO कोड दर्शाया गया है जिसके क्षेत्र में संगठन या संगठन का एक अलग प्रभाग स्थित है।
कार्यक्रम में, संगठनों के लिए ओकेएटीओ, आईएनएन, केपीपी और कर प्राधिकरण कोड जैसे डेटा और एक अलग बैलेंस शीट में आवंटित उनके अलग-अलग डिवीजनों को निर्देशिका में दर्शाया गया है संगठनों(अध्याय समायोजन – संगठनों). संगठनों के संरचनात्मक प्रभागों के लिए (जिन्हें एक अलग बैलेंस शीट में आवंटित नहीं किया गया है) निर्देशिका में दर्शाया गया है प्रभागों(अध्याय समायोजन – प्रभागों).
शेष संकेतक (कर एजेंट का नाम, टेलीफोन नंबर, जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करने वाला पूरा नाम) निर्देशिका में डेटा के आधार पर भरे गए हैं संगठनों.
यदि कर एजेंट के बारे में किसी भी जानकारी वाले सेल भरे नहीं गए हैं और मैन्युअल रूप से नहीं भरे जा सकते हैं (पीले रंग में हाइलाइट नहीं किया गया है), तो इसका मतलब है कि संबंधित डेटा सूचना आधार में दर्ज नहीं किया गया है। इस मामले में, आपको आवश्यक जानकारी जोड़नी होगी और फिर बटन पर क्लिक करना होगा अद्यतन(बटन अधिक – अद्यतन).
खेत मेँ हस्ताक्षर की तारीखरिपोर्ट पर हस्ताक्षर किए जाने की तारीख इंगित की गई है (डिफ़ॉल्ट रूप से, यह कंप्यूटर की वर्तमान तारीख है)।
टिप्पणी!शीर्षक पृष्ठ पर दर्शाई गई हस्ताक्षर तिथि फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना के स्वत: समापन को प्रभावित करती है, अर्थात् धारा 1 की पंक्ति 080 को पूरा करना। पंक्ति 080 "कर एजेंट द्वारा रोकी नहीं गई कर की राशि" के अनुसार भरी जाती है प्रोग्राम क्रेडेंशियल हस्ताक्षर रिपोर्ट की तारीख के अनुसार निर्धारित किए जाते हैं।
6-एनडीएफएल गणना की धारा 1 भरना
धारा 1 सभी व्यक्तियों के लिए सामान्यीकृत, अर्जित आय, गणना और रोके गए कर की मात्रा को इंगित करती है। संचयी योग कर अवधि की शुरुआत से उचित कर दर पर।
यदि कर एजेंट ने कर अवधि के दौरान व्यक्तियों को आय का भुगतान किया था जिस पर विभिन्न दरों पर कर लगाया गया था, तो धारा 1 प्रत्येक कर दर के लिए भरी जाती है (जैसा कि हमारे उदाहरण में है) (पंक्तियों 060-090 को छोड़कर) (चित्र 5)।
धारा 1 बताती है:
- लाइन 010 पर- कर की दर जिसके उपयोग से कर राशि की गणना की जाती है;
- लाइन 020 पर- उन सभी व्यक्तियों के लिए अर्जित आय की कुल राशि (कर सहित) जिनके लिए 6-एनडीएफएल भरा गया है। अर्जित आय की मात्रा जो पूर्ण और आंशिक रूप से व्यक्तिगत आयकर के अधीन है, इंगित की गई है। गैर-कर योग्य आय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217) को इस पंक्ति में इंगित नहीं किया गया है (ऐसी आय में, उदाहरण के लिए, मातृत्व लाभ, आदि शामिल हैं);
- लाइन 030 पर- प्रदान की गई कर कटौती की कुल राशि जो कराधान के अधीन आय को कम करती है (पेशेवर, मानक, संपत्ति, सामाजिक, आय सहित) (रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 सितंबर, 2015 के परिशिष्ट संख्या 2 संख्या ММВ- 7-11/387@ );
- लाइन 040 पर- परिकलित व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि;
- लाइन 025 पर- लाभांश के रूप में अर्जित आय की कुल राशि;
- लाइन 045 पर- लाभांश के रूप में आय पर गणना की गई व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि;
- लाइन 050 पर- निश्चित अग्रिम भुगतान की कुल राशि जिसके द्वारा गणना की गई कर राशि कम कर दी गई थी।
पंक्ति 020-045 में आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख के अनुसार कर (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए डेटा शामिल है (रूस की संघीय कर सेवा के 1 अगस्त 2016 के पत्र संख्या बीएस-4-11/13984 में प्रश्न 12 का उत्तर) @). उदाहरण के लिए, मजदूरी के रूप में आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख (आय कोड 2000, 2530) उस महीने का आखिरी दिन है जिसके लिए आय अर्जित की जाती है; छुट्टी भुगतान और लाभों के लिए - भुगतान की तारीख। आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख के आधार पर, कर अवधि का महीना और कर अवधि जिसमें संबंधित आय को शामिल किया जाना चाहिए, निर्धारित किया जाता है (फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाण पत्र के लिए)। उदाहरण के लिए, जून 2018 में अर्जित अस्थायी विकलांगता लाभ, लेकिन जुलाई 2018 में भुगतान किया गया, 2018 के 9 महीनों की गणना के खंड 1 में दिखाई देगा। यह लाभ 2018 की पहली छमाही की गणना में शामिल नहीं किया जाएगा। चूँकि इस आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि ही भुगतान की तिथि है।
चित्र में. 35% की कर दर पर 5, आय उधार ली गई धनराशि के उपयोग के लिए बचत से भौतिक लाभ के रूप में परिलक्षित होती है। 35% की दर पर, कर कटौती लागू नहीं होती है। इसलिए, पंक्ति 020 अर्जित आय की राशि को इंगित करती है, और पंक्ति 040 परिकलित कर की राशि को इंगित करती है।
अनुभाग 1 में, आप स्वतंत्र रूप से 010 - 050 पंक्तियों के एक ब्लॉक को जोड़ या हटा सकते हैं। एक नया ब्लॉक जोड़ने के लिए, लिंक पर क्लिक करें पंक्तियाँ 010-050 जोड़ें, इसे हटाने के लिए, लाइन 010 के पास स्थित रेड क्रॉस पर क्लिक करें। इसके अलावा, दोहरे कराधान समझौते (5% या 10%) (छवि 8) के आधार पर कर की दर को मैन्युअल रूप से इंगित करना संभव है।
सभी कर दरों का योग 060 - 090 पंक्तियों पर दर्शाया गया है:
- लाइन 060 पर- रिपोर्टिंग अवधि में कर योग्य आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की कुल संख्या। इस मामले में, एक व्यक्ति जिसने एक अवधि के दौरान विभिन्न समझौतों के तहत या विभिन्न कर दरों पर आय प्राप्त की, उसे एक व्यक्ति के रूप में गिना जाता है;
- लाइन 070 पर- रोकी गई कर की कुल राशि में रिपोर्टिंग अवधि। अर्थात्, किस रिपोर्टिंग अवधि में कर रोका गया था, और कर हमेशा तब रोका जाता है जब आय का भुगतान किया जाता है, इसे ऐसी अवधि के लिए गणना में शामिल किया जाएगा। उदाहरण के लिए, जून 2018 का वेतन जुलाई 2018 में दिया गया। इस मामले में कर कटौती की तारीख 2018 के 9 महीने की रिपोर्टिंग अवधि पर आती है। इसलिए, रोके गए कर की राशि 2018 के 9 महीनों की गणना की धारा 1 की पंक्ति 070 में दिखाई देगी। यदि जून 2018 के वेतन का भुगतान जून में किया गया था, तो इस भुगतान पर रोका गया कर 2018 की पहली छमाही की गणना की पंक्ति 070 में शामिल है;
- लाइन 080 पर- कला के खंड 5 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए, कर अवधि की शुरुआत से संचय के आधार पर कर एजेंट द्वारा कर की कुल राशि नहीं रोकी गई थी। 226 और कला के अनुच्छेद 14। 226.1 रूसी संघ का टैक्स कोड। कार्यक्रम में, बिना रोके गए कर की राशि रिपोर्ट के शीर्षक पृष्ठ पर दर्शाई गई हस्ताक्षर तिथि के अनुसार निर्धारित की जाती है। उदाहरण के लिए, जून 2018 की मजदूरी का भुगतान 07/05/2018 को किया गया था। यह सुनिश्चित करने के लिए कि जुलाई में रोकी गई कर की राशि 2018 की पहली छमाही की गणना की पंक्ति 080 में प्रतिबिंबित नहीं होती है, रिपोर्ट पर हस्ताक्षर की तारीख 07/05/2018 से पहले नहीं होनी चाहिए। यह पंक्ति व्यक्तियों द्वारा वस्तु के रूप में और भौतिक लाभ के रूप में अन्य आय के नकद भुगतान के अभाव में प्राप्त आय से कर एजेंट द्वारा नहीं रोकी गई कर की कुल राशि को दर्शाती है (प्रश्न 5 के उत्तर और संघीय के पत्र में) रूस की कर सेवा दिनांक 01.08.2016 क्रमांक बीएस- 4-11/13984@);
- लाइन 090 पर- कला के अनुसार कर एजेंट द्वारा करदाताओं को लौटाई गई कर की कुल राशि। 231 रूसी संघ का टैक्स कोड।
रिपोर्ट में, जहां आवश्यक हो, आप बटन का उपयोग करके सेल में डेटा को डिक्रिप्ट कर सकते हैं पढ़ना.
उदाहरण
2018 की पहली छमाही के लिए, सिलाई फैक्ट्री प्लस एलएलसी संगठन के कर्मचारियों को 4,291,417.32 रूबल की आय प्राप्त हुई, जिसमें से:
- रगड़ 4,290,366.04 - 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय;
- रगड़ 1,051.28 - भौतिक लाभ के रूप में आय, 35% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन।
अनुभाग 1 में स्वचालित रूप से गणना भरते समय, पंक्तियों 010-050 के दो ब्लॉक भरे जाते हैं: अलग से 13% की दर से और अलग से 35% की दर से (चित्र 5)। आप रिपोर्ट का उपयोग करके आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख के चयन के साथ कार्यक्रम में आय और गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर पर एक रिपोर्ट प्राप्त कर सकते हैं "सारांश" प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल(अध्याय कर और शुल्क–कर और योगदान रिपोर्ट) (चित्र 6)। अवधि के लिए रोके गए कर की कुल राशि रिपोर्ट का उपयोग करके प्राप्त की जा सकती है सेकंड की जाँच करना। 2 6-एनडीएफएल(चित्र 7)।
6-एनडीएफएल गणना की धारा 2
टिप्पणी!भाग 2 पूरा हो गया है कर भुगतान की समय सीमा द्वारा: किस रिपोर्टिंग तिमाही में रोके गए कर को स्थानांतरित करने की अवधि आती है (पंक्ति 120), ऐसी अवधि के लिए गणना में ऑपरेशन को शामिल किया जाना चाहिए।
उदाहरण के लिए, जून 2018 के लिए वेतन का भुगतान महीने के अंतिम कार्य दिवस (06/29/2018) को किया गया था, पेरोल टैक्स स्थानांतरित करने की समय सीमा कर रोके जाने के बाद अगला कार्य दिवस है, हमारे मामले में - 07/02/ 2018 (चूंकि 30 जून और 1 जुलाई सप्ताहांत हैं)। ऐसी स्थिति में, जून का वेतन 2018 की पहली छमाही की गणना के खंड 1 में और 2018 के 9 महीनों की गणना के खंड 2 में दर्शाया जाएगा। वेतन को 2018 की छमाही के लिए गणना की धारा 2 में शामिल नहीं किया जाएगा, क्योंकि कर भुगतान की समय सीमा एक अलग रिपोर्टिंग अवधि पर आती है (संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 08/09/2016 संख्या जीडी-4-) 11/14507, दिनांक 10/24/2016 क्रमांक बीएस-4-11/20120)।
या, उदाहरण के लिए, अस्थायी विकलांगता लाभ मई 2018 में अर्जित किया गया था और मई - 06/05/2018 के वेतन के साथ भुगतान किया गया था। लाभ राशि पर व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की समय सीमा उस महीने का अंतिम दिन है जिसमें भुगतान किया गया था, यानी। 06/30/2018. चूँकि यह एक दिन की छुट्टी है, स्थानांतरण की समय सीमा 07/02/2018 तक स्थगित कर दी गई है। नतीजतन, यह ऑपरेशन 2018 की पहली छमाही की गणना के खंड 2 में परिलक्षित नहीं होता है। यह 2018 के 9 महीनों के लिए अनुभाग 2 में परिलक्षित होगा। हालाँकि, चूंकि इस ऑपरेशन से आय प्राप्त होने की तारीख 06/05/2018 है, यह 2018 की पहली छमाही की गणना के खंड 1 में आएगी।
वस्तु के रूप में आय, जिस पर कर नहीं रोका गया था, आय की प्राप्ति की तारीख के अनुसार धारा 2 में परिलक्षित होती है।
धारा 2 इंगित करती है (चित्र 9):
- लाइन 100 पर- आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख पंक्ति 130 में परिलक्षित होती है। पंक्ति कला के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए भरी जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 223 (तालिका देखें)। उदाहरण के लिए, मजदूरी की वास्तविक प्राप्ति की तारीख महीने का आखिरी दिन है, वित्तीय सहायता के लिए - भुगतान की तारीख।
एक कार्यक्रम में:
- मजदूरी के रूप में आय के लिए (आय कोड)। 2000 , 2530 ) आय प्राप्ति की तिथि निर्धारित की जाती है उस महीने के अंतिम दिन के रूप में जिसके लिए आय अर्जित की जाती है(या यदि कर्मचारी को निकाल दिया गया था तो बर्खास्तगी की तारीख);
- अन्य आय के लिए आय प्राप्ति की तिथि निर्धारित की जाती है भुगतान की तारीख तकआय भुगतान दस्तावेज़ में निर्दिष्ट ( बैंक को विवरण, रोकड़ रजिस्टर को विवरण, वितरक के माध्यम से बयान, खातों के स्टेटमेंट) (चित्र 10)।
उधार ली गई (क्रेडिट) धनराशि प्राप्त करते समय ब्याज पर बचत से प्राप्त भौतिक लाभ के रूप में आय प्राप्त करते समय, आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख को उस अवधि के दौरान प्रत्येक महीने के अंतिम दिन के रूप में मान्यता दी जाती है जिसके लिए उधार ली गई (क्रेडिट) धनराशि थी प्रदान किया। कार्यक्रम में, ऋण चुकाने के लिए रोकी जाने वाली राशि की गणना, उधार ली गई (क्रेडिट) धनराशि प्राप्त करते समय ब्याज पर बचत से प्राप्त भौतिक लाभ और भौतिक लाभ से व्यक्तिगत आयकर की गणना एक दस्तावेज़ (टैब) का उपयोग करके की जाती है ऋण). भौतिक लाभ के रूप में आय की प्राप्ति की तारीख दस्तावेज़ के संचय के महीने के अंतिम दिन के रूप में निर्धारित की जाती है वेतन और योगदान की गणना.
मासिक बोनस के रूप में आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख, जो पारिश्रमिक प्रणाली में शामिल है, उस महीने का अंतिम दिन है जिसके लिए यह अर्जित किया गया है (संघीय कर सेवा दिनांक 10.10.2017 के पत्र संख्या जीडी देखें) -4-11/20374@, दिनांक 14.09.2017 क्रमांक बीएस-4-11/18391, वित्त मंत्रालय दिनांक 29 सितंबर 2017 क्रमांक 03-04-07/63400)। ऐसे बोनस के लिए, आय के प्रकार के लिए संबंधित कोड 2002 है। ऐसा करने के लिए, कार्यक्रम में आपको आय कोड 2002 के लिए बॉक्स को चेक करना होगा। मजदूरी के अनुरूप है, और प्रोद्भवन प्रकार फॉर्म में, आय श्रेणी का चयन करें - वेतन. यदि आप आय श्रेणी का चयन करते हैं - रोजगार से अन्य आय, आय प्राप्ति की तारीख को अंततः प्रीमियम के भुगतान की तारीख के विरुद्ध गिना जाएगा।
यात्रा व्यय (सीमा से ऊपर प्रति दिन, अपुष्ट व्यय) के रूप में व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख को उस महीने का आखिरी दिन माना जाता है जिसमें कर्मचारी के लौटने के बाद अग्रिम रिपोर्ट को मंजूरी दी जाती है। व्यपारिक यात्रा।
- लाइन 110 पर- वास्तव में प्राप्त आय की राशि से कर कटौती की तारीख लाइन 130 पर परिलक्षित होती है। लाइन कला के खंड 4 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए भरी जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 226 और कला के अनुच्छेद 7। 226.1 रूसी संघ का टैक्स कोड। कर रोके जाने की तिथि वास्तविक भुगतान की तिथि है।
कार्यक्रम में, आय भुगतान दस्तावेज़ पोस्ट करते समय कर रोक दिया जाता है - बैंक को विवरण, रोकड़ रजिस्टर को विवरण, वितरक के माध्यम से बयान, खातों के स्टेटमेंट. वेतन भुगतान दस्तावेज़ भरते समय रोके गए कर की राशि की गणना स्वचालित रूप से की जाती है और सारणीबद्ध अनुभाग में एक अलग कॉलम में दिखाई देती है। लेखांकन में कर रोक की तारीख फ़ील्ड में निर्दिष्ट तारीख से दिखाई देगी भुगतान तिथि(चित्र 10)।
कर रोकते समय, उन कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर के अग्रिम भुगतान को भी ध्यान में रखना आवश्यक है जो विदेशी नागरिक हैं या "वीज़ा-मुक्त" देशों के स्टेटलेस व्यक्ति हैं, अस्थायी रूप से रूसी संघ के क्षेत्र में रह रहे हैं, और श्रम गतिविधियों को अंजाम दे रहे हैं। पेटेंट के आधार पर रूसी संघ में किराये के लिए।
- लाइन 120 पर- वह तारीख जिसके बाद कर राशि हस्तांतरित की जानी चाहिए। पंक्ति 120 कला के खंड 6 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए भरी गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 226 और कला के खंड 9। 226.1 रूसी संघ का टैक्स कोड। उदाहरण के लिए, यदि यह एक अस्थायी विकलांगता लाभ (बीमार बच्चे की देखभाल के लिए लाभ सहित), अवकाश वेतन है, तो स्थानांतरण अवधि उस महीने के अंत तक है जिसमें ऐसी आय का भुगतान किया गया था। वेतन सहित अन्य सभी आय, कर रोके जाने के अगले दिन की होती है। यदि कर भुगतान की समय सीमा सप्ताहांत पर पड़ती है, तो इसे अगले कार्य दिवस (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 6.1) के लिए स्थगित कर दिया जाता है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 16 मई, 2016 संख्या बीएस) -4-11/8568@). इस प्रकार, रेखा कर हस्तांतरण की वास्तविक तारीख को नहीं दर्शाती है, बल्कि कर हस्तांतरण की समय सीमा को दर्शाती है, जो उस आय पर निर्भर करती है जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका गया है। कार्यक्रम में, रोके गए कर का पंजीकरण करते समय, कर स्थानांतरित करने की समय सीमा स्वचालित रूप से तय हो जाती है।
नियंत्रण अनुपात के अनुसारगणना फॉर्म के संकेतक (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 मार्च 2016 संख्या बीएस-4-11/3852@) लाइन 120 को लाइन 140 से व्यक्तिगत आयकर राशि के भुगतान की वास्तविक तिथि के साथ सत्यापित किया गया है। कर एजेंट बजट निपटान कार्ड (केआरएसबी एनए), जो प्राप्त व्यक्तिगत आयकर भुगतान के आंकड़ों के आधार पर कर प्राधिकरण द्वारा बनाए रखा जाता है। इसके अलावा, यह वह राशि नहीं है जिसे सत्यापित किया जाता है, बल्कि तारीख को सत्यापित किया जाता है।
यदि लाइन 120 पर तारीख लाइन 140 पर व्यक्तिगत आयकर राशि के भुगतान की तारीख से कम है, तो रोकी गई व्यक्तिगत आयकर राशि को स्थानांतरित करने की समय सीमा का उल्लंघन हो सकता है। करों के देर से भुगतान के लिए संगठन को जुर्माना और जुर्माना देना होगा। कार्यक्रम में, आप कर भुगतान की समय सीमा के उल्लंघन का विश्लेषण करने के लिए रिपोर्ट का उपयोग कर सकते हैं व्यक्तिगत आयकर भुगतान की समय सीमा का नियंत्रण(अध्याय)।
रिपोर्ट रोकी गई कर की मात्रा को रोक की तिथि के अनुसार नहीं, बल्कि स्थानांतरण की समय सीमा तिथि के अनुसार दर्शाती है। यह आपको एक रिपोर्ट तैयार करने की अनुमति देता है ताकि यह एक बैलेंस शीट की तरह दिखे, और साथ ही एक सकारात्मक शेष का मतलब देर से भुगतान होगा।
- लाइन 130 पर- पंक्ति 100 में इंगित तिथि पर वास्तव में प्राप्त आय की सामान्यीकृत राशि (रोके गए कर, कर कटौती की राशि को घटाए बिना)। सभी कर्मचारी आय शामिल हैं, जिसमें अग्रिम भुगतान और रोकी गई राशियाँ शामिल हैं, न कि केवल भुगतान विवरणों की राशियाँ जिनके लिए व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था। यह रेखा नहींगणना प्रपत्र के संकेतकों के नियंत्रण अनुपात में शामिल (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 मार्च 2016 संख्या बीएस-4-11/3852@), अर्थात। लाइन की किसी भी चीज़ से जाँच नहीं की जाएगी, यह संदर्भ के लिए है;
- लाइन 140 पर- पंक्ति 110 में दर्शाई गई तारीख पर रोकी गई कर की सामान्यीकृत राशि। लाइन कर एजेंट द्वारा लौटाई गई व्यक्तिगत आयकर राशि की वापसी को ध्यान में रखे बिना कर की राशि को इंगित करती है।
एक संगठन ऐसे व्यक्तियों को आय का भुगतान कर सकता है जो संगठन के कर्मचारी नहीं हैं। विशेष रूप से, संगठन के पूर्व कर्मचारियों और शेयरधारकों (सह-मालिकों) को आय का भुगतान किया जा सकता है। इन मामलों में, संगठन पर व्यक्तिगत आयकर की गणना, रोक और हस्तांतरण का दायित्व हो सकता है। अन्य आय की राशि का प्रत्यक्ष भुगतान कार्यक्रम में पंजीकृत नहीं है; रिपोर्टिंग के लिए केवल आय की राशि और गणना, रोके गए और हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर की राशि दर्ज की जाती है।
ऐसी आय दर्ज करने वाले दस्तावेज़ों को निष्पादित करते समय ( पूर्व कर्मचारियों को भुगतान, अन्य आय का पंजीकरण, लाभांश), गणना की गई, रोकी गई और हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर की राशि तुरंत दर्ज की जाती है। आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख, साथ ही कर रोक की तारीख, दस्तावेज़ में इंगित भुगतान तिथि मानी जाती है।
वास्तव में प्राप्त आय और इस आय से रोके गए कर के बारे में जानकारी, जिसके लिए तीन तिथियां एक साथ मेल खाती हैं (आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख, कर रोकने की तारीख और कर स्थानांतरित करने की समय सीमा), संक्षेप में प्रस्तुत की गई है और एक ब्लॉक में इंगित की गई है पंक्तियों की 100 - 140। यदि कम से कम एक तारीख से मेल नहीं खाती है, तो आय और उससे रोके गए कर को अलग से दर्शाया जाता है, अर्थात। उनके लिए 100-140 पंक्तियों का एक अलग ब्लॉक भरा जाता है। उदाहरण के लिए, वित्तीय सहायता और अस्थायी विकलांगता लाभ का भुगतान एक ही दिन किया गया था। पंक्तियाँ 110-140 वित्तीय सहायता के लिए अलग से और लाभ के लिए अलग से भरी जाती हैं, क्योंकि इस प्रकार की आय में कर भुगतान की अलग-अलग समय सीमा होती है।
अनुभाग 2 में, आप स्वतंत्र रूप से 100 - 140 पंक्तियों के एक ब्लॉक को जोड़ या हटा सकते हैं। एक नया ब्लॉक जोड़ने के लिए, लिंक पर क्लिक करें पंक्तियाँ 100-140 जोड़ें, इसे हटाने के लिए लाइन 100 के पास स्थित रेड क्रॉस पर क्लिक करें।
एक रिपोर्ट का उपयोग कर कार्यक्रम में सेकंड की जाँच करना। 2 6-एनडीएफएल(अध्याय कर और योगदान - कर और योगदान पर रिपोर्ट) आप उत्पन्न गणना के खंड 2 को भरने की शुद्धता की जांच कर सकते हैं, उदाहरण के लिए, अवधि के लिए रोके गए कर पर डेटा (चित्र 11)। रिपोर्ट लेखांकन डेटा की तुलना धारा 2 से करती है और कर भुगतान के समय को नियंत्रित करती है।
उपयोगकर्ताओं के अनुरोध पर, अनुभाग में संदर्भ फ़ील्ड जोड़े गए हैं, जो पंक्तियों 130 और 140 के संकेतकों की कुल मात्रा दर्शाते हैं।
| आय का प्रकार | आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि | कर रोकने की तारीख | कर भुगतान की समय सीमा |
| मजदूरी के रूप में आय | महीने का अंतिम दिन जिसके लिए रोजगार अनुबंध (अनुबंध) के अनुसार किए गए कार्य कर्तव्यों के लिए आय अर्जित की जाती है | वास्तविक भुगतान का दिन | |
| नकद में आय प्राप्त करते समय (उदाहरण के लिए, अवकाश वेतन, लाभ, आदि) | आय के भुगतान का दिन, जिसमें करदाता के बैंक खातों में या उसकी ओर से तीसरे पक्ष के खातों में आय का हस्तांतरण शामिल है | वास्तविक भुगतान का दिन | आय के भुगतान के अगले दिन से बाद में नहीं। अस्थायी विकलांगता लाभ (बीमार बच्चे की देखभाल के लिए लाभ सहित) और छुट्टी वेतन के रूप में आय का भुगतान करते समय, कर एजेंटों को गणना की गई और रोकी गई कर की राशि महीने के आखिरी दिन से पहले स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है। जिसमें इस तरह के भुगतान किए गए |
| वस्तु के रूप में आय | वस्तु के रूप में आय के हस्तांतरण का दिन | ||
| कैलेंडर माह के अंत से पहले रोजगार समाप्त होने की स्थिति में मजदूरी के रूप में आय | कार्य का अंतिम दिन जिसके लिए आय अर्जित की गई थी | वास्तविक भुगतान का दिन (अर्थात् बर्खास्तगी का दिन) | आय के भुगतान के अगले दिन से बाद में नहीं |
| भौतिक लाभ |
| निकटतम आय के वास्तविक भुगतान का दिन जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका जा सकता है। कर एजेंट द्वारा भुगतानकर्ता को नकद में भुगतान की गई किसी भी आय से कर की गणना की गई राशि कर एजेंट द्वारा रोक ली जाती है। इस मामले में, रोकी गई कर राशि नकद में भुगतान की गई आय की राशि के 50 प्रतिशत से अधिक नहीं हो सकती। | आय के भुगतान के अगले दिन से बाद में नहीं, जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका जा सकता है |
| यात्रा भत्ते (सीमा से अधिक दैनिक भत्ते, अपुष्ट व्यय) | महीने का आखिरी दिन जिसमें कर्मचारी के व्यावसायिक यात्रा से लौटने के बाद अग्रिम रिपोर्ट स्वीकृत की जाती है | निकटतम आय के वास्तविक भुगतान का दिन जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका जा सकता है | आय के भुगतान के अगले दिन से बाद में नहीं, जिससे व्यक्तिगत आयकर रोका जा सकता है |
| अन्य कमाई |
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"1C: ZUP 8" (संस्करण 3) में कर प्राधिकरण को 6-एनडीएफएल गणना प्रस्तुत करना
6-NFDL गणना की जाँच करना
6-एनडीएफएल रिपोर्ट तैयार करने के बाद इसे दर्ज किया जाना चाहिए।
कर प्राधिकरण को फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना जमा करने से पहले, त्रुटियों के लिए इसकी जांच करने की सिफारिश की जाती है। ऐसा करने के लिए, बटन का उपयोग करें इंतिहान – संदर्भ अनुपात की जाँच करें. बटन दबाने के बाद संकेतकों के नियंत्रण अनुपात की जाँच का परिणाम प्रदर्शित होता है। यदि नियंत्रण अनुपात पूरा हो जाता है, तो एक संदेश जारी किया जाता है जो दर्शाता है कि कोई त्रुटि नहीं है। यदि आवश्यक हो, तो आप स्कैन परिणाम देखने के लिए फॉर्म खोल सकते हैं। इस मामले में, आप या तो संकेतकों के उन नियंत्रण अनुपातों को देख सकते हैं जो गलत हैं, या संकेतकों के सभी नियंत्रण अनुपातों को देख सकते हैं जो 6-एनडीएफएल रिपोर्ट में चेक किए गए हैं (अनचेक करके) केवल ग़लत रिश्ते दिखाएँ) (चित्र 12)।
जब आप संकेतकों के आवश्यक अनुपात पर क्लिक करते हैं, तो एक प्रतिलेख प्रदर्शित होता है - ये संख्याएँ कहाँ से आईं, उन्होंने कैसे काम किया, आदि। जब आप प्रतिलेख में एक निश्चित संकेतक पर क्लिक करते हैं, तो प्रोग्राम स्वचालित रूप से गणना प्रपत्र में इस संकेतक को इंगित करता है। इसके अलावा, आप प्रिंट और अपलोड करते समय नियंत्रण अनुपात की जांच कर सकते हैं, यदि रिपोर्ट सेटिंग्स (बटन) में है अधिक – समायोजन– बुकमार्क सामान्य) बॉक्स को चेक करें छपाई और उतराई के समय संकेतकों के अनुपात की जाँच करें.
गणना 6-एनएफडीएल प्रिंट करें
दूरसंचार चैनलों (या इलेक्ट्रॉनिक विनिमय के लिए तीसरे पक्ष के कार्यक्रमों का उपयोग किए बिना) का उपयोग किए बिना कर प्राधिकरण को फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना प्रस्तुत करने वाले संगठनों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रसारण के लिए फाइलें तैयार करनी चाहिए। कागज पर फॉर्म 6-एनडीएफएल का उपयोग करके गणना प्रस्तुत करने वाले संगठनों को एक मुद्रित फॉर्म तैयार करना चाहिए।
द्वि-आयामी बारकोड पीडीएफ417 के साथ फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार एक मुद्रित गणना फॉर्म तैयार करने के लिए, बटन पर क्लिक करें मुहररिपोर्ट फॉर्म के शीर्ष पर स्थित है (चित्र 13)। द्वि-आयामी PDF417 बारकोड के साथ विनियमित रिपोर्ट के मशीन-पठनीय प्रपत्रों को मुद्रित करने के लिए, यह आवश्यक है कि मशीन-पठनीय प्रपत्रों और मशीन-पठनीय प्रपत्र टेम्पलेट्स को मुद्रित करने के लिए एक एकल मॉड्यूल कंप्यूटर पर स्थापित किया जाए। प्रिंट मॉड्यूल इंस्टॉलेशन किट कॉन्फ़िगरेशन में शामिल है। जैसे ही प्रिंट मॉड्यूल का उपयोग करने की आवश्यकता उत्पन्न होती है, यह स्वचालित रूप से इंस्टॉलेशन के लिए लॉन्च हो जाता है। विनियमित रिपोर्ट के मशीन-पठनीय रूपों के लिए टेम्पलेट कॉन्फ़िगरेशन में शामिल किए गए हैं और इसके साथ स्थापित किए गए हैं, इसलिए अलग से टेम्पलेट स्थापित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार गणना फॉर्म को बारकोड के बिना मुद्रित किया जा सकता है, यदि रिपोर्ट सेटिंग्स (बटन) में है अधिक – समायोजन– बुकमार्क सामान्य) बॉक्स को चेक करें PDF417 बारकोड के बिना मुद्रण की अनुमति दें. इस सेटिंग को सेट करने के बाद बटन पर क्लिक करें मुहरमुद्रण के लिए उपलब्ध होगा पीडीएफ417 बारकोड फॉर्म (अनुशंसित)(चित्र 13) या बिना बारकोड वाला फॉर्म PDF417.
जब आप दूसरा विकल्प चुनते हैं, तो प्रोग्राम मुद्रण (यदि आवश्यक हो) के लिए उत्पन्न शीट के पूर्वावलोकन और अतिरिक्त संपादन के लिए स्क्रीन पर रिपोर्ट फॉर्म प्रदर्शित करता है (चित्र 14)। आगे कैलकुलेशन प्रिंट करने के लिए बटन पर क्लिक करें मुहर. इसके अलावा, इस रिपोर्ट फॉर्म (पूर्वावलोकन) से, आप फॉर्म 6-एनडीएफएल के अनुसार संपादित गणना को पीडीएफ दस्तावेज़ प्रारूप (पीडीएफ), माइक्रोसॉफ्ट एक्सेल (एक्सएलएस) या स्प्रेडशीट दस्तावेज़ प्रारूप (एमएक्सएल) में निर्दिष्ट निर्देशिका में फ़ाइलों के रूप में सहेज सकते हैं। (बटन पर क्लिक करके बचाना).
6-एनडीएफएल गणना को इलेक्ट्रॉनिक रूप में अपलोड करना
विनियमित रिपोर्ट रूस की संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित प्रारूप में इलेक्ट्रॉनिक रूप में फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना डाउनलोड करने की क्षमता भी प्रदान करती है। यह अनुशंसा की जाती है कि पहले बटन का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक सबमिशन प्रारूप की आवश्यकताओं के अनुपालन के लिए रिपोर्ट की जांच करें इंतिहान – अपलोड की जाँच करें(चित्र 15)। इस बटन पर क्लिक करने के बाद एक इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट तैयार हो जाएगी। यदि रिपोर्ट डेटा में त्रुटियां पाई जाती हैं जो अपलोड को पूरा होने से रोकती हैं, तो अपलोड रोक दिया जाएगा। इस मामले में, आपको पाई गई त्रुटियों को ठीक करना चाहिए और अपलोड दोहराना चाहिए। त्रुटियों के माध्यम से नेविगेट करने के लिए, त्रुटि नेविगेशन सेवा विंडो का उपयोग करना सुविधाजनक है, जो स्वचालित रूप से स्क्रीन पर लाया जाता है।
अधिकृत ऑपरेटर के माध्यम से बाद के हस्तांतरण के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना डाउनलोड करने के लिए, आपको बटन पर क्लिक करना होगा अनलोडऔर दिखाई देने वाली विंडो में उस निर्देशिका को इंगित करें जहां आपको गणना फ़ाइल को सहेजना चाहिए। प्रोग्राम स्वचालित रूप से फ़ाइल को एक नाम निर्दिष्ट करता है।
कर प्राधिकरण को 6-एनडीएफएल गणना भेजना
कार्यक्रमों में 1सीविनियमित रिपोर्टिंग की एक उपप्रणाली युक्त, एक तंत्र लागू किया गया है जो सीधे प्रोग्राम से (इलेक्ट्रॉनिक प्रस्तुति फ़ाइल में मध्यवर्ती अपलोड किए बिना और तीसरे पक्ष के कार्यक्रमों का उपयोग किए बिना) फॉर्म 6-एनडीएफएल में कर प्राधिकरण को इलेक्ट्रॉनिक रूप में गणना भेजने की अनुमति देता है। इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर के साथ (यदि 1सी-रिपोर्टिंग सेवा जुड़ी हुई है")।
भेजने से पहले, गणना को भरने का प्रारूप और तार्किक नियंत्रण करने की अनुशंसा की जाती है। ऐसा करने के लिए, बटन पर क्लिक करें इंतिहान – इंटरनेट पर जांचें(चित्र 16)। प्रोग्राम से सीधे कर प्राधिकरण को गणना भेजने के लिए, बटन पर क्लिक करें भेजना.
अक्सर कई शंकाएं और सवाल खड़े करता है. हम अपने लेख में देखेंगे कि किस मात्रा को, कब और कैसे सही ढंग से प्रतिबिंबित किया जाए।
फॉर्म 6-एनडीएफएल और इसे भरने के नियमों को संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 14 अक्टूबर 2015 संख्या ММВ-7-11/450@ (इसके बाद आदेश के रूप में संदर्भित) द्वारा अनुमोदित किया गया था। इसमें आप पंक्ति 070 "रोकी गई कर की राशि" को भरने की प्रक्रिया भी पा सकते हैं, जो धारा 1 में स्थित है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि आदेश में कोई विस्तृत स्पष्टीकरण नहीं है, यह केवल यह कहता है कि पंक्ति 070 में यह है रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत से संचयी आधार पर कुल राशि में रोके गए व्यक्तिगत आयकर को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है। इसका मतलब यह है कि लाइन में दर्शाई गई व्यक्तिगत आयकर राशि में उन सभी व्यक्तियों से रोके गए कर को शामिल किया जाना चाहिए, जिन्होंने वर्ष की शुरुआत से अवधि के लिए संचयी आधार पर आय प्राप्त की थी।
लाइन 070 को कोपेक के बिना पूर्ण रूबल में भरा जाना चाहिए।
6-एनडीएफएल रिपोर्ट की पंक्ति 070 की मात्रा का निर्धारण
6-एनडीएफएल और विशेष रूप से लाइन 070 भरते समय, आपको यह याद रखना चाहिए कि पहले खंड में वर्ष की शुरुआत से अवधि की जानकारी होती है, और खंड 2 में पिछले तीन महीनों की जानकारी होती है।
धारा 1 6-एनडीएफएल की पंक्ति 070 में परिलक्षित होने वाली राशि की गणना करने के लिए, आपको धारा 2 से सभी पंक्तियों 140 के संकेतकों को जोड़ना चाहिए। इसके अलावा, यदि रिपोर्ट वर्ष की पहली तिमाही के लिए नहीं है, बल्कि इसके लिए है दूसरी (छमाही वर्ष), तीसरी (नौ महीने) या चौथी (वर्ष) तिमाही, तो आपको वर्ष की शुरुआत से सभी पिछली रिपोर्टों से पंक्तियों 140 को सारांशित करने की आवश्यकता है। या आप यह कर सकते हैं:
- पहली तिमाही की रिपोर्ट में, पंक्ति 070 धारा 2 से पंक्ति 140 के योग के बराबर है;
- दूसरी तिमाही (आधे वर्ष) की रिपोर्ट में, पंक्ति 070 वर्तमान रिपोर्ट के खंड 2 से पंक्ति 140 और पहली तिमाही की रिपोर्ट से धारा 1 की पंक्ति 070 के योग के बराबर है;
- तीसरी तिमाही (नौ महीने) की रिपोर्ट में, पंक्ति 070 वर्तमान रिपोर्ट के खंड 2 से पंक्ति 140 और दूसरी तिमाही की रिपोर्ट से धारा 1 की पंक्ति 070 के योग के बराबर है;
- 4 तिमाहियों (वर्ष) की रिपोर्ट में, पंक्ति 070 वर्तमान रिपोर्ट के खंड 2 की पंक्तियों 140 और तीसरी तिमाही की रिपोर्ट की धारा 1 की पंक्ति 070 के योग के बराबर है।
यह याद रखना चाहिए कि यदि आय का भुगतान वास्तव में एक अवधि में किया गया है (और कर रोका गया है), तो कर प्रेषण की समय सीमा दूसरी अवधि में आ सकती है। फिर गणना की गई राशि को समायोजित किया जाना चाहिए। चूँकि डेटा वास्तविक भुगतान की अवधि के दौरान धारा 1 और लाइन 070 में और केवल अगली रिपोर्टिंग अवधि में धारा 2 में दिखाई देगा।
जब पंक्तियों 040 और 070 का योग मेल नहीं खाता
कृपया ध्यान दें कि व्यक्तिगत आयकर की प्राप्ति और उसकी रोक की तारीख हमेशा मेल नहीं खाती है, क्योंकि किसी व्यक्ति को आय का भुगतान करते समय कर को सीधे रोक दिया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 4)। इसलिए, कभी-कभी लाइन 40 और 070 के संकेतकों के बीच अंतर होता है, जिससे बिल्कुल भी चिंतित नहीं होना चाहिए।
उदाहरण के लिए, कंपनी ने मार्च में परिचालन शुरू किया। वेतन का भुगतान बिलिंग माह के अगले महीने के पांचवें दिन किया जाता है। फिर मार्च के वेतन पर व्यक्तिगत आयकर महीने के आखिरी दिन (31.03) को अर्जित किया जाएगा, और कर्मचारी को वास्तविक भुगतान (05.04) पर ही रोका जाएगा। इससे पंक्ति 040 और 070 का मान भिन्न हो जाएगा।
साल-दर-साल "रोल ओवर" होने वाले वेतन के साथ भी यही स्थिति उत्पन्न हो सकती है।
इसके अलावा, गैर-मौद्रिक आय (भौतिक लाभ या वस्तु के रूप में आय) के लिए, लाइन 070 में व्यक्तिगत आयकर आय प्राप्त होने के समय नहीं गिरेगा, बल्कि व्यक्ति को बाद में नकद भुगतान में आएगा, जब यह कर रोकना संभव हो जाता है।
जब पंक्तियों 040 और 070 का योग समान हो
पंक्तियों 040 और 070 की राशियाँ तब मेल खा सकती हैं जब वेतन का भुगतान महीने के आखिरी दिन किया जाता है और इस आय पर आय के संचय, उसके भुगतान, गणना और कर की रोकथाम की तारीखें मेल खाती हैं।
साथ ही, पंक्तियाँ 040 और 070 मेल खाएँगी, बशर्ते कि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान रोक की तारीखों को किसी अन्य अवधि में स्थानांतरित करने की कोई स्थिति न हो।
जब लाइन 080 भरी जाती है और लाइन 070 के साथ इसका संबंध
पंक्ति 080 कर एजेंट द्वारा तभी भरी जाती है जब भुगतान की गई आय से व्यक्तिगत आयकर रोकना संभव नहीं होता है। लाइन 070 के बजाय, बिना रोके गए व्यक्तिगत आयकर को संबंधित लाइन 080 में दर्शाया गया है।
कृपया ध्यान दें कि "कैरीओवर" वेतन ऐसा कोई मामला नहीं है।
लाइन 080 में कर राशि शामिल है, उदाहरण के लिए, आपने पूर्व कर्मचारियों को 4,000 रूबल से अधिक मूल्य के उपहार दिए (या ड्राइंग आयोजित की और पुरस्कार दिए), और कोई नकद आय का भुगतान नहीं किया गया था। या जो कर्मचारी अपने खर्चे पर लंबे समय से छुट्टी पर है, उसे ब्याज मुक्त ऋण दिया गया। इस मामले में, कर्मचारी को पैसे का उपयोग करने के लिए ब्याज पर मासिक बचत से आय प्राप्त होती है, लेकिन आप इस भौतिक लाभ से व्यक्तिगत आयकर नहीं रोक सकते।
उपरोक्त के आधार पर, आप 6-एनडीएफएल रिपोर्ट के खंड 1 की पंक्ति 070 को आसानी से भर सकते हैं। सावधान रहें और अपना समय लें। आपके लिए आसान रिपोर्टिंग.
वैसे! 2018 की दूसरी तिमाही (छमाही) के लिए 6-एनडीएफएल रिपोर्ट की त्रुटि-मुक्त तैयारी और समय पर जमा करने के लिए, "माई बिजनेस" ऑनलाइन सेवा का उपयोग करें। सेवा स्वचालित रूप से सभी आवश्यक गणना करती है, रिपोर्ट तैयार करती है, उनकी जाँच करती है और उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजती है। आपको व्यक्तिगत रूप से कर कार्यालय जाने की आवश्यकता नहीं होगी, जिससे निस्संदेह न केवल समय की बचत होगी, बल्कि घबराहट भी होगी। आप अभी इस सेवा तक निःशुल्क पहुंच प्राप्त कर सकते हैं
6 व्यक्तिगत आयकर की रिपोर्टिंग- यह रिपोर्ट कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों द्वारा प्रस्तुत की जानी आवश्यक है जो कर एजेंट हैं, यानी, वे स्वतंत्र रूप से व्यक्तियों के लिए आयकर रोकते हैं और राज्य के खजाने में स्थानांतरित करते हैं। रिपोर्ट पंजीकरण के स्थान पर मूल उद्यमों और उनकी शाखाओं दोनों द्वारा प्रस्तुत की जाती है।
आपको 6-एनडीएफएल रिपोर्ट की आवश्यकता क्यों है?
6-एनडीएफएल रिपोर्ट में, जैसा कि हम पहले से ही जानते हैं, यह उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों द्वारा भरा जाता है जिनके पास कर्मचारी हैं, और वे उनके लिए राज्य के बजट में कर का भुगतान करते हैं।
6-एनडीएफएल रिपोर्ट का उपयोग करके, व्यक्तियों के लिए कर कटौती और अन्य कटौतियों पर कुछ जानकारी प्राप्त करना संभव है, अर्थात्:
- कंपनी के कर्मचारियों को क्या पारिश्रमिक दिया गया;
- आयकर की गणना करते समय कटौती की किस राशि को ध्यान में रखा जाता है;
- व्यक्तियों से रोके गए और हस्तांतरित आयकर की राशि क्या है?
6-एनडीएफएल रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा
रिपोर्टिंग त्रैमासिक और कला में निर्दिष्ट स्थापित समय सीमा के अनुसार प्रस्तुत की जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 230 खंड 2।
आइए तालिका के रूप में 6-एनडीएफएल रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा देखें:
यदि, रिपोर्ट जमा करते समय, अंतिम दिन सप्ताहांत पर पड़ता है, तो कर नियम लागू होता है, अर्थात्, इस दिन को पहले कार्य दिवस में स्थानांतरित कर दिया जाता है।
आपको 6-एनडीएफएल रिपोर्ट कहां जमा करने की आवश्यकता है?
सभी कानूनी संस्थाएं और व्यक्तिगत उद्यमी जो कर एजेंट के रूप में कार्य करते हैं, उन्हें संघीय कर सेवा के निरीक्षणालय को 6-एनडीएफएल रिपोर्ट भेजनी होगी, अर्थात्:
- संगठनों को कानूनी इकाई के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को रिपोर्ट जमा करनी होगी;
- व्यक्तिगत उद्यमी अपने पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को रिपोर्ट जमा करते हैं।
रिपोर्टिंग विधि
सभी कानूनी संस्थाएं कागज पर और इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिपोर्ट प्रस्तुत कर सकती हैं, लेकिन उद्यम में कर्मचारियों की औसत संख्या के लिए कुछ शर्तें हैं। आइए इन स्थितियों को तालिका के रूप में देखें:
6-एनडीएफएल की रिपोर्टिंग के लिए सामान्य नियम
6-एनडीएफएल भरने की एक निश्चित प्रक्रिया है। फॉर्म को संघीय राजकोषीय कार्यालय द्वारा अनुमोदित किया गया है। आदेश क्रमांक ММВ-7-11/450@ दिनांक अक्टूबर 2015।
6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग में एक शीर्षक पृष्ठ और एक दूसरा पृष्ठ होता है। दूसरे पृष्ठ में दो खंड हैं; यदि पर्याप्त जगह नहीं है, तो आप जानकारी की नकल किए बिना, अतिरिक्त शीट संलग्न कर सकते हैं।
रिपोर्टिंग के पहले भाग में, कर अवधि की शुरुआत से लेकर, संचय के आधार पर जानकारी संकलित की जाती है। यदि आवश्यक हो, तो संकेतकों को पूरी तरह से प्रतिबिंबित करने के लिए, पृष्ठों का कुछ भाग भरें। सभी पृष्ठों को क्रमांकित किया जाना चाहिए।
- प्रूफ़रीडर का उपयोग करके सुधार करें;
- दोनों तरफ रिपोर्ट प्रिंट करें, सब कुछ अलग शीट पर मुद्रित किया जाना चाहिए;
- रिपोर्ट को स्टेपल करने से रिपोर्ट को नुकसान हो सकता है।
6-एनडीएफएल रिपोर्ट मैन्युअल रूप से भरते समय, केवल काले, नीले या बैंगनी पेस्ट का उपयोग किया जाता है। घोषणा को स्वचालित रूप से मुद्रित करने के लिए, 16-18 की ऊंचाई के साथ कूरियर न्यू फ़ॉन्ट का चयन करें।
6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग संरचना
6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग में एक शीर्षक पृष्ठ और दो खंड होते हैं। आइए देखें कि तालिका के रूप में प्रत्येक अनुभाग में क्या शामिल है:
| अनुभाग का नाम | कौन सी जानकारी परिलक्षित होती है |
| शीर्षक पेज | उद्यम का नाम, आईएनएन, उद्यम का केपीपी, यदि रिपोर्टिंग पहली बार जमा की जाती है, तो समायोजन संख्या शून्य पर सेट की जाती है, जिस वर्ष के लिए रिपोर्टिंग जमा की जाती है, कर प्राधिकरण कोड, ओकेटीएमओ कोड, संपर्क फोन संख्या दर्शाई गई है, रिपोर्टिंग के पृष्ठों की संख्या अवश्य बताई जानी चाहिए। यदि व्यक्तिगत आयकर 6 पर प्रबंधक द्वारा हस्ताक्षर किए गए हैं, तो "मैं प्रामाणिकता की पुष्टि करता हूं" फ़ील्ड में आपको 1 डालना चाहिए, यदि प्रतिनिधि द्वारा - 2। फिर प्रबंधक या अधिकृत प्रतिनिधि का पूरा नाम इंगित करें, जो दस्तावेज़ देता है हस्ताक्षर करने का अधिकार. प्रत्येक शीट पर दिनांक और हस्ताक्षर रखें। |
| अनुभाग संख्या 1 | 10 - व्यक्तिगत आयकर दर; 20 - व्यक्तियों के लिए अर्जित लाभ की राशि, जिस पर कर लगाया जाता है; 25 - अर्जित लाभांश; 30 - व्यक्तियों को कटौतियाँ प्रदान की गईं। रिपोर्टिंग वर्ष में व्यक्ति; 40 - अर्जित लाभ कर कॉलम 20 में दर्शाया गया है; 45 - सेल 25 से लाभांश पर अर्जित कर; 50 - व्यक्तियों के लिए निश्चित अग्रिम भुगतान। पेटेंट समझौतों के तहत काम करने वाले विदेशियों के लिए, गणना किए गए कर के विरुद्ध क्रेडिट के रूप में स्वीकार किया जाता है; 60 - उन व्यक्तियों की संख्या जिनसे वर्ष के लिए लाभ अर्जित किया गया था। यदि किसी कर्मचारी को वर्ष के दौरान निकाल दिया गया और पुनः काम पर रखा गया, तो उसे एक के रूप में गिना जाता है; 70 - रोका गया आयकर; 80 - किसी कारण से कंपनी द्वारा कर नहीं रोका गया; 90 - व्यक्तियों को आयकर लौटाया गया। टैक्स कोड के अनुच्छेद 231 के तहत व्यक्ति। |
| धारा संख्या 2 | 100 - लाभ के हस्तांतरण की तारीख, कुल अभिव्यक्ति कॉलम 130 में इंगित की गई है; 110 - व्यक्तिगत आयकर की कटौती और सेल 130 से लाभ के हस्तांतरण का दिन; 120 - वह अवधि जिसके बाद व्यक्तिगत आयकर राजकोष में स्थानांतरित किया जाता है। प्रत्येक प्रकार के लाभ के लिए, कानून अलग-अलग स्थानांतरण तिथियों का प्रावधान करता है। मजदूरी के लिए, यह भुगतान की तारीख के बाद का दिन है। छुट्टी या बीमार छुट्टी के लिए - उनके स्थानांतरण के महीने का अंतिम दिन (रूसी संघ का कर संहिता, अनुच्छेद 226, अनुच्छेद 6, अनुच्छेद 226.1, अनुच्छेद 9); 130 - फ़ील्ड 100 में तिथि के अनुसार हस्तांतरित लाभ की राशि व्यक्तिगत आयकर को रोके बिना इंगित की गई है; 140 - व्यक्तिगत आयकर, कॉलम 110 में तिथि के अनुसार रोका गया कर। |
6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग की पंक्ति 070 में क्या दर्शाया गया है
6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग की पंक्ति 070 पूरे वर्ष के लिए संचयी आधार पर व्यक्तिगत आय पर रोके गए कर के बारे में सभी जानकारी दर्शाती है। इस पंक्ति को भरने की अपनी विशेषताएं हैं, अर्थात्:
- डेटा प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि में लाइन 070 में दर्ज किया जाएगा, और वे अलग-अलग होंगे, क्योंकि यह लाइन संचयी कुल से भरी हुई है;
- राशि केवल रूबल में दर्ज की जाती है, कोपेक को गणित में पूर्णांकन के नियमों के अनुसार पूर्णांकित किया जाता है;
- यदि मजदूरी का संचय और भुगतान अलग-अलग रिपोर्टिंग अवधि में होता है, तो लाइन 070 में यह तब प्रतिबिंबित होना चाहिए जब मजदूरी वास्तव में भुगतान की जाती है
6-एनडीएफएल रिपोर्ट की पंक्ति 070 भरने की प्रक्रिया
6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग में लाइन 070 भरना उतना जटिल नहीं है जितना पहली नज़र में लगता है। मुख्य बात यह समझना है कि इस पंक्ति का उद्देश्य इसमें भुगतान की गई मजदूरी से रोके गए व्यक्तिगत आयकर को प्रतिबिंबित करना है।
महत्वपूर्ण!!! यह याद रखना चाहिए कि पंक्ति 070 केवल भुगतान की गई वास्तविक मजदूरी पर भुगतान किए गए आयकर को दर्शाती है।
यदि, पंक्ति 070 भरते समय, इसमें एक या दूसरी राशि शामिल करने के बारे में संदेह है, तो आपको तुरंत ध्यान देना चाहिए कि क्या कर रोका गया है या अर्जित किया गया है, और फिर सब कुछ स्पष्ट हो जाएगा।
सब कुछ स्पष्ट करने के लिए, आइए एक उदाहरण दें: एक कंपनी ने जून के वेतन का भुगतान जुलाई में किया। भुगतान राशि 777,000 रूबल है, व्यक्तिगत आयकर 101,010 रूबल रोक दिया गया है।
6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग में लाइन 070 भरने की शुद्धता की जांच कैसे करें
आप संघीय कर सेवा के दिनांक 10 मार्च 2016 के पत्र संख्या बीएस-4-11/3852@ और दिनांक 13 मार्च 2017 संख्या बीएस-4-11 के पत्रों में निर्दिष्ट नियंत्रण अनुपात का उपयोग करके लाइन 070 के सही स्वरूपण की जांच कर सकते हैं। /4371.
सत्यापन की एक अनूठी विधि है जिसमें कुछ कार्यों में कुछ तत्व शामिल होते हैं।
कॉलम 070 से आपको कॉलम 090 के मान की गणना करने और अंतर की तुलना करने की आवश्यकता है:
- यदि संख्याएँ मेल खाती हैं, तो पंक्ति 070 सही ढंग से भरी गई है;
- यदि अंतर छोटा है, तो कर का भुगतान बजट में नहीं किया गया होगा;
- यदि अंतर अधिक है, तो आयकर हस्तांतरण के लिए अधिक भुगतान करना होगा।
इसमें कर एजेंट द्वारा व्यक्तियों को भुगतान की गई आय पर अर्जित और रोके गए कर की जानकारी शामिल है। गणना 6-एनडीएफएल में, रोकी गई कर राशि के लिए लाइन 070 प्रदान की गई है, और इसे भरते समय, आपको कुछ विशेषताओं को ध्यान में रखना चाहिए। गणना भरने की प्रक्रिया (रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 संख्या ММВ-7-11/450 द्वारा अनुमोदित) लाइन 070 पर विस्तृत स्पष्टीकरण प्रदान नहीं करती है, जो केवल यह दर्शाती है कि रोके गए व्यक्तिगत आयकर को वर्ष की शुरुआत से संचय के आधार पर और कुल राशि में दिखाया जाना चाहिए।
हमारा लेख इस बारे में है कि 6-एनडीएफएल में लाइन 070 कैसे भरें और कौन सी गलतियाँ नहीं की जानी चाहिए।
रोका गया कर: इसे 6-एनडीएफएल में कैसे दर्शाया जाए
फॉर्म 6-एनडीएफएल की धारा 1 में, सभी संकेतक वर्ष की शुरुआत से क्रमिक रूप से दर्ज किए जाते हैं। रोका गया कर कोई अपवाद नहीं है; इसे वृद्धिशील तरीके से भी दर्शाया गया है: उदाहरण के लिए, 9 महीनों के लिए गणना भरते समय, पंक्ति 070 में आपको रिपोर्टिंग वर्ष के जनवरी से सितंबर तक रोके गए कर को दिखाना होगा।
पंक्तियाँ 060-090 को "सभी दांवों के लिए कुल" उपधारा में समूहीकृत किया गया है। पंक्ति 070 सहित वे सभी, सभी लागू दरों के लिए सामूहिक रूप से भरे गए हैं, और रोके गए कर की कुल राशि दिखाई गई है। जब भुगतान की गई आय पर कर की गणना अलग-अलग दरों पर की जाती है, तो उनमें से प्रत्येक के लिए पंक्तियाँ 010-050 एक अलग पृष्ठ पर भरी जाती हैं, और पंक्तियाँ 060-090 केवल एक बार - धारा 1 के पहले पृष्ठ पर भरी जाती हैं।
6-एनडीएफएल में रोके गए कर की राशि कोपेक के बिना दर्शाया गया है। यह स्पष्ट है, क्योंकि आय और कर कटौती की मात्रा को प्रतिबिंबित करने के लिए आवंटित कोशिकाएं कोप्पेक के साथ रूबल के संकेत के लिए प्रदान करती हैं, लेकिन व्यक्तिगत आयकर राशि के लिए कोई "पैसा" कोशिकाएं नहीं हैं, और उन्हें पूर्ण रूबल में दर्शाया गया है।
पंक्ति 070 भरते समय त्रुटियाँ
गणना भरने में कर एजेंटों की मुख्य गलतियों में से एक यह मान लेना है कि गणना और रोके गए कर संकेतक समान होने चाहिए, यानी 6-एनडीएफएल में लाइनें 040 और 070 एक दूसरे के बराबर होनी चाहिए। वास्तव में, इन पंक्तियों के संकेतक समान हो सकते हैं यदि कर एक ही रिपोर्टिंग अवधि में अर्जित और रोका गया था, लेकिन यह भी कोई त्रुटि नहीं होगी यदि रिपोर्टिंग अवधि में रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि गणना की गई राशि से भिन्न हो। . ऐसा अंतर कब आ सकता है?
अक्सर ऐसा तब होता है जब फॉर्म 6-एनडीएफएल की लाइन 070 में डेटा दर्ज किया जाता है, जब एक तिमाही में अर्जित वेतन अगली तिमाही में कर्मचारियों को जारी किया जाता है। वेतन कर सीधे भुगतान पर रोका जाना चाहिए, इसलिए पृष्ठ 040 कर की गणना की गई राशि को प्रतिबिंबित करेगा, और फॉर्म 6-एनडीएफएल का पृष्ठ 070 "0" इंगित करेगा (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 16 मई 2016) .बीएस-4-11/8609).
उदाहरण
सितंबर के वेतन से, संगठन में व्यक्तिगत आयकर की गणना 30 सितंबर, 2016 को की गई थी। कर्मचारियों को वेतन का भुगतान 10/05/2016 को किया गया। रोका गया व्यक्तिगत आयकर लाइन 070 पर कैसे प्रतिबिंबित होगा?
में 9 महीने के लिए 6-एनडीएफएलआइए अनुभाग 1 को इस प्रकार भरें:
पृष्ठ 020 पर हम सितंबर के लिए वेतन राशि शामिल करेंगे,
पृष्ठ 040 पर - सितंबर के वेतन से अर्जित व्यक्तिगत आयकर की राशि,
2016 की तीसरी तिमाही के लिए सितंबर कर को 6-एनडीएफएल की पंक्ति 070 में शामिल नहीं किया जाएगा, क्योंकि कर्मचारी वेतन का भुगतान अभी तक नहीं किया गया है, जिसका अर्थ है कि व्यक्तिगत आयकर अभी तक रोका नहीं गया है।
अनुभाग 2 में हम सितंबर के लिए वेतन और करों पर डेटा भी नहीं दिखाते हैं।
लेकिन वार्षिक गणना 6-एनडीएफएल भरना , सितंबर के वेतन से रोका गया कर पंक्ति 070 और धारा 2 दोनों में दर्शाया जाना चाहिए:
पंक्ति 020 में सितंबर के लिए वेतन राशि शामिल है,
पृष्ठ 040 पर - सितंबर के वेतन से व्यक्तिगत आयकर कुल कर राशि में शामिल किया जाएगा,
पृष्ठ 070 पर हम अन्य बातों के अलावा, सितंबर के वेतन से रोके गए व्यक्तिगत आयकर को प्रतिबिंबित करेंगे।
धारा 2 गणना में:
पृष्ठ 100 - आय प्राप्ति की तिथि - 09/30/2016,
पृष्ठ 110 - सितंबर वेतन का भुगतान करते समय व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है - 10/05/2016,
पृष्ठ 120 - "वेतन" कर को स्थानांतरित करने की समय सीमा कर्मचारियों को भुगतान के अगले दिन है, यानी 10/06/2016,
पृष्ठ 130 - अर्जित सितंबर वेतन की राशि,
पृष्ठ 140 - सितंबर के वेतन से रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि।
जैसा कि आप देख सकते हैं, 6-एनडीएफएल में लाइन 070 हमेशा लाइन 040 के बराबर नहीं होती है; अक्सर इस समानता का सम्मान नहीं किया जाता है। वैसे, 6-एनडीएफएल के नियंत्रण अनुपात में लाइनों 040 और 070 (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 मार्च, 2016 संख्या बीएस-4-11/3852) की समानता शामिल नहीं है।
कृपया ध्यान दें कि ऐसे "कैरी-ओवर" व्यक्तिगत आयकर, जो लाइन 070 में इंगित नहीं किया गया है, को लाइन 080 में अनविथहेल्ड टैक्स के रूप में दर्ज नहीं किया जा सकता है। लाइन 080 का उपयोग केवल व्यक्तिगत आयकर के लिए किया जाता है, जिसे एजेंट केवल वस्तु के रूप में आय से, या भौतिक लाभों से रोकने में विफल रहा (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 19 जुलाई, 2016 संख्या बीएस-4-11/ 12975).
क्या कोई नियंत्रण अनुपात है जिसका पालन 6-एनडीएफएल में लाइन 070 भरते समय किया जाना चाहिए? हाँ, ऐसा एक अनुपात है, और यह सबसे महत्वपूर्ण अनुपातों में से एक है जिस पर निरीक्षक डेस्क निरीक्षण के दौरान ध्यान देते हैं:
- लाइन 070 पर रोके गए व्यक्तिगत आयकर और लाइन 090 पर लौटाए गए व्यक्तिगत आयकर के बीच का अंतर वर्ष की शुरुआत से रिपोर्टिंग तिथि तक बजट में हस्तांतरित आयकर की राशि से अधिक नहीं हो सकता है।
यदि अनुपात का उल्लंघन किया जाता है, तो कर अधिकारी यह निष्कर्ष निकालेंगे कि व्यक्तियों की आय से रोके गए सभी कर का भुगतान नहीं किया गया है, और कर एजेंट को पांच दिनों के भीतर स्पष्टीकरण प्रदान करने, या गणना 6 में सुधार करने का अनुरोध भेजेंगे। -एनडीएफएल।