Kommertspankade finantsstabiilsuse hindamise kriteeriumid ja meetodid. Panga finantsstabiilsuse näitajate arvutamine ja analüüs Kommertspanga artikli finantsstabiilsuse hindamine

VENEMAA FÖDERATSIOONI HARIDUS- JA TEADUSMINISTEERIUM

Föderaalne haridusagentuur

RIIKLIK HARIDUSASUTUS

KÕRGHARIDUS

"KURSK RIIKÜLIKOOL"

Teaduskond Majandus ja juhtimine

osakond Rahandus, krediit ja maksustamine

Distsipliinist "Kommertspankade tegevuse korraldamine"

teemal"Hinnang kommertspanga finantsstabiilsusele"

Eriala "Finants ja krediit"

Täiskoormusega õppevorm

Sychev Vitali Sergejevitš ______

Kontrollinud: majanduskandidaat, dotsent Artemov V.A. _______

Kursk 2009

Sissejuhatus……………………………………………………………………………….3

1. Finantsstabiilsuse teoreetilised aspektid

kommertspank ………………………………………………………………….5

1.1. Kommertspanga finantsstabiilsuse mõiste…………………..5

1.2. Kommertspanga finantsstabiilsuse analüüsi ülesanded…………8

1.3. Teabebaas kommertspanga finantsstabiilsuse hindamiseks…………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………….

2. Kommertspanga finantsstabiilsuse analüüsi metoodika ...... 13

2.1. Arvutusvalemid kapitali ja varade hindamise näitajate määramiseks…………………………………………………………………………….14

2.2. Näitajate rühm tasuvuse hindamiseks…………..16

2.3. Kommertspanga likviidsust määravad näitajad ja nende arvutamise meetodid………………………………………………………..………………….18

3. Sberbank of Russia OJSC finantsstabiilsuse hinnang ……………………………………………………………………………………………………..22

3.1. Sberbank of Russia OJSC roll Venemaa pangandussüsteemis……………………………………………………………………………..22

3.2. Venemaa Sberbank of Russia OJSC finantsstabiilsuse näitajate analüüs……………………………………………………………………………26

Järeldus …………………………………………………..………………………………………………………………………………………………………

Kasutatud allikate loetelu……………………………………………..40

Rakendused

SISSEJUHATUS

Viimasel ajal on olukord Venemaa finantsturgudel oluliselt muutunud. Selle põhjuseks on toodangu kasv, kuigi ebaoluline, ning investeeringute kasv rahvamajandusse maksete kogumahu vähenemise ja valitsuse karmi rahapoliitika taustal. Kõik see toob kaasa kommertspankade ressursibaasi kasvu, klientidel on võimalus panka valida ja see toob kaasa pankadevahelise konkurentsi olulise suurenemise. Ja nüüd, selles olukorras, on rohkem kui kunagi varem vaja stabiilseid partnereid.

Finantsstabiilsus on kommertspanga kvaliteedi kompleksne tunnus ja sisaldab 2 aspekti: eesmärk - võime täita konkreetseid võetud kohustusi; ja subjektiivne – võime äratada usaldust oma kohustuste täitmise suhtes.

Finantsstabiilsuse küsimus on eriti terav finantskriisi ajal, mil paljud pangad on sunnitud turult lahkuma. Sellistes tingimustes on hoiustajad krediidiasutuse valikul tähelepanelikumad ja soovivad teha koostööd ainult usaldusväärsete pankadega. Seetõttu on kommertspanga üks peamisi ülesandeid veenda potentsiaalseid kliente oma usaldusväärsuses ja finantsstabiilsuses.

Kommertspanga finantsstabiilsuse parandamiseks on vaja tegutseda mitmete meetmete ja meetoditega panga varade ja kohustuste, kasumlikkuse ja riskide juhtimisel.

Uuringu eesmärk on uurida kommertspanga finantsstabiilsuse hindamise metoodikat JSC "Kurskprombank" näitel. Eesmärgi saavutamiseks on vaja lahendada järgmised ülesanded:

– määratleda mõiste "finantsstabiilsus";

- kehtestada kommertspanga finantsstabiilsuse analüüsi eesmärgid;

− määrata kindlaks meetodid kommertspanga finantsstabiilsuse hindamiseks;

− määrata kindlaks finantsstabiilsuse hindamiseks vajalikud teabeallikad;

− rakendada kommertspanga finantsstabiilsuse hindamise meetodeid OAO Kurskprombanki finantstulemuste arvutamiseks;

− teha kindlaks OJSC “Kurskprombank” tegevuse nõrkused ja töötada välja asjakohased soovitused nende parandamiseks.

Peamised uuringu käigus kasutatud teabeallikad olid Vene Föderatsiooni föderaalseadused ja Venemaa Panga normatiivaktid, majandusteooria ja distsipliini "Raha, krediit, pangad" käsitlevad õpikud, teadusajakirjad "Bülletään". finantsakadeemia", "Majandusteadused", "Finants ja krediit".

1. FINANTSJÄTKUSUUTLIKKUS MAJANDUSLIKUNA

1.1. Panga finantsstabiilsuse kontseptsioon

Finantsstabiilsus on ettevõtte finantsressursside, nende jaotuse ja kasutamise seisund, mis tagab kasumi ja kapitali kasvul põhineva tootmise (ja teenuste) arengu, säilitades samas maksevõime ja krediidivõime aktsepteeritava riskitaseme tingimustes. ; ettevõtte positsiooni parameeter, st ettevõtte positsioon varade ja kohustuste suhte suhtes teatud aja jooksul.

Mõistel "finantsstabiilsus" on praegu palju tõlgendusi. Kommertspankadega seoses puudub aga endiselt selgelt määratletud "finantsstabiilsuse" määratlus. Paljude õpikute autorid pakuvad erinevaid lähenemisi "kommertspanga finantsstabiilsuse" definitsiooni tõlgendamiseks:

Panga finantsstabiilsust saab hinnata varade kvaliteedi, kapitali adekvaatsuse ja tootluse järgi;

Kommertspanga positsioon on stabiilne, kui tal on stabiilne kapital, likviidne bilanss, maksejõuline ja vastab kapitali kvaliteedi nõuetele;

Ta peab panga omavahendite finantsstabiilsuse määramisel ülimalt tähtsaks;

Panga finantsstabiilsuse all mõistetakse tema võimet taluda hävitavaid kõikumisi, tehes samal ajal toiminguid füüsiliste ja juriidiliste isikute hoiustele raha meelitamiseks, pangakontode avamiseks ja haldamiseks, samuti enda nimel ja enda tarbeks kogutud vahendite paigutamiseks. maksetingimuste, kiireloomulisuse ja kordumise kulud. See tähendab, et autor keskendub panga võimekusele pakkuda piisava kvaliteediga spetsiifilisi pangateenuseid.

Kuid üldiselt on Venemaa majandusteadlased ja panganduspraktikud ühel meelel – et kommertspanga finantsstabiilsus on tema finantsseisundi stabiilsus pikemas perspektiivis. See peegeldab rahaliste ressursside seisu, milles sularahaga vabalt manööverdatav kommertspank suudab nende tõhusa kasutamise kaudu tagada oma majandustegevuse katkematu protsessi.

Kirjeldades mõistet "kommertspanga finantsstabiilsus", määratleme selle peamised tunnused.

Esimene märk – kategooria "finantsstabiilsus" on avalik kategooria, mis väljendub ühiskonna ja selle liikmete huvides kommertspankade jätkusuutliku arengu vastu. Seega on elanikkond otseselt huvitatud pankade jätkusuutlikust arengust, mis tänu nende säästudele moodustab kommertspanga ressursibaasi. Elanike hoiused pole mitte ainult oluline, vaid ka panga stabiilne ressurss. Otsest huvi krediidiasutuste stabiilsuse vastu näitavad ka kliendid ja vastaspooled, kes on otseselt seotud ressursibaasi moodustamisega ning tegutsevad operatiivselt erinevates turusegmentides. Kommertspank teenindab traditsiooniliselt erinevate majandusharude, organisatsiooniliste ja juriidiliste omandivormide ning tegevusalade ettevõtteid. Sellest vaatenurgast võib vaadelda ka vastaspoolpanku, kellel on omavahel otsesed korrespondentsidemed. Kommertspankade stabiilse toimimise otsese huvi sfääri kuulub ka riik, kes on huvitatud õigeaegsest maksulaekumisest.

Mõiste "kommertspanga finantsstabiilsus" teine ​​märk on finantsstabiilsuse sõltuvus ressursipotentsiaali mahust ja kvaliteedist. Panga ressursipotentsiaal määrab panga finantsstabiilsuse kvalitatiivse taseme. Mida rohkem ressursse pank ligi tõmbab ja mida paremad on need ressursid, seda aktiivsemalt ta oma ressursse investeerib, seda rohkem tugevdab ta oma finantsseisundit ja vastavalt ka finantsstabiilsust.

Kommertspanga finantsstabiilsus on dünaamiline kategooria (kolmas märk), mille omadus on pärast sellest lahkumist mingi mõju tagajärjel naasta tasakaalulisse finantsseisu. Panga finantsstabiilsusest lähtuvalt avaldub suures osas tema tootlus, kuna kommertspank peab efektiivseks ja normaalseks toimimiseks olema piisavalt pika aja vältel tundetu erinevatele kõrvalistele häiretele. Seega on kommertspankade kliendid ja vastaspooled otseselt huvitatud nende tõrgeteta toimimisest nii teatud ajahetkel kui ka pikemas perspektiivis.

Stabiilne pank on klientide ja hoiustajate vaatenurgast seotud kindlustundega, et pank täidab oma kohustused nende ees.

Jätkusuutlikkuse mõistel on panga enda seisukohast mõnevõrra erinevad varjundid. Kuid ka siin pole kõik üheselt mõistetav. Näiteks panga aktsionärid, kes investeerivad oma kapitali pangandusse, usuvad, et pangast saab tulus kapitali investeerimise koht, et siin saadakse kasumit, mis on võrdne teistesse sektoritesse tehtud investeeringute kasumiga. majandust. Üldiselt on nad huvitatud oma kapitali piisavast tootlusest.

Oma ametikoht on ka pangatöötajatel, kes on huvitatud töö järjepidevusest selles krediidiasutuses ja seega ka kõrge palga saamisest. Stabiilne pank on nende arvates selline, mis annab kindlustunde hästitasustatud töö vastu.

Pankade stabiilsuse hindamist viivad läbi keskpanga spetsialistid.

Seega hõlmab kommertspanga stabiilsuse kategooria kahte aspekti: objektiivne on panga võime täita oma konkreetseid kohustusi ja subjektiivne on võime äratada usaldust oma kohustuste täitmise vastu.

Kommertspanga finantsstabiilsuse uurimine hõlmab selle kontseptsiooni olemuse, protsesside ja arengumustrite uurimist, selle nähtuse arengu analüüsi.

Kommertspanga finantsstabiilsus määratakse näitajate süsteemi kaudu, mis kirjeldavad:

Panga varade kvaliteet;

ressursibaasi kvaliteet;

pangatoodete ja -teenuste kvaliteet;

Panga tegevuse kasumlikkus;

Riskide juhtimine;

Panga juhtimise kvaliteet.

Finantsstabiilsuse hindamise metoodika töötas välja Venemaa Pank pankade osalemiseks hoiuste kindlustamise süsteemis – juhend nr 1379-U 16. jaanuarist 2004. Metoodika hõlmab kapitali hindamiseks kasutatavate näitajate rühma arvutamist, vara, juhtimise kvaliteet, kasumlikkus ja likviidsus.

Panganduse juhtimise teoorias ja praktikas eristatakse traditsiooniliselt selliseid olulisi analüüsivaldkondi nagu likviidsus, maksevõime, rahavood, üksikute toimingute ja teenuste tasuvus, kapitali adekvaatsus. Samas on Venemaa kontekstis kombeks need analüüsivaldkonnad siduda Venemaa Panga riikliku kontrolli ja järelevalve valdkondadega. Antud kontseptsiooni raames on need näitajad kaasatud varade kvaliteedi analüüsi ja hindamise metoodikasse.

1.2 Kommertspanga jätkusuutliku toimimise tegurid

Kommertspankade tegevus on omavahel seotud protsesside kompleks, mis sõltub paljudest ja erinevatest teguritest. Kui mõni tegur jääb kaalutlusahelast välja, siis võib teiste arvesse võetud tegurite mõju hindamine ja ka järeldused olla valed.

Olles omavahel tihedalt seotud, mõjutavad need tegurid sageli kommertspanga tegevust erinevates suundades: ühed positiivselt, teised negatiivselt, sundides panka kiiresti oma strateegiat ja taktikat finantsturul muutma. Samal ajal tuleb arvestada asjaoluga, et mõne teguri negatiivne mõju võib teiste positiivset mõju vähendada või isegi tühistada. Sel juhul on pankadel suurem tõenäosus sellistes tingimustes ellu jääda, mis tänu oma juba loodud potentsiaalile suudavad leevendada nende tegurite negatiivset mõju ja kanda praeguses majanduskeskkonnas minimaalseid kahjusid.

Kommertspanga jätkusuutlikkuse teguritest rääkides peetakse enamasti silmas väliseid ja sisemisi, kuid need tuleks liigitada järgmiselt, nagu on näidatud tabelis 1.2.1.

Tabel 1.2.1. Kommertspanga stabiilsust mõjutavate tegurite klassifikatsioon

Igasugune tegurite klassifikatsioon teenib teatud eesmärke. Kõige olulisem on klassifikatsioon esinemismeetodi järgi. Seetõttu käsitleme üksikasjalikumalt väliseid ja sisemisi tegureid, mille rühmitamine on esitatud diagrammi kujul (vt joonis 1.2.1)

Joonis 1.2.1. Kommertspanga stabiilsust mõjutavate tegurite rühmitamine toimumisviisi järgi

Pankade toimimise stabiilsust majanduskeskkonnas määravate tegurite täpsustamise vajadus tuleneb vajadusest töötada välja nende käitumise strateegia ja taktika.

Skeemi järgi määravad kommertspankade stabiilsuse välised ja sisemised tegurid. Samas ei sõltu välised tegurid kommertspanga tööst ning sisemised on panga enda toimimise efektiivsuse peegeldus.

Pankade massilises pankrotis on määrav roll välistel teguritel, mis on omavahel seotud tegurite tõenäosuslik kogum. Välistegurid on kohane jagada kuue rühma: 1) üldmajanduslikud; 2) poliitiline; 3) rahaline; 4) juriidiline; 5) sotsiaalpsühholoogiline; 6) vääramatu jõud. Vaatame neid tegureid lähemalt.

Vene Föderatsiooni valitsuse majandusuuringute keskuse poolt esitatud kaubanduslike tegurite äritegevuse olukorra analüüsi tulemused näitasid, et kõige olulisem kommertspankade stabiilsust negatiivselt mõjutav tegur on üldine majanduslik ebastabiilsus. riik. Seda arvamust jagab 79% vastanutest. See viitab sellele, et kommertspankade stabiilsuse taseme määravad ennekõike üldised majanduslikud tegurid. Neil on oluline mõju Venemaa kommertspankade stabiilsusele. Majandustegurite kogum peegeldab majanduse olukorda, mis väljendub pankade osalusega majandussuhete loomise intensiivsuses ja meetodites. Majanduslike tegurite hulka kuuluvad: majanduse reaalsektori potentsiaal, tootmisvõimsuste uuendamine ja realiseerimine, kaubatootjate konkurentsivõime, riigi maksebilansi tasakaal (eksport/import), ressursside sektoritevahelise ülevoolu võimalus, investeeringud (kapitali sissevool/väljavool), SKP väärtus.

Üldiselt iseloomustavad majandusolukorda nii riigis kui ka regioonis järgmised näitajad:

Tootmine ja tehniline potentsiaal, mis sõltub tööjõu kogusest ja kvaliteedist. Tootmisvarade ja loodusvarade mahud, struktuur ja kvaliteet;

Majanduses toimuvad struktuurimuutused;

riigi investeerimiskliima;

Maksesüsteemi seis ja selle arengusuunad.

Riigi stabiilne majanduslik baas on pankade stabiilsuse alus, nende alus. Raskused majanduses mõjutavad tõsiselt pankade stabiilsust ja elujõulisust. Seega kahandavad majanduskriisid eelkõige pangaklientide finantsstabiilsust, mis omakorda toob kaasa rahaliste vahendite väljavoolu pankadest ja väljastatud laenude tagasimaksete vähenemise, mis kokkuvõttes mõjutab negatiivselt kommertspankade stabiilsust. Majandusbuumid, vastupidi.

Finantstegurid ehk finantsturu olukord ja areng avaldavad kommertspankade stabiilsusele tohutut mõju. Finantsturu seisu määravad järgmised tegurid: raha pakkumine, inflatsioonimäärad, lühiajaliste laenude intressid, muutused riiklikus regulatsioonis välismajandus- ja välisvaluutapiirkonnas, riigi kulla- ja välisvaluutareservid, laenude suurus. riigi välisvõlg, börsi seis ja väljavaated jne.

Üldtunnustatud mõju nii üksikute kommertspankade kui ka pangandussüsteemi kui terviku stabiilsusele on poliitilistel teguritel. Riigi poliitilise olukorra määrab olemasoleva valitsuse stabiilsus, selle poliitika, opositsiooni mõju, stabiilsus või sotsiaalne pinge haldusterritoriaalsetes üksustes. Poliitiline stabiilsus on pangateenuste turu eduka arengu tingimus, kuna see määrab riigi sotsiaal-majandusliku arengu võimalused ja positsiooni tugevdamise rahvusvahelisel turul.

Mõjutavad oluliselt kommertspankade stabiilsust ja juriidilisi tegureid, st pangandustegevuse õigusliku reguleerimise vorme ja meetodeid. Õigusaktide stabiilsus, suhteline konservatiivsus loob eeldused tekkivate probleemide normaalseks õiguslikuks reguleerimiseks. Samas mõjutab seadusandlus pangandussüsteemi arengut erireeglitega teatud pangatoimingute ja -tehingute reguleerimiseks. Seaduseelnõude ettevalmistamine, mis on suunatud kehtiva seadusandluse täiustamisele, nendes leiduvate lünkade kõrvaldamisele, on üks prioriteetseid ülesandeid, mille lahendamine määrab suuresti kodumaise pangandussüsteemi stabiilsuse.

Majanduslikud, rahalised, juriidilised ja poliitilised tegurid määravad suuresti sotsiaalpsühholoogiliste tegurite kompleksi. Sotsiaalpsühholoogilised tegurid hõlmavad: elanikkonna enamuse kindlustunnet käimasolevate majandusreformide õigsuses, maksu-, tolli- ja valuutaseadusandluse stabiilsuses, majanduse kui terviku ja selle üksikisiku heade väljavaadete suhtes. sektorites. Kõik eelnev kokku moodustab kindlustunde kommertspankade vastu, valmisoleku teha pangatoiminguid ja kasutada pangateenuseid.

Kommertspankade stabiilsust võivad mõjutada ka kõik vääramatu jõu tegurid ehk tegurid. Loodusõnnetuste ja ettearvamatute sündmuste tagajärjel, mis põhjustavad häireid pankade tegevuses. Need tegurid võib jagada looduslikeks, poliitilisteks ja majanduslikeks. Looduslike tegurite hulka kuuluvad õigustatult need, mis tehniliselt takistavad kommertspankade toimimist (üleujutused, maavärinad, orkaanid jne.) Poliitiliste tegurite hulka kuuluvad: piiride sulgemine, rahvusvaheliste keeldude kehtestamine majandussuhetes teiste riikidega, sõjalised konfliktid. Need tegurid toovad kaasa vajaduse pankade ja nende klientide vahelise suhtluse tingimused oluliselt läbi vaadata. Majandustegurite loetellu peaks kuuluma valitsuse keeldumine oma rahaliste kohustuste täitmisest, maksusüsteemi muudatused, kriisid finantsturgudel ning piirangute kehtestamine ekspordi-imporditegevusele.

Sisemiste tegurite all tuleks mõista kommertspankade endi poolt moodustatud tegurite kogumit, mis sõltuvad otseselt nende tegevusest.

Panga sisemise stabiilsuse tegurid tuleks jagada kolme rühma:

1. Organisatsioonilised tegurid;

2. Tehnoloogilised tegurid;

3. Finants- ja majandustegurid.

Krediidiasutuste stabiilsust mõjutavad organisatsioonilised tegurid on: panga strateegia, juhtimise (juhtkonna) tase, töötajate kvalifikatsioon, suhted asutajatega ja panga sisepoliitika. Sel juhul on kõige olulisem panga strateegia ehk tema tegevuse kontseptuaalne alus. Panga strateegia väljatöötamine on tasakaalu otsimine panga enda ja selle keskkonna jõudude vahel. Tasakaalu saab saavutada valikute valimisel. Olukorra hindamine põhineb turunõuete, pangandusäri tehniliste võimaluste ja infrastruktuuri olemasolu analüüsil.

Venemaa pankade stabiilsust mõjutav oluline organisatsiooniline tegur on juhtimise kvaliteet. Pangad peaksid sellele tegurile suurt tähelepanu pöörama. Sellesuunaline uuring näitas, et 1998. aasta panganduskriisi üks peamisi põhjusi oli juhtimise halb kvaliteet. Paljud krediidiasutuste strateegilised ja taktikalised valearvestused olid seotud just ebapiisavalt kvalifitseeritud pangajuhtimisega. Kommertspankade juhtimise ebaefektiivsust saab hinnata nende töö järgmiste tulemuste põhjal:

Vene Föderatsiooni Keskpanga litsentside massiline tühistamine, nende pankrottide arvu suurenemine, kahjumlikkuse või kahjumlikkuse probleemide süvenemine;

Aktsepteerida arvukate kehtivate õigusaktide ja pangajärelevalve poolt kehtestatud määruste nõuete rikkumisi.

Pankade stabiilsuse seisukohalt on eriti oluline nende sisepoliitika. See peaks olema suunatud pankrottide peamiste põhjuste ennetamisele: varade kadumine tasumata laenude või väärtpaberite turuväärtuse languse tõttu; ebalikviidsus; põhitegevusest tulenevad kahjud; kasvavad kulud; kuritegude ennetamine kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistide poolt, korruptsioon. Lisaks peaks panga sisepoliitika olema suunatud kõige kvalifitseeritud spetsialistide ligimeelitamisele, kuna kvaliteetne juhtimine on panga kasumliku ja usaldusväärse toimimise peamine tingimus, eriti majanduskriiside ajal.

Panga stabiilsust mõjutavate sisemiste tegurite teise rühma, nagu varem märgitud, kuuluvad tehnoloogilised tegurid, sealhulgas panga keskendumine pangandustehnoloogiate arendamisele, turuvajadused uute pangatoodete ja -teenuste järele. Kaasaegne pangandus seab pankadele sellised probleemid, mida lihtsalt ei saa lahendada ilma uusimate infotehnoloogiate laialdase ja kompleksse kasutamiseta. Automatiseerimine on traditsioonilisi pangateenuseid ulatuslikult mõjutanud. Tänapäeval on võimatu ette kujutada panga edukat toimimist ilma arvutivõrke kasutamata. Seega on panganduse arvuti- ja telekommunikatsioonitehnoloogia muutumas oluliseks teguriks, mis kiirendab pangandussektori kohanemist rahvusvahelise pangandusringkonna nõuetega ning aitab vastavalt kaasa kommertspankade jätkusuutlikumale toimimisele.

Vaatamata kommertspankade stabiilsust mõjutavate organisatsiooniliste ja tehnoloogiliste tegurite olulisusele on määrav roll siiski finants-majanduslike tegurite rühmal. Panga stabiilsuse üldtunnustatud finants- ja majandustegurid on: omavahendite maht ja struktuur, tulude, kulude ja kasumite tase, rahaliste vahendite struktuur, allikad ja nende efektiivne paigutus. Need tegurid kehtivad ainult üksteisega koostoimes, see tähendab, et kommertspangad peavad neid arvesse võtma tervikuna.

Seega on kommertspanga stabiilsus keeruline üldine majanduslik kategooria, mis toimib ainult kõigi selle reeglite järgimisel ja nõuab pankade pidevat jälgimist. Seetõttu on iga panga olemasolu oluline tingimus vajadus hinnata selle finantsstabiilsust, võttes arvesse kõiki ülaltoodud tegureid.

1.3. Finantsstabiilsuse analüüsi infobaas

Analüüsi infobaas eeldab võimalust teostada mis tahes tüüpi analüüse – retrospektiivset, operatiivset, perspektiivset, strateegilist.

Kommertspanga finantsstabiilsuse analüüsi võimaldav majandusteabe süsteem on näidatud joonisel fig. üks .

Riis. 1. Infotugi kommertspanga finantsstabiilsuse analüüsiks.

Analüütiliste protseduuride efektiivsuse määrab suuresti siseinfo kvaliteet, mis moodustab suure osa kogu infobaasist. Kõige rangemad nõuded on traditsiooniliselt kehtestatud raamatupidamise teabeallikatele. Need ühendavad oma kogumise ja üldistamise korraldamiseks formaliseeritud kriteeriumid ning erinevate kasutajarühmade suure nõudluse. Pankade raamatupidamisandmeid ja aruandlust kontrollivad ja kontrollivad rohkem kui ükski teine ​​äriorganisatsioon riiklik ja muud reguleerivad asutused (Vene Pank, rahandusministeeriumi maksuteenistus, Föderaalne Väärtpaberituru Komisjon, föderaalne statistikateenistus jne), mis ühelt poolt lihtsustab teabe süstematiseerimise protsessi (kui protseduure on üksikasjalikult kirjeldatud pangandustegevust reguleerivates määrustes) ja teiselt poolt tõstab teabe kvaliteedi nõuded.

Finantsstabiilsuse analüüsimiseks kasutatakse ka sise-, tegevus- ja juhtimisarvestuse ning aruandluse andmeid. Mitmesugune suvalises vormis (kuid üsna regulaarselt) süstematiseeritud teave annab analüüsile täiendavaid andmeid pangatoimingute tõlgendamiseks.

Kuid mitte kogu vajalik teave ei kuulu raamatupidamisele. Osa sellest sisaldub kontovälistes allikates:

Erinevate kontrollide aktid - ametlikud (näiteks maksu-, revisjoni- või Venemaa Panga kontrollid), sisekontrolli- ja audititeenused, auditid, inventuur jne;

Pangatöötajate aruandlus, ametlikud ja seletuskirjad.

Sageli sõltub analüüsi käigus selgunud asjaolude hindamine sellest, kas ülaltoodud dokumentides on asjakohased alused.

Analüütilistes arvutustes kasutatakse ka planeeritud andmeid ja erinevaid sisestandardeid – piirmäärasid.

Välisinfol on finantsstabiilsuse analüüsi metoodikas eriline koht. See peegeldab panga ja väliskeskkonna vastasmõju.

Pangandusalased õigusaktid hõlmavad suurt hulka välisteavet. See sissetulev voog on äärmiselt mobiilne, selles sisalduvat teavet uuendatakse pidevalt, mis muudab analüütiku ülesande keeruliseks, kes ei pea mitte ainult arvestama probleemi hetkeseisu, vaid ka modelleerima tuleviku olukorda, võttes arvesse muutusi. õigusaktides, mis ei ole veel jõustunud.

Pangajuhtide otsused määravad muu hulgas turutingimused. Igapäevaselt jälgitakse finants-, aktsia- ja valuutaturgude seisu iseloomustavate näitajate väärtusi. Sooritatud tehingutega seotud teave arhiveeritakse pangainfo ja viiteandmebaasides.

Analüütikud koguvad viiteinfot ka erinevatel eesmärkidel – näiteks panga vara ümberhindamiseks, rahvusvahelistele raamatupidamis- ja aruandlusstandarditele vastavate aruannete koostamiseks ning aasta lõpus info esitamiseks aktsionäridele. Viiteinfo sisaldab: välisstandardeid (Venemaa Panga, tehingupartnerite, teiste riikide keskpankade seatud limiidid, kui pangal on välisfiliaal või esindus); andmed pankade ja pangaväliste krediidiasutuste teabe, seadmete, teenuste jms hindade kohta.

Olukord tööstusturgudel mõjutab pangaklientuuri tegevust. Venemaa kommertspangad on endiselt tihedalt seotud oma kliendibaasiga ning seetõttu on muutused klientide tegevuses pangale oluliseks sisendiks enda tegevuse analüüsimisel ja juhtimisel.

Välismaal on tavaks koguda ja töödelda infot klientuuri, sh potentsiaalsete, vastaspoolte, konkurentide kohta. Sellise välise majandusanalüüsi läbiviimine annab juhtkonnale vajaliku teabe pangasiseseks analüüsiks ja juhtimiseks. Sellise teabe allikaks on perioodiline ajakirjandus, mis avaldab suurimate ettevõtete aastaaruandeid, teavet teatud tüüpi toodete turule toomise, kapitaliinvesteeringute mahtude, eksporditehingute, aktsiate ostmise, ühinemiste ja ülevõtmiste, personalipoliitika ja personalimuudatuste kohta. . Lisaks avaldavad ettevõtted ise enda kohta mitmeid olulisi andmeid - majandusaasta aruanded, prospektid (ettevõtte tootmistegevuse üksikasjalik kirjeldus, teave juhatuse koosseisu, arenguloo, väljavaadete kohta), kataloogid (tootevalikute kaupa). , postimüük jne).

Seega on panga finantsstabiilsus panga usaldusväärsus ja püsivus oma kohustuste täitmisel. Kriisiperioodidel muutub nende tegurite tähtsus palju suuremaks.

2. ÄRIPANGA FINANTSSTABIILSUSE ANALÜÜSI METOODIKA

Panga finantsstabiilsuse hindamiseks kasutatakse järgmisi näitajate rühmi:

· kapitali hindamise näitajate rühm;

varade hindamise näitajate rühm;

kasumlikkuse hindamise näitajate rühm;

· likviidsuse hindamise näitajate rühm.

2.1. Kapitali hindamise näitajate määramise metoodika

Sisaldab näitajaid kapitali adekvaatsuse ja kapitali kvaliteedi hindamiseks.

Kapitali adekvaatsuse näitajad koosnevad:

a) Omavahendite (kapitali) adekvaatsuse määr (PC1) määratakse kohustusliku suhtarvu H1 arvutamiseks kehtestatud viisil

b) Üldine kapitali adekvaatsuse määr (PC2) on defineeritud kui omavahendite (kapitali) protsentuaalne suhe panga varadesse, mis ei sisalda nullriski suhtarvuga varasid ja arvutatakse järgmise valemi abil:

PC2 \u003d K / (A - Arisk0) * 100% (1)

Kus K - panga omavahendid (kapital).

A – varad. Esindab vormi 0409806 "Bilanss (avaldatud vorm)" näitajat "Varad kokku"

Arisk0 - nullriskiteguriga varad vastavalt Venemaa Panga juhisele N 110-I.

c) Kapitali kvaliteedi hindamise näitaja (IC3) on defineeritud täiendava kapitali protsendina põhikapitalist ja arvutatakse järgmise valemi abil:

PC3 \u003d Kdop / Kosn x 100% (2)

Kus Kdop - panga lisakapital;

Kosn - panga peamine kapital.

Kapitali hindamise näitajate rühma (RGA) koondtulemus on näitajate kaalutud keskmine ja see arvutatakse järgmise valemi abil:

RGK = SUM (skoor i * kaal i) / SUMMA kaal i (3)

kaal i - kaalu hindamine vastava näitaja suhtelise olulisuse skaalal 1-3;

Panga finantsstabiilsus kapitali hindamise näitajate grupi järgi tunnistatakse rahuldavaks, kui RGC väärtus on väiksem või võrdne 2,3 punktiga.

2.2. Arvutusvalemid varade hindamisnäitajate määramiseks

Sisaldab laenude ja muude varade võla kvaliteedi näitajaid, laenude ja muude varade kahjumite eraldiste suurust, varade riskikontsentratsiooni määra:

a) Laenu kvaliteedinäitaja (LA1) on halbade laenude osatähtsus laenude kogusummas ja arvutatakse järgmise valemi abil:

PA1 = ------ x 100% (4)

Kus SZ - laenud

SZbn - halvad laenud

b) Varade kvaliteedinäitaja (PA2) määratakse katmata varade, mille reservid on üle 20 protsendi, osakaaluna omakapitalist (kapitalist) ja arvutatakse järgmise valemi abil:

PA2 \u003d (A20 – RP20) / K * 100% (5)

Kus A20 - varad, reservid võimalike kahjude katteks, mille katteks tuleks moodustada rohkem kui 20 protsenti;

RP20 - A20 all tegelikult moodustatud reservid

c) Viivislaenude osakaal (PA3) näitab viivislaenude osatähtsust laenude kogusummas ja arvutatakse järgmise valemi abil:

PA3 \u003d Szpr / SZ * 100% (6)

Kus SZpr - üle 30 kalendripäeva viivises olevad laenud

d) Laenude ja muude varade kahjumi reservi (PA4) näitaja on defineeritud kui võimalike laenukahjumite tegelikult moodustatud reservi protsent laenude kogumahust ja arvutatakse järgmise valemi abil:

PA4 = RVPSf / SZ * 100% (7)

Kus RVPSf on tegelikult moodustatud reserv võimalike laenukahjumite jaoks

e) Riskide kontsentreerumise astme näitajad varade lõikes koosnevad suurte krediidiriskide kontsentratsiooni näitajast ((PA5) määratakse kohustusliku suhtarvu N7 "Suurte krediidiriskide maksimaalne suurus" arvutamiseks kehtestatud viisil), Krediidiriskide koondumise näitaja aktsionäridele (osalejatele) ((PA6 ) määratakse kindlaks kohustusliku suhtarvu N9.1 "Maksimaalne laenude, pangagarantiide ja panga poolt osalejatele antavate garantiide summa () aktsionärid)") ning krediidiriskide kontsentreeritus siseringi isikutele ((PA7) määratakse kindlaks kohustusliku suhtarvu H10.1 "Riski kogusumma panga siseringi isikute jaoks" jaoks kehtestatud viisil.

Varade hindamise näitajate rühma (RAI) koondtulemus on näitajate kaalutud keskmine ja arvutatakse järgmise valemi abil:

RGA = SUM (skoor i * kaal i): SUM kaal i (8)

Kus skoor i - vastava näitaja skoor vahemikus 1 kuni 4;

Panga finantsstabiilsus varade hindamise näitajate grupi lõikes loetakse rahuldavaks, kui RGA väärtus on väiksem või võrdne 2,3 punktiga.

2.3. Tasuvuse hindamise näitajad ja nende määramise meetodid

Sisaldab varade ja kapitali tootluse, tulude ja kulude struktuuri, teatud tüüpi toimingute kasumlikkuse ja panga kui terviku näitajaid.

Varade tootlus ja kapitalinäitajad koosnevad varade tootlusest ja omakapitali tootlusest:

a) Varade tasuvuse näitaja (RP1) on määratletud kui finantstulemuse protsentuaalne suhe (protsentides aastas) varade keskmise väärtusega ja arvutatakse järgmise valemi abil:

PD1 = FR / Asr * 100% (9)

Kus FR on panga finantstulemus. Esindab vormi 0409102 "Krediidiasutuse kasumiaruanne" näitajat "Kasum (kahjum)"

Asr - varade keskmine väärtus. Arvutatakse indikaatori A kronoloogilise keskmise valemiga.

b) Kapitali tasuvusmäär (RP2) määratakse finantstulemuse ja kapitali keskmise väärtuse protsendina (protsent aastas) ja arvutatakse järgmise valemi abil:

PD2 \u003d FR / Ksr * 100% (10)

Kus Kav on kapitali keskmine väärtus. Arvutatakse indikaatori K kronoloogilise keskmise valemi abil.

Tulude ja kulude struktuuri näitajad koosnevad tulude struktuuri näitajast ja kulude struktuuri näitajast:

a) Tulu indeks (IR3) on defineeritud kui ühekordsete operatsioonide puhastulu protsent finantstulemusest ja arvutatakse järgmise valemi abil:

PD3 \u003d Fdraz / FR * 100% (11)

Kus ChDraz - puhastulu ühekordsetest operatsioonidest.

b) Kulude struktuuri näitaja (AP4) on määratletud haldus- ja juhtimiskulude protsendina puhastulust (kuludest) ja arvutatakse järgmise valemi abil:

PD4 \u003d Raua / BH * 100% (12)

Kus Rau - haldus- ja majandamiskulud.

NB - vormi 0409807 "Kasumiaruanne (avaldatud vorm)" näitaja "Netotulud (kulud)".

Teatud tüüpi tehingute ja panga kui terviku kasumlikkuse näitajad koosnevad laenuoperatsioonide puhasintressimarginaali ja netomarginaali näitajatest:

a) Puhas intressimarginaal (IA5) on määratletud kui puhas intressitulu protsent (protsentides aastas) varade keskmisest väärtusest ja arvutatakse järgmise valemi abil:

PD5 \u003d Ndp / Asr * 100% (13)

Kus NPV on puhas intressitulu.

b) Laenu netolaenu vahekordaja (PD6) on defineeritud kui laenu intressitulu ja laenude keskmise väärtuse ning intressikulude ja intressi teenivate kohustuste keskmise väärtuse protsentuaalne (aastaprotsent) vahe ning see arvutatakse. kasutades järgmist valemit:

PD6 \u003d Dp / SZav * 100% - Rp / Obsr * 100% (14)

Kus SZav on laenude keskmine väärtus.

Oavr – intressimakseid tekitavate kohustuste keskmine väärtus. Arvutatakse kronoloogilise keskmise valemi abil.

Kasumlikkuse hindamise (RGD) näitajate rühma koondtulemus on näitajate kaalutud keskmine ja see arvutatakse järgmise valemi abil:

RGD = SUM (skoor i * kaal i): SUM kaal i (15)

Kus skoor i - vastava näitaja skoor vahemikus 1 kuni 4;

kaal i - kaalu hindamine vastava näitaja suhtelise olulisuse skaalal 1-3.

Panga finantsstabiilsus kasumlikkuse hindamise indikaatorite rühma osas loetakse rahuldavaks, kui RGD väärtus on väiksem või võrdne 2,3 punktiga.

2.4. Kommertspanga likviidsust määravad näitajad ja nende arvutamise meetodid

Sisaldab varade likviidsuse, likviidsuse ja kohustuste struktuuri, panga üldise likviidsuse, suurte võlausaldajate ja hoiustajate riski näitajaid.

Varade likviidsusnäitajad koosnevad väga likviidsete varade ja laenatud vahendite vahekorrast, hetkelikviidsuse näitajast ja jooksva likviidsuse näitajast:

a) Väga likviidsete varade ja laenatud vahendite suhe (PL1) määratletakse kõrge likviidsete varade ja laenatud vahendite protsendina ja arvutatakse järgmise valemi abil:

PL1 = Lam / PS * 100% (16)

Kus Lam - panga väga likviidsed varad

PS - laenatud vahendid

b) Kiirlikviidsuskordaja (PL2) määratakse vastavalt kohustusliku suhtarvu H2 "Panga kiirlikviidsuskordaja" arvutamiseks kehtestatud korrale.

c) Jooksva likviidsuse näitaja (PL3) määratakse kohustusliku suhtarvu H3 "Panga tavaline jooksevlikviidsus" arvutamiseks kehtestatud viisil.

Likviidsuse ja kohustuste struktuuri näitajad koosnevad kaasatud vahendite struktuuri näitajast, pankadevahelisest turust sõltuvuse näitajast, oma võlakirjade riski näitajast ja pangaväliste laenude näitajast:

a) Laenatud vahendite struktuuri indikaator (PL4) on määratletud nõudluse kohustuste ja laenatud vahendite protsendina ning arvutatakse järgmise valemi abil:

PL4 \u003d Ovm / PS * 100% (17)

kus Ovm - kohustused (kohustused) nõudmisel,

b) Pankadevahelisest turust sõltuvuse näitaja (PL5) määratletakse kaasatud ja paigutatud pankadevaheliste laenude (hoiuste) ja kaasatud vahendite vahe protsendina ning arvutatakse järgmise valemi järgi:

PL5 \u003d PSbk – SZbk / PS * 100% (18)

Kus PSbk - saadud pankadevahelised laenud (hoiused). Need on vormi 0409501 "Teave pankadevaheliste laenude ja hoiuste kohta" II jaotise tulemus.

SZbk - pakutavad pankadevahelised laenud (hoiused).

c) Oma vekslite riskinäitaja (PL6) määratakse protsendina panga poolt omavahenditesse (kapitali) väljastatud vekslite ja pangaaktseptite summast ning arvutatakse järgmise valemi järgi:

PL6 \u003d Ov / K x 100% (19)

Kus Ov - panga poolt väljastatud vekslid ja pangaaktseptid.

d) Pangaväliste laenude näitaja (PL7) määratletakse klientidele - pangavälistele organisatsioonidele antud laenude ja klientide - pangaväliste organisatsioonide kontode saldode protsendina ning arvutatakse järgmise valemi abil:

PL7 \u003d Sznb / PSnb * 100% (20)

Kus SZnb - klientidele antud laenud - mittekrediidiorganisatsioonid (sealhulgas eraisikutele antud laenud). Seda defineeritakse kui erinevust SZ ja Szbk vahel;

PSNB - vormi 0409806 näitaja "Klientide kontod (mittekrediidiorganisatsioonid)"

Panga üldised likviidsusnäitajad koosnevad kohustusliku reservi keskmistamise näitajast ja kohustusliku reservi näitajast:

a) Kohustusliku reservi keskmistamise näitaja (RL8) iseloomustab panga poolt kohustuslike reservide keskmistamise kohustuse täitmata jätmise puudumist (olemasolu). Kui pank ei kasuta analüüsitud perioodil kohustuslike reservide keskmistamist, määratakse PL8 näitajale hindeks 1.

b) Kohustuslike reservide näitaja (RL9) iseloomustab panga poolt kohustusliku reservi tasumata alamakse faktide puudumist (olemasolu). Aruandepäevale eelnenud kuu maksete tasumata jätmise kestuse hinnanguline kalendripäevades, mille kohta arvutati finantsstabiilsuse näitajad

Suurkrediidiandjate ja hoiustajate riskinäitaja (PL10) on määratletud kui protsent panga kohustuste summast võlausaldajate ja hoiustajate ees, kelle osatähtsus panga kõigi kohustuste koguväärtusest on 10 protsenti või rohkem, likviidsete varade ja hoiustajate ees. arvutatakse järgmise valemi abil:

PL10 \u003d Ovkk / Lat * 100% (21)

Kus Ovkk on panga kohustuste summa võlausaldajate ja hoiustajate (seotud võlausaldajate ja hoiustajate grupid) ees, kelle osatähtsus panga kõigi kohustuste koguväärtuses on 10 protsenti või rohkem.

Lat – likviidsed varad

Likviidsuse hindamise näitajate rühma (RGL) koondtulemus on koefitsientide kaalutud keskmine ja see arvutatakse järgmise valemi abil:

RGL = SUM (skoor i * kaal i): SUM kaal i (22)

hinne i - vastava näitaja hind 1-st 4-ni;

kaal i - kaalu hindamine vastava näitaja suhtelise olulisuse skaalal 1-3.

Panga finantsstabiilsus likviidsuse hindamise indikaatorite rühma osas loetakse rahuldavaks, kui RGL väärtus on väiksem või võrdne 2,3 punktiga.

Panga finantsstabiilsus on tunnistatud piisavaks, et tunnistada pank hoiusekindlustussüsteemis osalemise nõuetele vastavaks, kui kõigi näitajate rühmade puhul on „rahuldav“ tulemus.

3. VENEMAA SBERBANKI FINANTSSTABIILSUSE HINDAMINE

3.1. Venemaa Sberbanki OJSC roll Venemaa pangandussüsteemis

Tabel 1

Venemaa OAO Sberbanki peamised tulemusnäitajad aastatel 2005–2009

Indeks	aasta
	2005	2006	2007	2008	2009
Kapitali adekvaatsuse määr H1, %	13,4	12,7	19,1	14,8	-
Kiirlikviidsuskordaja H2, %	60	64,8	74,3	44,7	-
Jooksev likviidsuskordaja H3, %	65,9	69,9	90,4	53,7	-
Pikaajaline likviidsuskordaja H4, %	77,6	92,9	87,7	102,6	-
Nõudluskohustused, miljonit rubla	251151	238414,2	334127,9	1030998	-
Sularaha, miljon rubla	29570	61990,3	58669,4	92780,1	223667,4
Varad, miljard rubla	2072,1	2660,2	3946,5	5244,7	6739
Kapital, miljard rubla	217,4	273	602	727,5	1156
Vahendid keskpangas, miljon rubla	54549	85175,6	69986,5	147568,9	166997,9
Vahendid teistes krediidiasutustes, miljonit rubla	3119	3524,7	25836,5	7908	70190,7
Laenuportfell, miljardit rubla	1353,2	1933,1	2901,3	4195,7	5561,2
Eraisikute kontode saldod, miljard rubla	1500,1	2147,7	2639,3	3089,4
Juriidiliste isikute kontode saldod, miljard rubla	583,4	956,5	1397,3	1785,3
Kasum, miljard rubla	18024	21755	25937	36127	309

Viimastel aastatel on Venemaa pangandussüsteem kogenud kiiret kasvu, kasvanud laenumahud, pankade pakutavate teenuste valik. Kasvas ka pankade netovarade maht, mida näitab joonis 2.

Riis. 2. Venemaa 10 suurima panga netovarade kogumaht

Venemaa OJSC Sberbank on netovarade poolest Venemaa suurim pank (lisa D). Tema varade osatähtsus 10 suurima panga netovarade kogumahus on aga viimastel aastatel pidevalt vähenenud (52,2%-lt 2006. aastal 43,5%-le 2009. aastal, seda näitab joonis 3), mis viitab konkurentsi tihenemisele. pangandussektoris..

Riis. 3. Venemaa OJSC Sberbank varade osakaal Venemaa Föderatsiooni 10 suurima panga koguvarades

Venemaa pankade poolt viimase 4 aasta jooksul väljastatud laenude kogumaht kasvas 4,46 korda 4462,4 miljardilt rublalt 2004. aastal 19 885 miljardile rublale 2008. aastal. Venemaa Sberbanki laenuportfell kasvas samal perioodil 4,11 korda ja ulatus 2008. aasta lõpuks 5561,2 miljardi rublani. Nagu jooniselt 4 näha, on Venemaa Sberbanki osatähtsus Venemaa laenuportfelli kogumahus kõrge ning viimastel aastatel vaid veidi vähenenud.

Riis. 4. Venemaa OJSC Sberbanki poolt väljastatud laenude osatähtsus Venemaal aastatel 2004-2008 väljastatud laenude kogumahus.

2008. aasta keskel algas kõikjal maailmas ja Venemaal finantskriis, mis avaldas tugevat mõju krediidiasutuste tegevusele. See aga ei ole veel mõjutanud Venemaa pangandussüsteemi kui terviku likviidsusnäitajaid. Kohustuslike suhtarvude keskmised väärtused H1 (hetklikviidsus, minimaalne lubatud väärtus on 15%), N2 (praegune likviidsus, minimaalne lubatud väärtus on 50%), N3 (pikaajaline likviidsus, maksimaalne lubatud väärtus on 120%) ) Venemaa kommertspankade 2008. aastal võrreldes 2007. aasta näitajatega veidi tõusis. See on näidatud joonisel 5. .

Riis. Joonis 5. Pangandussektori likviidsusnäitajad aastatel 2007-2008 Venemaa Sberbanki näitajad nende standardite järgi halvenesid 2008. aastal võrreldes 2007. aastaga üsna tugevalt, mis on näidatud joonisel 6. See viitab sellele, et pangal on puudujääk likviidsus ja selle tootlus on madalam kui kogu pangandussüsteemi kui terviku keskmine.

Riis. 6. Venemaa JSC Sberbank likviidsusnäitajad aastatel 2007-2008

Venemaa OJSC Sberbank on Venemaa suurim pank, olles liider nii väljastatud laenude mahu kui ka netovara poolest. Viimase paari aasta jooksul on teised pangad oma tootluse poolest Sberbankile lähenenud. Finantskriisi ajal on Venemaa OJSC Sberbankil teatud likviidsusprobleemid, mis kajastuvad kohustuslike suhtarvude näitajates.

3.2. Venemaa OJSC Sberbanki finantsstabiilsuse näitajate analüüs

Analüüsime Sberbank of Russia OJSC finantsstabiilsust, tuginedes 2. peatükis esitatud keskpanga metoodikale.

tabel 2

Venemaa Sberbanki pealinna näitajate rühma dünaamika aastatel 2007-2009

Indeks	2007	2008	2009	Absoluutne kõrvalekalle		Kasvumäär, %
				2008 kuni 2007	2009 kuni 2008	2008 kuni 2007	2009 kuni 2008
Kapitali adekvaatsuse suhe	19,10	15,36	14,80	-3,74	-0,56	80,42	96,35
Üldine kapitali adekvaatsuse määr	15,26	13,90	17,00	-1,36	3,10	91,09	122,30
Kapitali kvaliteedi hindamise näitaja	58,40	71,90	82,70	13,50	10,80	123,12	115,02
Üldistav tulemus kapitalinäitajate rühma kohta	1,16	1,33	1,30	0,17	-0,03	114,66	97,74

Näitajate arvutused ja üldistavad tulemused on toodud lisas G.

Kapitalinäitajate grupi koondtulemus on maksimaalsest lubatust oluliselt madalam ja tõusis vaadeldaval perioodil 12%. Näitajatest võib välja tuua kapitali adekvaatsusnäitaja H1 languse viimase 2 aasta jooksul. 2009. aasta 1. aprilli seisuga langes I poolaasta 2007. aasta 1. aprilli tasemega võrreldes 22,5%.

See on selge

näidatud joonisel 7:

Riis. 7. Venemaa Sberbanki üldise kapitali adekvaatsuse määra dünaamika aastatel 2005-2009

Selle näitaja langus näitab panga omavahendite mahu vähenemist varade suhtes. Omavahendite suurust on võimalik suurendada täiendava aktsiaemissiooniga, tegevuse kasumlikkuse tõstmisega (mis suurendab panga atraktiivsust ja aktsiate noteeringute kasvu), kasumi suurendamise kaudu (mis on oma osa vahenditest ja millest tehakse mahaarvamisi reservfondidesse).

Tabel 3

Venemaa Sberbanki varade näitajate rühma dünaamika aastatel 2007-2009

Tabel 3 jätkus

Laenude ja muude varade kahjumi reservide summa näitaja	3,40	2,80	2,30	-0,60	-0,50	82,35	82,14
Suurte krediidiriskide koondumine	45,40	121,72	111,10	76,32	-10,62	268,11	91,28
Krediidiriskide koondumise näitaja aktsionäridele	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
Krediidiriskide koondumise indikaator siseringi isikutele	1,20	1,70	1,70	0,50	0,00	141,67	100,00
Üldistav tulemus varanäitajate rühma kohta	1,44	1,44	1,33	0,00	-0,11	100,00	92,36

Ka Venemaa Sberbanki varade näitajate grupi koondtulemus on maksimaalsest lubatust oluliselt madalam ja vähenes vaadeldaval perioodil 7,6%. Näitajatest teeb suurimat muret laenuvõlgnevuste kasv. Finantskriisi ajal on üha suurem hulk eraisikuid ja ettevõtteid finantsraskustes ega suuda võlgu õigeaegselt tasuda. Viimase kuue kuu jooksul on Venemaa OJSC Sberbanki viivisvõlg peaaegu kahekordistunud, ulatudes 2009. aasta aprilliks 2,4%-ni kogu laenuportfellist. See on näidatud joonisel 8.

Võlgnevuse kasv tingib vajaduse suurendada

Riis. 8. Venemaa Sberbanki viivisvõlgade kasvudünaamika perioodil 1. august 2008 kuni 1. aprill 2009

reservid võimalike kahjude jaoks. Tänase seisuga on Sberbanki reservid 2,44 korda suuremad kui tema laenuvõtjate koguvõlg. Kui 2009. aasta jaanuaris moodustas panga kuludest 39% (ehk 37 miljardit rubla) reservide moodustamine, siis 2008. aasta jaanuaris läks reservide moodustamiseks vaid 5% (2 miljardit rubla) kõigist Sberbanki kuludest.

Olukorda raskendab asjaolu, et Venemaa OJSC Sberbank laenab paljudele sotsiaalasutustele, millel on praeguses olukorras raske kõiki oma kohustusi täita. Nende organisatsioonide tegevuse iseloomu tõttu ei saa aga nende rahastamist peatada, sealhulgas Sberbanki poolt, mis aitab kaasa viivisvõlgade jätkuvale kasvule.

Kuid täna on Venemaa Sberbanki viivisvõlgade summa väiksem kui Venemaa pangandussüsteemis tervikuna. Üldiselt on kõigi pankade puhul viivise tase jõudnud juba 3,4%ni.

Tabel 4

Venemaa OJSC Sberbanki kasumlikkuse näitajate rühma dünaamika aastatel 2007-2009

Indeks	2007	2008	2009	Absoluutne kõrvalekalle		Kasvumäär, %
				2008 kuni 2007	2009 kuni 2008	2008 kuni 2007	2009 kuni 2008
Varade tasuvus	0,80	1,60	1,10	0,80	-0,50	200,00	68,75
Omakapitali tootlus	5,30	2,10	0,70	-3,20	-1,40	39,62	33,33
Sissetulekute struktuuri näitaja	5,80	4,30	0,80	-1,50	-3,50	74,14	18,60
Kulude struktuuri näitaja	74,50	52,20	83,80	-22,30	31,60	70,07	160,54
Puhas intressimarginaal	2,20	2,50	3,10	0,30	0,60	113,64	124,00
Laenutehingu netovahe	1,24	4,01	2,20	2,77	-1,81	323,39	54,86
Üldistav tulemus kasumlikkuse näitajate rühma kohta	2,15	2,15	2,23	0,00	0,08	100,00	103,72

Rentaablusnäitajate grupi üldtulemus on vaid veidi madalam maksimaalsest lubatust ja tõusis vaadeldaval perioodil 3,7%. See viitab vajadusele Sberbank of Russia OJSC vahendeid tõhusamalt kasutada. Kasumlikkuse näitajatest võib välja tuua kapitali tootluse järsu languse vaadeldava 3 aasta jooksul. Nagu näha jooniselt 9, on see alates 2007. aastast vähenenud enam kui 5 korda.

Omakapitali tootlus näitab, kui suur on kasum 1 kapitalirubriigi kohta. Selle näitaja langus tähendab panga kapitali kasutamise efektiivsuse langust. Samal ajal kasvasid Sberbanki netolaenude vahe ja neto intressimarginaal vastaval perioodil. Seetõttu võivad kapitali tootluse languse põhjuseks olla kõrged haldus- ja juhtimiskulud, ebaefektiivne juhtimine ning suur viivisvõlgade osakaal. Venemaa Sberbanki omakapitali tootluse suurendamise meetmetena on soovitatav vähendada juhtimiskulusid, optimeerida pangakontorite personali ja jätta laenuportfellist välja ebausaldusväärsed laenud.

Tabel 5

Venemaa Sberbanki likviidsusnäitajate rühma dünaamika aastatel 2007-2009

Indeks	2007	2008	2009	Absoluutne kõrvalekalle		Kasvumäär, %
				2008 kuni 2007	2009 kuni 2008	2008 kuni 2007	2009 kuni 2008
Väga likviidsete varade ja laenatud vahendite suhe	4,59	5,50	7,70	0,91	2,20	119,83	140,00
Vahetu likviidsuse suhe	74,30	29,94	44,70	-44,36	14,76	40,30	149,30
Praeguse likviidsuse näitaja	90,40	50,24	53,70	-40,16	3,46	55,58	106,89
Kaasatud vahendite struktuuri näitaja	19,30	20,00	21,80	0,70	1,80	103,63	109,00
Pankadevahelisest turust sõltumise näitaja	3,30	3,53	3,50	0,23	-0,03	106,97	99,15
Enda võlakirjade riskinäitaja	23,12	21,52	10,25	-1,60	-11,27	93,08	47,63
Pangaväliste laenude suhtarv	135,00	119,80	81,50	-15,20	-38,30	88,74	68,03
Kohustusliku reservi keskmistamise määr		kohustusliku reservi keskmistamise kohustus on täidetud	kohustusliku reservi keskmistamise kohustus on täidetud
Kohustuslik reservimäär		sissemaksed kohustuslikesse reservidesse on tasutud	sissemaksed kohustuslikesse reservidesse on tasutud
Suurte laenuandjate ja hoiustajate riskinäitaja	62,30	54,30	75,50	-8,00	21,20	87,16	139,04
Likviidsusnäitajate rühma üldistav tulemus	1,33	1,38	0,96	0,05	-0,42	103,76	69,28

Likviidsusnäitajate grupi koondtulemus on üle 2 korra madalam maksimaalsest lubatust ja vähenes vaadeldaval perioodil 27,8%. Venemaa Sberbanki likviidsusnäitajad on vaatamata kohustuslike H2 ja H3 suhtarvude langusele üldiselt kõrgel tasemel. Vaadeldaval perioodil on tendents nende paranemisele. Seega suurenes 2 aasta kõrge likviidsete varade ja kaasatud vahendite suhe 67,76%, kaasatud vahendite struktuuri näitajas oli pidev tõus. See on selgelt näidatud joonisel 10.

Riis. 10. Venemaa OJSC Sberbank nõudluskohustuste ja laenatud vahendite suhte dünaamika aastatel 2007-2009

Nõudluskohustuste mahu kasv põhjustas 2008. aasta II poolaasta likviidsuskordaja enam kui kahekordse vähenemise. Nõudluskohustused on sunnitud koguma rohkem reserve, mis on vajalikud nende kohustuste tagasimaksmiseks. Järelikult ei lähe suurem hulk raha ringlusse, vaid on lihtsalt kontol juhuks, kui hoiustaja pangaga ühendust võtab. Otstarbekam on kaasata tähtajalisi hoiuseid ja kasutada sel viisil kogutud vahendeid samaks perioodiks laenude väljastamiseks.

Venemaa Sberbank of Russia OJSC finantsnäitajad on vastuvõetavates piirides, seetõttu peetakse seda rahaliselt stabiilseks. Tegevuse nõrkusteks on madal tegevuse kasumlikkus ja kriisi ajal vähenenud likviidsus.

Panga finantsstabiilsuse võti on raha ligimeelitamine. Sberbank of Russia OJSC on elanikkonnalt kaasatud hoiuste mahu poolest Venemaa pankade seas liider. Venemaa Sberbank moodustab 52,5% eraisikute kõigi pangahoiuste kogumahust. Venemaa OJSC Sberbanki osakaal juriidilistelt isikutelt raha kaasamise turul on 21,4%. Jälgime OJSC Sberbank of Russia hoiuste mahu kasvu dünaamikat trendijoone ehitamise abil ja koostame 2010. aasta hoiuste mahu prognoosi. Graafik on näidatud joonisel 11.

Riis. 11. Venemaa Sberbanki eraisikute hoiuste mahu kasvu dünaamika aastatel 2006-2009.

Kasutades trendijoone võrrandit y = 525,95x + 1029,3, arvutame välja majapidamiste hoiuste mahu prognoositava väärtuse 2010. aastaks:

y \u003d 525,95 * 5 + 1029,3 \u003d 3659,05 (miljardit rubla)

Samamoodi ennustame Venemaa Sberbanki juriidilistelt isikutelt kaasatud vahendite hulka. Graafik on näidatud joonisel 12.

Riis. 12. Venemaa OJSC Sberbank of Russia juriidiliste isikute kaasatud vahendite mahu kasvu dünaamika aastatel 2006-2009.

Kasutades trendijoone võrrandit y = 404,65x +169, arvutame välja majapidamiste hoiuste mahu prognoositava väärtuse 2010. aastaks:

y \u003d 404,65 * 5 +169 \u003d 2192,25 (miljardit rubla)

Seega, kui Venemaa OJSC Sberbank säilitab 2010. aastal organisatsioonidelt ja üksikisikutelt kaasatud rahaliste vahendite kasvutempo, saavad nad tema finantsstabiilsuse ja kohustuste täitmise võime garanteerida.

Nagu varem märgitud, langesid Venemaa Sberbanki kohustuslike likviidsusnäitajate väärtused 2008. aastal 2007. aastaga võrreldes oluliselt. Teeme korrelatsioonianalüüsi hetkelise likviidsuskordaja H2 näitajate, nõudluse kohustuste mahu, rahaliste vahendite mahu, varade kogumahu ja Sberbank of Russia OJSC kapitali vahel. Tulemus esitatakse tabeli kujul (tabel 5).

Tabel 6

Korrelatsioonianalüüsi tulemused.

Tabel 6 jätkus

Korrelatsioonianalüüs näitas, et H2 suhte väärtuste dünaamika vahel on kõige tihedamad seosed nõudluse kohustuste ja rahaliste vahendite mahu dünaamikaga. Korrelatsioonikordajad on vastavalt -0,82 ja -0,77. Miinusmärk näitab, et seos on pöördvõrdeline.

Teeme regressioonianalüüsi ja koostame kahefaktorilise mudeli H2 suhtarvu väärtuse sõltuvusest kohustuste mahust nõudmisel ja rahaliste vahendite mahust. Regressioonanalüüsi tulemused on toodud lisas H.

Kahe teguriga regressioonimudel näeb välja selline:

y \u003d -0,2 * x 1 + 0,001 * x 2 + 58,66;

kus y on H2 standardi väärtus;

x 1 - kohustuste maht nõudmisel;

x 2 - sularaha summa.

Mudeli mitmekordne korrelatsioonikordaja on 0,79; keskmine suhteline lähendusviga oli 5,36%. Need näitajad näitavad mudeli kõrget kvaliteeti.

Trendijoone konstrueerimise abil arvutame parameetrite x 1 ja x 2 prognoositud väärtused. Nõudluskohustuste mahu muutuste dünaamika on näidatud joonisel 13:

Riis. 13. Venemaa OJSC Sberbank nõudluskohustuste kasvudünaamika aastatel 2005-2009

Kasutades trendijoone võrrandit y = 177,4x 2 - 643,52x + 741,95, arvutame 2010. aasta nõudluse kohustuste prognoosiväärtuse:

y \u003d 177,4 * 25 - 643,52 * 5 + 741,95 = 1 959,5 (miljardit rubla)

Sularaha mahu muutuste dünaamika on näidatud joonisel 14:

Riis. 14. Venemaa Sberbanki fondide mahu kasvu dünaamika aastatel 2005-2009

Kasutades trendijoone võrrandit y = 33552x 2 – 115846x+ 147252, arvutame 2010. aasta nõudluse kohustuste prognoosiväärtuse:

y = 33552*25 - 115846*5 + 147252 = 406 822 (miljardit rubla)

Asendades saadud väärtused kahefaktoriliseks mudeliks, arvutame hetkelikviidsusnäitaja H2 prognoosiväärtuse 2010. aastaks:

y = -0,2 * 1959,5 + 0,001 * 406822 + 58,66 = 73,58

Arvutuste tulemusena leiame, et säilitades senised sularaha mahu ja nõudluse kohustuste mahu kasvumäärad, võib hetkelise likviidsuskordaja H2 väärtus 2010. aastaks ulatuda 73,58%-ni, s.o. 2009. aasta tasemega võrreldes 1,65 korda.

Seega on Venemaa Sberbanki finantsstabiilsuse säilitamiseks vaja jätkata füüsilistelt ja juriidilistelt isikutelt kaasatud vahendite mahu suurendamist ning mitte lubada kohustuslike likviidsuskordaja näitajate langust.

KOKKUVÕTE

Kommertspanga finantsstabiilsus on selle kvalitatiivne liikuv tasakaaluseisund, milles realiseerub usaldusväärsuse, püsivuse ja klientide usalduse saavutamine ja tugevdamine panga vastu. Kommertspanga finantsstabiilsuse hindamine viiakse läbi, et tunnistada see piisavaks, et pank saaks teha eraisikute hoiuste kaasamise toiminguid ja panga osalust hoiuste kindlustamise süsteemis.

Kommertspanga finantsstabiilsuse hindamise metoodika töötas välja Vene Föderatsiooni Keskpank ja see on esitatud keskpanga direktiivis nr 1379-U 16. jaanuarist 2004. Metoodika sisaldab hinnangut neljale pankade rühmale. näitajad: varade kvaliteet, kapitali kvaliteet, tegevuse kasumlikkuse tase, pangavarade likviidsusaste.

Panga finantstulemuste hindamise teabeallikateks on panga raamatupidamisdokumendid (bilanss, kasumiaruanne, kapitalivoogude aruanne jne), raamatupidamisevälised allikad (panga tegevuse kontrollimise aktid, aruanded, ametiisik). , pangatöötajate seletuskirjad), turupanga tulemusnäitajad.

Venemaa Sberbank of Russia OJSC finantstulemuste uurimise tulemusena jõuti järeldusele, et panga finantsstabiilsust võib pidada rahuldavaks. Analüüsi käigus selgus panga likviidsusnäitajate langus ning koostati 2010. aasta kiirlikviidsusnäitaja prognoos, mille kohaselt Sberbank of Russia OJSC rahapakkumise kasvutempo säilimisel jääb selle N2 suhtarv. suureneb 1,65 korda. Finantsstabiilsuse tugevdamise meetmetena soovitatakse pangal jätkata ka juriidilistelt ja eraisikutelt kaasatavate vahendite mahu suurendamist.

KASUTATUD ALLIKATE LOETELU

1. Föderaalseadus "Pankade ja pangandustegevuse kohta" 2. detsembril 1990 nr 395-1 (muudetud 30. detsembril 1990) / Info- ja õigussüsteem Consultant plus.

2. Föderaalseadus "Isikute hoiuste kindlustamise kohta Vene Föderatsiooni pankades" 23. detsembril 2003 nr 177 - FZ / Info- ja õigussüsteemi konsultant Plus.

3. Keskpanga 16. jaanuari 2004. a määrus “Panga finantsstabiilsuse hindamisest, et tunnistada see piisavaks hoiusekindlustussüsteemis osalemiseks” nr 1379 - U / Info- ja õigussüsteem Konsultant pluss.

4. Beloglazova G.N., Krolevetskaja L.P. Pangandus / G.N. Beloglazova, L.P. Krolevetskaja - Peterburi: Peeter, 2008. - 400 lk.

5. Lavrushin O.I. Raha, krediit, pangad / O.I. Lavrushin. – M.: Knorus, 2006. – 341 lk.

6. Tšerkassov V.E. Plotitsyna P.A. Pangatoimingud: materjalid, analüüs, arvutused / V.E. Tšerkasov P.A. Plotitsyn - M.: Knorus, 2003. - 208 lk.

7. Evstratenko N.N. Venemaa hoiuste kindlustamise süsteem maailma kogemuste kontekstis / N.N. Evstratenko // Raha ja krediit. - 2007. - nr 3. - Koos. 49-55.

8. Malenko I.S. Kommertspankade finantsstabiilsuse tagamise aspektidest / I.S. Malenko // Finantsakadeemia bülletään. - 2008. - nr 1. - Koos. 181-187.

9. Melnikov A.G. Venemaa hoiusekindlustussüsteem: arenguteed keskmiseks perioodiks /A.G. Melnikov // Raha ja krediit. - 2007. - nr 3. - lk. 26-34.

10. Panov D.V. Pankade finantsstabiilsus: metodoloogiline lähenemine / D.V. Panov // Finantsakadeemia bülletään. - 2008. - nr 3. - Koos. 180-200.

11. Safronov V.A. Venemaa Panga poolt pangandussektori finantsstabiilsuse seiresüsteemi loomine / V.A. Safronov // Raha ja krediit. - 2006. - nr 6. - Koos. 8-17.

12. Selevanova T.S. Venemaa pangandussektor jaanuaris 2009 / T.S. Selevanova // Pangandus. - 2009. - nr 4. – c. 54-67.

13. Lokshina Yu., Dementieva S., Pashutinskaya E. Banks elas stressi üle / Yu. Lokshina, S. Dementieva, E. Pashutinskaya //[Elektrooniline ressurss]. - Juurdepääsurežiim: www.kommersant.ru, tasuta. - Zagl. ekraanilt.

14. Ponomareva V.A. Finantskriisi mõju pankade laenudele majanduse reaalsektorile / V.A. Ponomarev // [Elektrooniline ressurss]. - Juurdepääsurežiim: http://koet.syktsu.ru/vestnik, tasuta. - Zagl. ekraanilt.

15. Tjutjunnik A. Venemaa pangandussüsteem pärast kriisi / A. Tjunik // [Elektrooniline ressurss]. - Juurdepääsurežiim: http//www.bo.bdc.ru, tasuta - Pealkiri. ekraanilt.

17. Vene Föderatsiooni Keskpanga aruanne pangandussektori arengu kohta 2008. aastal / [Elektrooniline ressurss]. - Juurdepääsurežiim: http//www.cbr.ru, tasuta. - Zagl. ekraanilt.

18. Vene Föderatsiooni Keskpanga aruanne pangandussektori arengu kohta 2007. aastal / [Elektrooniline ressurss]. - Juurdepääsurežiim: http//www.cbr.ru, tasuta. - Zagl. ekraanilt.

19. Hoiuste Kindlustusameti ametlik veebisait / [Elektrooniline ressurss]. - Juurdepääsurežiim: http//www.asv.org.ru, tasuta. - Zagl. ekraanilt.

20. Vene Föderatsiooni Sberbanki ametlik veebisait / [Elektrooniline ressurss]. - Juurdepääsurežiim: http//www.sbrf.ru, tasuta. - Zagl. ekraanilt.

KRITEERIUMID JA MEETODID FOR HINDAMINE FINANTS STABIILSUS OF KAUBANDUSLIK PANgad

Tatjana Shelkunova

majandusteaduste kandidaat, Põhja-Kaukaasia kaevandus- ja metallurgiainstituudi dotsent (riiklik tehnikaülikool),

Venemaa,Vladikavkaz

Zarina Tibilova

majandustudeng, Põhja-Kaukaasia kaevandus- ja metallurgiainstituut (riiklik tehnikaülikool),

Venemaa,Põhja-Osseetia-Alania Vabariik,Vladikavkaz

MÄRKUS

Artiklis käsitletakse kõige populaarsemaid kommertspankade finantsstabiilsuse hindamise meetodeid, et selgitada välja nende peamised eelised ja puudused. Erilist tähelepanu pööratakse Venemaa pangandussektori üleminekule Baseli standarditele. Näiteks analüüsitakse PJSC "Sberbank" tegevust.

ABSTRAKTNE

Artiklis kirjeldatakse kõige populaarsemaid kommertspankade finantsstabiilsuse hindamise meetodeid, et selgitada välja nende peamised eelised ja puudused. Erilist tähelepanu pööratakse Venemaa pangandussektori üleminekule Baseli standarditele. Näitena analüüsitakse PJSC “Sberbank” tegevust.

Märksõnad: Kommertspank; finantsstabiilsus; Kromonovi tehnika; KAAMELID; Venemaa Panga metoodika; Basel.

märksõnad: kommertspank; finantsstabiilsus; Kromonovi meetod; KAAMELID; Venemaa Panga tehnika; Basel.

Erinevad autorid tõlgendavad kommertspanga finantsstabiilsuse mõistet erinevalt. Üks grupp käsitleb finantsstabiilsust läbi kommertspanga krediidivõimelisuse ja likviidsuse nõuete täitmise, samuti säästude krediidiks muutmise. Teine rühm väidab, et panga finantsstabiilsus seisneb tema võimes taastada oma varasema toimimise parameetrid ebasoodsate sündmuste korral. Kolmas rühm määratleb pankade finantsstabiilsuse nende võime kaudu kaitsta aktsionäride ja hoiustajate huve rahutu keskkonnas. Samas on mõiste "finantsstabiilsus" laiem kui pangandussüsteemi stabiilsus, kuna peamise panuse finantsstabiilsuse tagamisse annavad kommertspangad.

Üldjoontes võib järeldada, et kommertspanga finantsstabiilsus on eelkõige tema finantsseisundi stabiilsus pikemas perspektiivis, nimelt finantsressursside seis, milles kommertspank on võimeline läbi pankade tõhusa kasutamise. oma majandustegevuse järjepidevuse tagamiseks.

Panga finantsstabiilsuse peamised kriteeriumid on:

• panga omakapitali analüüs;
• likviidsusanalüüs;
• laenuportfelli ja sellega seotud reservide analüüs;
• kasumlikkuse analüüs;
• pangandusriskide analüüs;
• juhtimistaseme ja juhtimisstruktuuri analüüs pangas;
• panga kohustuslike majandusstandardite rakendamise analüüs;
• käimasolevate pangatoimingute tehnoloogilise toe ja nende turvalisuse analüüs;
• tööjõuressursside kasutamise analüüs jne .

Ülaltoodud näitajate hindamiseks kasutatakse tavaliselt paljusid koefitsiente ja eriti aktuaalseks muutub ülesanne valida neist kõige olulisem finantsstabiilsuse hindamiseks. Tuleb märkida, et isegi maailma praktika oma tohutu kogemusega ei ole välja töötanud ühtset koefitsientide kogumit ega loonud standardiseeritud metoodikat mitte ainult konkreetse panga, vaid kogu pangandussüsteemi kui terviku stabiilsuse hindamiseks. Sellel olukorral on mitu selgitust:

• suur hulk salastatud teavet kommertspankade tegevuse kohta, mida hindamisobjektid peavad analüüsima;
• rahvamajanduste eripära, mida tuleks kommertspanga jätkusuutlikkuse hindamise ühtse metoodika väljatöötamise protsessis arvesse võtta.

Praegu hõlmab kommertspanga stabiilsuse hindamine mitmete kodumaiste ja välismaiste meetodite kasutamist. Kõige populaarsemad on: Venemaa Panga metoodika; V.S. Kromonov, mis põhineb pankade finantsseisundi kaugseirel analüütiliste koefitsientide abil; CAMELS-i metoodika, mis töötati välja 1978. aastal Föderaalreservi Süsteemi, Valuutakontrolöri ja USA Föderaalse hoiustekindlustuse korporatsiooni osalusel.

Venemaa Panga metoodika põhineb pankade ametlikul aruandlusel ja kehtestatud kohustuslikel tulemusstandarditel (Venemaa Panga juhend 3.12.2012 nr 139-I (muudetud 30.11.2015) „Pankade kohta "Kohustuslikud suhted"). Seda kasutatakse analüüsitava panga finantsstabiilsuse ja tegevuse arengusuundade määramiseks.

Pankade reiting V.S. Kromonova kasutab teatud näitajate kogumit, mille alusel arvutatakse usaldusväärsusindeks N, mille läviväärtus võrdub 50. Mida kõrgem on see indeks, seda stabiilsem on pank.

CAMELS reiting on finantsasutuste olukorra hindamise süsteem, mis on järelevalveasutustele laekunud andmete põhjal pangale antav terviklik hinnang. Lühend CAMELS põhineb analüüsitud komponentide algustähtede kombinatsioonil, mille nimed on tegelikult sarnased Venemaa pangandusjärelevalve poolt kasutatavatega:

• C - kapitali adekvaatsus;
• A - varade kvaliteet;
• M on kontrolli kvaliteet;
• E - tasuvus (kasumlikkus);
• L - likviidsus;
• S on riskitundlikkus.

Iga näitajat hinnatakse skaalal 1 kuni 5, kus 1 on märk "täiesti terve" (mittes näitajates võib esineda vaid väikseid kõrvalekaldeid), mis on vastupidav panga välistele majandus- ja finantsšokkidele ning 5 näitab, et olemasolev pankroti tõenäosus lähitulevikus .

Nende meetodite visuaalse rakendusena analüüsiti Sberbanki PJSC tegevust.

Panga finantsstabiilsuse hindamiseks Kromonovi meetodil on vaja arvutada põhilised analüütilised koefitsiendid (tabel 1).

Tabel 1.

Sberbanki finantsstabiilsuse peamised näitajad Kromonovi metoodika alusel

Indeks	Indikaatori väärtus			Norm
				50 või rohkem

Eeltoodud andmetest võime järeldada, et panga tegevus ei vasta Kromonovi metoodika finantsilise jätkusuutlikkuse kriteeriumidele. Ükski uuritud näitajatest ei lähenenud kehtestatud normaalväärtusele. Krediidiasutuse finantsstabiilsuse seisukohalt kõige olulisemaks peetav üldine usaldusväärsuse koefitsient (K1), mis näitab, kuidas riskantsed investeeringud on omakapitaliga kaitstud, osutus oluliselt allapoole standardit. Sarnane olukord tekkis hetkelikviidsuskordaja (K2) puhul, mis näitab, kas pank kasutab klientide raha oma krediidiressurssidena; ristkoefitsient (K3), mis iseloomustab laenuvahendite kasutamise riskiastet; üldine likviidsuskordaja (K4); kapitali kaitsekordaja (K5), mis näitab, kui palju pank arvestab inflatsiooniga ning milline osa tema varast on paigutatud kinnisvarasse, väärisesemetesse ja seadmetesse; ja kasumi aktsiakapitalisatsiooni koefitsient (K6), mis iseloomustab võimet suurendada omakapitali läbi kasumi, mitte aktsiate täiendava emiteerimise.

Kui aga võtta lõplik reitingunumber (N), siis iseloomustatakse panka enam kui optimaalsena ehk usaldusväärsena. Siin peitubki vaadeldava meetodi peamine vastuolu. See kasutab paljusid erineva iseloomuga näitajaid (enamasti võrreldamatuid väärtusi), mistõttu on nende lihtne lisamine lõplikku reitinguvalemisse vastuvõetamatu, kuna see toob kaasa moonutatud ülevaate panga olukorrast. Puuduvad loogiliselt põhjendatud ja õiged kaalumiskoefitsientide protseduurid. Samuti arvestab tehnika panga seisukorda ainult ühel konkreetsel ajahetkel ega võta arvesse peamiste finantsnäitajate muutuste olemust dünaamikas. Selle tehnika põhiolemus on luua ideaalne pangaasutus, mis saab olema võimalik oma kohustused igal ajal tagasi maksta. Seetõttu ei võta sellise panga klient mingit riski. Tegelikkuses see aga nii olla ei saa, sest sel juhul kannab pank ise suuri kahjusid ja töötab kahjumiga. Samuti ärge unustage, et traditsiooniliselt põhineb pangandustegevus suurtes kogustes lisavahendite kaasamise põhimõttel. Venemaal on kaasatud vahendite osakaal reeglina vahemikus 70–90%, mis Kromonovi meetodi kohaselt ei vasta standarditele.

Tabel 2.

Sberbanki finantsstabiilsuse peamised näitajad metoodika aluselKAAMELID

Indeks
kapitali adekvaatsus
Varade kvaliteet
Sissetuleku varade tase
Riskikaitse suhe
Kõrge riskiga varade tase
Kahtlane võlatase
Debitoorsete arvete tase mittetuluvates varades
Äritegevus
Üldine krediiditegevus
Investeerimistegevus
Laenatud vahendite kasutamise suhe
Refinantseerimise suhe
Finantsstabiilsus
Paigutuse suhe
Panga juurdepääsetavuse suhe väliste rahastamisallikate suhtes
Panga juurdepääsetavuse suhe väliste rahastamisallikate suhtes (koos käibega)
Võimsuse suhe
Likviidsus

Kapitali adekvaatsuse määr K1 määrab omavahendite osatähtsuse kõigi kohustuste struktuuris. Selle soovitatav väärtus on 15% - 20%. Koefitsient K2 näitab maksimaalset kahjumit, mida pank võib kanda, tagades samal ajal oma klientide raha ohutuse. Arvatakse, et panga kapital peaks katma oma kohustused 25-30%. Kõrvalekaldumine normist - 11,91%. KZ suhtarv on panga omavahendite ja kahjumiriski kandvate varade suhe. Panga riskid ressursside paigutamisel tuleks katta 25-30% ulatuses omavahenditest. Kõrvalekaldumine normist - 11,22%. Koefitsient K4 iseloomustab kommertspanga sõltuvust selle asutajatest. Panga arengusse investeeritavate vahendite suurus peab olema vähemalt kahekordne asutajate panus. Soovitatav väärtus on 15–50%. Kõrvalekaldumine normist - 2,88%. Koefitsient K5 näitab, et panga poolt meelitatud kodanike raha peab täielikult tagama tema kapital. Minimaalne väärtus on 100%. Kõrvalekaldumine normist - 22.04. Ükski kapitali adekvaatsuse näitajatest ei vasta CAMELSi metoodika standarditele. Sellest annavad tunnistust ka Venemaa Panga normatiivstandardite kõrvalekalded rahvusvahelistest nõuetest.

Kõik Sberbanki PJSC varade kvaliteedinäitajad vastavad CAMELS-i metoodika standarditele kogu viimase kolme tegevusaasta jooksul, ületamata läviväärtusi ega lähenemata kriitilistele tasemetele.

Positiivselt iseloomustavad ka Sberbanki äritegevuse näitajaid tervikuna.

Finantsstabiilsuse valdkonnas on pangal väliste finantseerimisallikate ligipääsetavuse koefitsiendi hälve (2,41%, soovitatud 20–40%), mis metoodika järgi viitab usalduse puudumisele panga vastu. . Kui aga arvestada selle näitaja väärtust teiste riigi pankade jaoks, siis täheldatakse sarnast olukorda, seetõttu on see suundumus omane kogu Venemaa pangandussüsteemile.

Likviidsuse valdkonnas näitab Sberbank väikeseid kõrvalekaldeid L3 indikaatoris, mis iseloomustab väga likviidsete varade nõutavat taset bilansistruktuuris (6,79% soovitatava 12–15% vastu), samuti L4 koefitsiendis. , mis hindab panga suutlikkust kõik oma kohustused üheaegselt tagasi maksta. Selle suhtarvu soovitatav väärtus on 15–20%, st vähemalt 15% kaasatud vahenditest peavad olema kaetud kõrge likviidsete varadega. Sberbankis on see 3,84% (8,16%) madalam.

Seega tuleneb Sberbank PJSC tegevuse analüüsist CAMELS-i metoodikal põhinevast, et peamised kõrvalekalded on pangale omased oma kapitalipiirkonnas. Selle põhjuseks on kasumi vähenemine ja reservide kasv, mis tõi kaasa panga kapitali kasvu aeglustumise, mis mõjutas ka kogu riigi pangandussüsteemi. Sellest annab tunnistust pankade kapitali adekvaatsusnäitaja vähenemine.

CAMELS-süsteemi peamine eelis on see, et see on standardiseeritud meetod pankade hindamiseks, iga näitaja reitingud näitavad valdkonnad, mida nende parandamiseks teha, terviklik hinnang väljendab vajaliku sekkumise astet, mida regulatiiv peaks panga suhtes tegema. ametiasutused.

CAMELSi miinusteks võib lugeda asjaolu, et metoodikas kasutatav hinnang juhtimiskvaliteedile on subjektiivne ega ennusta panga maksejõuetuse võimalust.

Vaatamata Kromonovi metoodika ja CAMELS süsteemi lihtsale ja praktilisele rakendamisele on nende testimine väikepankadele keeruline. Integreeritud näitajate arvutamisel kasutatavad koefitsiendid ei võimalda nende pankade passiivsete ja aktiivsete tegevuste portfelli madalat hajutamist.

Tabel 3

Sberbank PJSC kohustuslike jõudlusstandardite väärtused, %

standard				Lubatud indikaatori väärtus

Tabelist 3 järeldub, et PJSC "Sberbank" järgib kõiki juhendiga kehtestatud Venemaa Panga standardeid. Samas on selge, et H.1 väärtus on alates 2013. aastast langenud, mida täheldatakse kogu Venemaa pangandussektoris, millega seoses vähendati selle näitaja lubatud väärtust. Likviidsuskordaja väärtused (hetk- ja jooksev), vastupidi, suurenevad. Samuti on märgata panga ettevaatlikku poliitikat pikaajalise likviidsuse juhtimise vallas. Näitaja H.4 langes 102,5%-lt 2013. aastal 65,4%-le 2015. aastal. Sberbanki investeeringud osaluste ja aktsiate omandamisse teistes juriidilistes isikutes kasvasid 0,93%-lt 2013. aastal 10,53%-ni 2015. aastal. Need tegevused mõjutasid aga negatiivselt panga kasumi kasv.

Seega, rakendades Sberbanki PJSC näitel finantsstabiilsuse hindamiseks erinevaid meetodeid ja neid analüüsides, võime öelda, et kõige tõhusam meetod on Venemaa Panga meetod, kuna see hõlmab kogu panga tulemusnäitajate mahtu ja võtab arvesse võtta arvesse riigi praegust majanduslikku olukorda, muutes vajaduse korral teatud näitajate lubatud väärtusi. Keskpanga metoodika eeliseks on ka keskendumine rahvusvahelistele pangandusstandarditele ja nende järkjärguline juurutamine kodumaisesse pangandussektorisse. Näiteks võib tuua Baseli standardite vastuvõtmise. Kui arvestada pankade kapitali kvaliteeti Basel III järgi, siis on näha, kui suur on esimese (kapital, mis on võimeline katma kahjusid panga jooksva tegevuse käigus) ja teise (kapital, mis on võimeline katma kahjumit) kapitali väärtus. panga likvideerimise korral) on suurenenud. Samuti on Basel III uuendus kapitali adekvaatsuse valdkonnas kapitalipuhvrite loomine:

• säilituspuhver;
• vastutsükliline puhver.

Need on omamoodi lisatasu kapitali adekvaatsuse nõuetele. Säilituspuhver on mõeldud kahjude katmiseks majanduslanguse perioodidel, vastutsükliline aga on suunatud laenuandmise piiramisele majandusbuumi ajal. Mõlemad puhvrid on moodustatud esimese taseme omakapitali instrumentidest, st kõige usaldusväärsematest ja hõlpsamini konverteeritavatest. Vastutsükliline puhver on Baseli komitee uuendus. Maailma majandus ja selle stabiilsus on äärmiselt allutatud majandustsüklitele. Nagu näitas viimane kriis, vähendasid pangad laenuandmist ajal, mil majandusse vajati tungivat investeeringut. Vastutsükliline puhver lahendab selle probleemi: kaitseb panku ülemäärase laenutegevuse eest majanduse taastumise perioodidel ja stimuleerib seda majanduskriiside ajal. Säilituspuhver võetakse kasutusele, et kaitsta panku süsteemsete riskide eest. See on sisuliselt turvapadi süsteemsete probleemide eest, kaitstes panku ka “nakkusriskide” eest ehk siis, kui ühe riigi majanduslik olukord põhjustab teises riigis finantsraskusi või languse (näiteks krediiditegevus). Seda puhvrit võetakse kasutusele etapiviisiliselt, alates 2016. aastast ja 2019. aastaks peaks see jõudma 2,5%-ni. Ebapiisava kaitsepuhvriga pankadele piiratakse dividendide ja preemiate maksmist. Seega suurenevad keskpanga poolt Venemaa kommertspankadele kehtestatud kapitali adekvaatsuse nõuded.

Venemaa Panga metoodika ainsaks puuduseks on selle lähedus, kohmakus ja vajadus analüüsida suurt hulka väärtusi, kuid panganduses on panga toimimise kõigi aspektide analüüsi puudumisel saadud andmed moonutatud. , mis välistab näitajate kõrvaldamise võimaluse. Veelgi enam, selle probleemi lahenduseks võib olla spetsiaalse tarkvara loomine, mis arvutab iseseisvalt pangandustegevuse kehtestatud standardid ja näitajad.

Bibliograafia:

1. Kondratova O.S. Reguleeritav kapital: Basel II ja Basel III lepingute võrdlev analüüs // Rahandus ja krediit. - 2015. - nr 22. - Lk 13-17.
2. Kretova N.A. Kommertspanga finantsstabiilsuse juhtimise meetodid // Pangandus. - 2014. - nr 30. - Lk 33-43.
3. Kunitsyna N.N., Aybazova M.I. Kommertspankade reitingu igakülgse hindamise metoodika // Pangandus. - 2014. - nr 26. - Lk 2-9.
4. Troshin V.A. Kommertspanga finantsstabiilsuse hindamise probleem // Noor teadlane. - 2014. - nr 10. - Lk 263–266.
5. Shelkunova T.G., Gagloeva K.A. Panganduskonkurents ja konkurentsivõime: olemus, mõiste, eripära // Majanduse ja juhtimise probleemid ja väljavaated. III rahvusvahelise teaduskonverentsi materjalid. - 2014. - S. 141-145.
6. Shelkunova T.G., Gasieva D.K. Krediidiasutuste likviidsusjuhtimise monitooring Venemaal // Majandusteaduste päevakajalised küsimused. - 2014. - nr 38. - Lk 183–193.

Sama hästi kui . Panga finantsstabiilsus tähendab panga pidevat suutlikkust omal moel reageerida ja pakkuda konkurentsikeskkonnas normaalseks toimimiseks piisaval tasemel kasumlikkust.

Vastavalt panga töö stabiilsusele on kolm peamist finantsstabiilsuse tüüpi:

1. normaalne jätkusuutlikkus, mida iseloomustab stabiilne tegevus, mittemaksete või kohustuste täitmisega viivituste puudumine, stabiilne kasumlikkus;
2. ebastabiilne finantsseisund, mida iseloomustavad maksete hilinemine, suutmatus õigeaegselt täita teatud kohustusi, madal kasumlikkus jms;
3. kriisi finantsseisund, mida iseloomustavad regulaarsed mittemaksed, tähtaja ületanud võlgade olemasolu jms.

Finantskriis võib panna panka rahastama oma jooksvat tegevust, tegema makseid ja täitma oma kohustusi ning lõpuks ka tegema.

Panga finantsstabiilsust hindavad kõik tema (huvitatud osapooled): aktsionärid, juhtkond, kliendid, vastaspoole pangad, investeerimisringkond, regulaator ja riik. Reeglina kasutavad need protsessid indikaatorite komplekti, mille saab jagada kahte suurde rühma:

1. finantsnäitajad;
2. äriomadused.

Finantsnäitajad

• struktuur ja kvaliteet ning ;
• kapitali adekvaatsus;
• kasumlikkus ja jõudlus.

Finantssuhtarvud kajastavad panga kõigi lõpetatud ja praeguste toimingute finantsmõju. Neil on rahaline või muu kvantitatiivne avaldis ja need arvutatakse andmete alusel või.

Antud analüüsi jaoks järjestatakse varad likviidsuse vähenemise ja kohustused stabiilsuse suurenemise järjekorras ning liidetakse järgmisteks suurteks agregaatideks:

1. varaobjektide puhul:
   • likviidsed varad (mida saab vajadusel kiiresti ja ilma oluliste kahjudeta panga jaoks sularahaks konverteerida või rahaks);
   • tähtajalised varad (krediidiportfellid ja turul kaubeldavate finantsinstrumentide portfellid);
   • immobiliseeritud varad (halvad võlad, investeeringud ja vara, mis ei too pangale regulaarset sularahatulu);
2. vastutuse esemete puhul:
   • ebastabiilsed kohustused (panga laenatud ressursid, mida kliendid saavad igal ajal, sealhulgas hetkedel välja võtta);
   • stabiilsed kohustused (laenatud ressursid, mida pank saab teatud aja jooksul hoida, sh minimaalsed saldod klientide tehingukontodel);
   • omavahendid.

Äriomadused sisaldab järgmisi elemente:

• riskid, mis on seotud panga kapitali struktuuri ja selle kontsentratsiooni tasemega;
• panga juhtimise kvaliteet;
• panga konkurentsipositsioon turul;
• panga pilt;
• purk;
• panga äriline maine.

Äriomadused võimaldavad võtta arvesse selliste tema tegevuse sündmuste mõju panga finantsstabiilsusele, mille finantstagajärgi on olemasoleva teabe põhjal raske hinnata. Need sündmused võivad aga üldiselt oluliselt mõjutada panga tulevasi rahavoogusid. Näiteks võivad aktsionäridevahelised konfliktid kaasa tuua panga kapitalibaasi halvenemise ning panga uuenduslikud ideed tagavad pangale juurdepääsu turgudele, mis olid sellele krediidiasutusele varem kättesaamatud.

Panga finantsstabiilsuse määramisel lähtutakse varade kvaliteedi, kapitali adekvaatsuse ja tegevuse efektiivsuse hinnangust. Samal ajal eeldab panga finantsstabiilsus stabiilse kapitali olemasolu, likviidset tasakaalu ja piisavat maksevõimet.

Panga finantsstabiilsus seisneb võimes taluda hävitavaid kõikumisi, tehes samal ajal toiminguid füüsiliste ja juriidiliste isikute hoiustele raha meelitamiseks, pangakontode avamiseks ja haldamiseks, samuti enda nimel ja kulul kogutud vahendite paigutamiseks. maksetingimuste, kiireloomulisuse ja tagasimaksmise kohta .

Lõppkokkuvõttes määrab panga finantsstabiilsus panga finantsseisundi stabiilsuse: tema rahanduse tasakaalu, varade likviidsuse, moodustatud kapitali piisavuse, kapitali adekvaatsuse jne.

Üldiselt võib panga finantsstabiilsuse hindamise meetodeid liigitada järgmiselt:

1. Keskpanga meetodid (Venemaa Panga 30. aprilli 2008 juhend nr 2005-U, Venemaa Panga 16. jaanuari 2004 juhend nr 1379-U)

3. Statistilised mudelid (FIMS, SAABA)

4. Suhteanalüüs BAKIS

Vene meetodid võib tinglikult jagada Venemaa Keskpanga meetoditeks ja reitinguagentuuride meetoditeks, autori meetoditeks.

Kaaluge kommertspankade finantsstabiilsuse analüüsi metoodikat vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga nõuetele, mis põhineb Venemaa Panga 16. jaanuari 2004. aasta juhendil nr 1379-U "Finantsstabiilsuse hindamise kohta". pangast, et tunnistada see piisavaks hoiusekindlustussüsteemis osalemiseks”. Finantsstabiilsuse analüüs viiakse läbi vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga nõuetele ja see moodustab hulga arvutamiseks vajalikke näitajaid, et määrata kindlaks kommertspanga finantsstabiilsuse või ebastabiilsuse tase.

Näitajad on jagatud 5 rühma:

Kapitali hindamise näitajate rühm;

Varade hindamise näitajate rühm;

Näitajate rühm panga juhtimise kvaliteedi, selle tegevuse ja riskide hindamiseks;

Kasumlikkuse hindamise indikaatorite rühm;

Likviidsuse hindamise näitajate rühm.

Iga rühma osana arvutatakse välja konkreetsed näitajad, arvutuse lõpus koostatakse reitinguskoor, võttes arvesse iga näitaja kaalu ja vastavust standardväärtustele. Kokku on metoodikas vaja arvutada 30 näitajat vastavalt regulatiivdokumendis esitatud valemitele. Siin tuleb lisada ka 5 üldistavat hinnangut.

Selle tehnika peamised puudused on staatiline hindamine. Selle metoodika raames ennustusnäitajate arvutusi ei tehta.

Lisaks on meie hinnangul juhul, kui finantsstabiilsuse hindamine viiakse läbi juhtimise parandamiseks, s.o. sisekasutajate jaoks on selle meetodi puhul indikaatorite ilmselge ülejääk, mis põhjustab tülikaid arvutusi.

Agentuuri Kommersant metoodika, mille raames tehakse ettepanek hinnata panka järgmiste näitajate alusel: varade suurus, laenude osakaal varades, kapitali tootlus, kasumlikkuse ja kasumlikkuse dünaamika. Panga lõplik paremusjärjestus reitingus arvutatakse koondkriteeriumi tulemuste põhjal. Selle tehnika peamine eelis on see, et sellel on lihtne arvutusalgoritm ja indikaatorite tõlgendamine. Samuti on sellel tehnikal mitmeid puudusi, nimelt tuleb märkida, et võrdluskriteeriumid ei saa olla sõltumatud, kuna suhtelised näitajad moodustatakse absoluutsete näitajate põhjal, mis on ka analüüsis olemas, seega kasutatakse liitetulemusi. kahelda selle tehnika tulemuses. Selle metoodika raames ei võeta arvesse selliseid näitajaid nagu varade kvaliteet, kapitali adekvaatsus ja reservid.

Finantsteabe analüüsikeskus on välja töötanud kaks meetodit panga järjestamiseks. Esimene meetod on usaldusväärsuse hindamine järgmiste näitajate arvutamisel: kapitali adekvaatsus, varade kvaliteet ja väärtus, juhtimise kvaliteet, juhtimine ning aktiivsete ja passiivsete toimingute tasakaal likviidsuse tagamise seisukohast. Selle metoodika raames on välja töötatud rahvusvahelistele aruandlusstandarditele vastava teabe esitamise vormid. See tehnika ei piirdu ainult bilansinäitajate analüüsiga, arvutatakse ka eranäitajaid, nagu likviidne positsioon, varade kvaliteet, tulude kvaliteet, juhtimistase.

Selle tehnika teiseks suunaks on ajakirjanduse reiting, mille arvutamiseks koondatakse andmed panga kohta järgmistesse rühmadesse: üldinfo, panga arengupoliitika, panga tegevuse analüüs, panga tehniline tugi, kliendibaas ja teenindus pangas, avalikud sõnavõtud ja pangaomanikest isikute omadused. Iga kuue kriteeriumi jaoks moodustatakse indeks, mille lõppväärtus arvutatakse indeksite kaalutud summana. Selle tehnika eristav kriteerium kõigist teistest on see, et see võtab arvesse ajakirjanduse arvamust, mis võimaldab teil jälgida hoiustajate panga usaldust. Nende kahe meetodi peamised puudused on see, et teabe kogumiseks on vaja võimsat aparaati.

Ajakirja "Ekspert" metoodika koosneb kahest osast, millest esimene analüüsib tasuvust ja usaldusväärsust, teine ​​analüüsib dünaamika muutusi. Kasumlikkus selle metoodika raames iseloomustab kasumi suhet netovarasse, usaldusväärsuse näitaja määratakse panga kapitali ja kaasatud vahendite suhte alusel. Selle tehnika peamised eelised on kahe kriteeriumi statistilise analüüsi kasutamine. Selle tehnika puuduseks on see, et mittekvantitatiivseid näitajaid ei võeta arvesse.

MBO "Ogrbank" metoodika, see metoodika põhineb sõltuvuste kujunemise statistilistel mudelitel. Selle tehnika eeliseks on hindamissüsteemi konstrueerimine, mis saadakse statistilise teabe töötlemise teel. Selle tehnika puuduseks on see, et on vaja hankida ekspertteavet pankade rühma kohta, mis määrab tulemuste täpsuse.

Vaatleme V. Kromonovi kodumaist metoodikat, mis on leidnud üsna laialdast rakendust Venemaa pankade hindamise praktikas. V. Kromonovi metoodika kontseptsioon seisneb selles, et selles võrreldakse analüüsitavat panka ideaalpangaga, mille väärtuseks on võetud 100%, mida lähemal on reaalne analüüsitav pank ideaalpangale, seda suurem on tema usaldusväärsus. . Panga usaldusväärsus selle meetodi järgi iseloomustab seda kui hoiustajate jaoks tulusa või turvalise investeeringu objekti.

Arvutuste lähteinfoks on saldod, mille andmed on koondatud majanduslikult homogeensetesse rühmadesse.

Volitatud fond (UF) - panga emiteeritud ja sissemakstud aktsiate kogusumma (aktsiad, hoiused), sealhulgas selle valuutaosa ümberhindlus.

Aktsiakapital (IK) – pangale kuuluvad vahendid, mis on vabad kohustustest klientide ja võlausaldajate ees ning on selliste kohustuste tagatiseks. See on võrdne UV, muude vahendite ja kasumi summaga, millest on lahutatud immobilisatsioon.

Nõudluskohustused (OS) – panga kohustuste summa, mille tähtaeg on null või teadmata. See hõlmab peamiselt juriidiliste ja eraisikute arveldus-, jooksev-, eelarve-, korrespondentkontode "Loro" saldosid.

Kohustused kokku (CO) - panga kõigi kohustuste kogusumma. See koosneb nõudmiskohustustest, aga ka tähtajalistest kohustustest (hoiused, hoiused, saadud pankadevahelised laenud jne).

Likviidsed varad (LA) on pangavarad, millel on maksevahendina minimaalne "aktiveerimisperiood". See on kõik panga vahendid, mis asuvad teiste pankade korrespondentkontodel, Vene Föderatsiooni keskpanga reservides, aga ka valitsuse väärtpaberites.

Töötavad (riski)varad (RA) - kellelegi antud või kelleltki teatud tingimustel tasumisele kuuluv rahasumma, mis viitab võimalusele ühel või teisel põhjusel mitte tagastada. Sisaldab väljastatud laene (laenuvõlg), ostetud väärtpabereid, liisingut, faktooringut jne.

Kapitalikaitse (PC) - panga kinnisvarasse ja muusse materiaalsesse varasse (maa, kinnisvara, seadmed, väärismetallid jne) tehtud kapitaliinvesteeringute summa.

Andmete põhjal arvutatakse kuus koefitsienti.

Kromonovi metoodikas kasutatavad koefitsiendid kajastavad panga tegevuse erinevaid aspekte: lisaks panga kapitalile ja likviidsusele esitatavaid nõudeid kajastavatele koefitsientidele kasutatakse selles metoodikas näitajaid, mis iseloomustavad pangandustegevuse kasumlikkust, aga ka panga tegevuse riskantsust. kasutades klientide raha.

Kromonovi meetodi järgi loetakse optimaalselt usaldusväärseks pangaks panka, millel on järgmised koefitsiendid: K1 = 1, K2 = 1, K3 = 3, K4 = 1, K5 = 1, K6 = 3. See tähendab, et selline pank:

Investeerib põhikapitali omakapitali ulatuses;

See sisaldab likviidseid vahendeid summas, mis on võrdne nõudmise kohustustega;

omab kolm korda rohkem kohustusi kui käibevara;

See sisaldab rahalisi vahendeid likviidses vormis ja kapitaliinvesteeringute vormis summas, mis on võrdne kogu kohustustega;

Omab põhivara summas, mis on võrdne omakapitali suurusega;

Selle kapital on kolm korda suurem kui põhikapital.

Kavandatava metoodika teine ​​etapp on liit usaldusväärsuse reitingu arvutamine. Selleks loetakse saadud tegelikud koefitsiendid hälbe tuvastamiseks ideaalseks. Protseduuri lõpuleviimiseks tuleb koefitsiendid kaaluda ja summeerida. Kaalusüsteem seisneb konkreetse reitingu tarbijate erinevate eelistuste arvestamises, see tähendab, et see peaks peegeldama pädeva investori unistust talle vajaliku panga kohta. Tundub, et mis tahes panga kõige olulisem usaldusväärsuse koefitsient on üldine K 1 = SK / RA, see tähendab riskantsete investeeringute katmise määr omakapitaliga. Seetõttu määrati talle suurim kaal - 45%. Tähtsuselt teine ​​(eriti arveldus- ja sularahateenuseid osutavatele klientidele) on koefitsient K 2 = LA / OB, mis iseloomustab panga võimet igal ajal nõudekohustustele täielikult vastata. Ta sai 20% osaluse. Ülejäänud näitajatele omistati järgmised kaalud: K 3 - 10%, K 4 - 15%, K 5 - 5%, K 6 - 5%.

Praeguse usaldusväärsuse indeksi arvutamise lõplik valem on järgmine:

N = 45 × (K 1/1) + 20 × (K 2/1) + 10 × (K 3/3) + 15 × (K 4/1) + 5 × (K 5/1) + 5 × ( K 6 /3) (1,1)

Valemi põhjal on usaldusväärsuse indeksi maksimaalne väärtus 100. Mida kõrgem on see indeks, seda usaldusväärsem ja rahaliselt stabiilsem on pank.

V. Kromonovi metoodika miinuseks on meie hinnangul panga kasumlikkuse puudumine näitajate süsteemis. Vahepeal on vaja keskenduda tasuvuse hindamisele (tabel 1).

Tabel 1 – Kasumlikkuse moodustavad näitajad

Pangandustegevuse kasumlikkuse analüüs viiakse läbi eesmärgiga hinnata selle piisavust panga jätkuvaks edukaks toimimiseks, sh pangavarade mittetagastamisega seotud kulude õigeaegseks ja täielikuks katmiseks, panganduse moodustamiseks. aktsionäridele makstavate dividendide nõutav tase, samuti pangasiseste allikate moodustamine juurutamise arendamiseks ja konkurentsivõime suurendamiseks.

Arvestades artiklis välja toodud meetodite puudujääke, tehakse ettepanek sünteesida mõlemad meetodid ja tuletada panga finantsstabiilsuse hindamise algoritm siseauditi tarbeks, pangajuhtide jaoks. Meie hinnangul on vaja hinnata panga kõrge likviidsete varade ja kohustuste suhet, kohustuslikke suhtarvusid, arvutada usaldusväärsuse koefitsiente V. Kromonovi meetodil ja hinnata kasumlikkuse näitajaid.

http://www.consultant.ru

Pankade krediidireitingud [Elektrooniline ressurss] // Rahvusvahelise reitinguagentuuri RAEX ametlik veebisait. Juurdepääsurežiim: http://www.raexpert.ru/ratings/bankcredit/method/

Panga finantsmajandusliku tegevuse analüüs: Õpik / A.A. Kanke, I.P. Koschevaya. - 2. väljaanne, Rev. ja täiendav - M.: ID FOORUM: NIC Infra-M, 2013. - 288 lk.

Postituse vaatamised: Palun oota

Panga finantsstabiilsus mida iseloomustab rahaliste vahendite koosseis ja paigutus, nende allikate struktuur, antud finantsasutuse võime oma kohustused õigeaegselt ja täies ulatuses tagasi maksta. Seetõttu saame sõnastada mitu erinevat analüüsimeetodit, käsitleme neid üksikasjalikumalt.

Venemaa Panga finantsstabiilsuse hindamise metoodika

Vene Föderatsiooni kommertspankade finantsstabiilsuse hindamise Venemaa metoodika töötas välja Venemaa Pank ja see on esitatud Venemaa Panga 30. aprilli 2008. aasta määruses nr 2005-U “Pankade majandusliku olukorra hindamise kohta”. Dokumendi kohaselt määratakse pankade majanduslik positsioon selliste tegurite analüüsi põhjal nagu kapital, varad, likviidsus, Venemaa Panga poolt kehtestatud kohustuslike standardite ja limiitide järgimine, juhtimise kvaliteet ja omandistruktuuri läbipaistvus. Tuleb märkida, et Venemaa Panga 29. aprilli 2009. aasta määrusega nr 2226-U kehtestati, et pankade majandusliku positsiooni hindamine viiakse läbi, võtmata arvesse nende kasumlikkuse hindamise tulemusi kuni 31. detsembrini 2011.

Selle metoodika kohaselt tehakse ettepanek hinnata krediidiasutust hindamiste tulemuste põhjal: kapital; varad; kasumlikkus; likviidsus; kohustuslike standardite summad; juhtimiskvaliteet; panga omandistruktuuri läbipaistvus.

CAMELS metoodika panga finantsstabiilsuse hindamiseks

CAMELS-i metoodika olemus seisneb krediidiasutuste hindamise reitingusüsteemis. See põhineb selliste kommertspankade tegevuse põhikomponentide kvaliteedi määramisel nagu kapital, varad, juhtimine, kasumlikkus (kasumlikkus), likviidsus, tundlikkus tururiskide suhtes.

Kapitali analüüs selle meetodi puhul määrab kindlaks panga omavahendite piisavuse, mis tagavad panga maksevõime riskiolukorra tekkimisel. Peamist markeerivat rolli mängivad kapitali adekvaatsuse määr (K1) ja kogu (põhi- ja lisa)kapitali adekvaatsuse määr (K2):

K1 = kapital/riskiga kaalutud varad * 100%

K2 = kogukapital / riskiga kaalutud varad * 100%

SR = mittestandardsed varad * 0,2 + ebatõenäoliselt laekuvad varad * 0,5 + kahjumlikud varad * 1,0

Varade kvaliteet = SR/Omakapital

Samuti on olemas näitajad varade suhte kohta riskiastme järgi varade koguväärtusesse, viivislaenude ja ebatõenäoliselt laekuvate laenude osakaalu kohta laenude kogumahust.

Kasumlikkus on seotud finantsorganisatsiooni efektiivsuse määramisega.

Kasumlikkuse taseme hindamine toimub peamiselt kasumlikkuse suhtarvu (Kfp) abil:

KNP = puhaskasum / varade keskmine suurus * 100%

Koefitsiendi normatiivne suurus viitab krediidiasutuse gruppidele, olenevalt varade suurusest.

Tundlikkus tururiskide suhtes peegeldab tururiskide mõju panga kasumlikkusele ja kapitalile. Näitaja sisaldab hinnangut tururiskidele (intressimäär, valuuta, hind jne), samuti hinnangut riskijuhtimissüsteemile.

Riskijuhtimises iseloomustab finantsstabiilsust läbi riskiisu ja riskitaluvus, mis määrab organisatsiooni riskide ja võimalike kahjude taluvuse taseme ning sõltub ka panga strateegiast.

Riskivalmidus on riskiaste, mida organisatsioon tervikuna peab enda jaoks optimaalseks tulu teenimise ja põhitegevuse käigus. Riskiisu saab hinnata nii kvantitatiivselt kui kvalitatiivselt.

Finantsasutuse riskitaluvus on materiaalse kahju summa, mille juures ettevõte jätkab tõhusat toimimist, kattes kõik vajalikud jooksvad kulud. Organisatsiooni taluvuse taset ületavad riskid on suured, ohustavad krediidiasutuse finantsstabiilsust ja kuuluvad vähendamisele.

Panga likviidsuse hindamine näitab tema võimekust, mis on seotud kohustuste täitmisega võlausaldajate ja hoiustajate ees võimalikult lühikese aja jooksul. CAMELS metoodika ei kehtesta standardset likviidsuse hindamise süsteemi. Põhitähelepanu pööratakse likviidsustoetuse allikate adekvaatsusele krediidiasutuse praegustele ja tulevastele vajadustele, varade kiire müügi võimalusele võimalikult väikeste kahjudega, hoiuste struktuurile ja dünaamikale ning juhtide kontrollivõimele. vedelasse asendisse.

Juhtimist CAMELS metoodikas hinnatakse viimasena, kuna krediidiasutuse juhtimise kvaliteet on otseselt seotud ülaltoodud näitajate hindamisega. See tegur on peamiselt seotud pangandustegevuse vormistamata kriteeriumide hindamisega (pädevus, juhtimisoskus, pangandusreeglite järgimine, sise- ja välisauditi adekvaatsus jne).

Kõigile kuuele tegurile määratakse reitinguskoor sõltuvalt nende kõigi eest saadud punktisummast. Seejärel antakse kokkuvõtlik hinnang.

Finantsstabiilsuse lõplikuks analüüsiks viiakse läbi panga tulude ja kulude struktuuri analüüs. Teadlikkus, et organisatsioon on teatud grupis, ei anna võimalust tegevuste strateegiliseks ja operatiivseks juhtimiseks, vaid on ka uudne lähenemine finantsstabiilsuse määramisele, mida tuleb mainida - see on panga taluvustaseme määramine. riskid, moodustades vahemiku, mille ristumiskohas on vaja muuta krediidijuhtimise strateegiat.organisatsioon.

Krediidiasutuse finantsstabiilsuse analüüs V. Komonovi meetodil

V. Kromonovi metoodika on leidnud üsna laialdast rakendust Venemaa krediidiasutuste finantshindamise praktikas. Arvutuste lähteinfoks on pankade bilansid teist järku kontodel, mille andmed on koondatud majanduslikult homogeensetesse rühmadesse: põhikapital (UF), omakapital (K), nõudmisele kuuluvad kohustused (OV), kohustused kokku (SO). ), kohustuslike reservide fond (FOR). ), likviidsed varad (LA), tootlusvarad (AP), kapitalikaitse (PC).

Koondandmete põhjal arvutatakse kuus koefitsienti:

1) Üldine usaldusväärsustegur: K1 = K/AP

See iseloomustab seda, kuivõrd on omakapitaliga kaitstud panga riskantsed investeeringud põhivarasse.

2) Kiirlikviidsuskordaja: K2 = LA / OV

Näitab, kas pank kasutab kliendi raha oma krediidiressurssidena.

3) Ristkoefitsient: K3 = CO / AP

Määrab, millise riskitaseme pank laenuvahendite kasutamisel lubab.

4) Üldine likviidsuskordaja: K4 = (LA + ZK + FOR) / SO

Näitab panga suutlikkust rahuldada võlausaldajate nõuded mõistliku aja jooksul väljastatud laenude mittemaksmisel.

5) Kapitali kaitsekordaja: K5 = ZK / K

See illustreerib, kui palju krediidiasutus arvestab inflatsiooniprotsessidega ning millise osa oma varadest paigutab ta kinnisvarasse, väärisesemetesse ja seadmetesse.

6) Kasumi aktsiakapitalisatsiooni koefitsient: K6 = K / UF

See näitaja iseloomustab võimet saadud kasumit kapitaliseerida.

Ülaltoodud näitajate väärtused vastavalt standarditele on: 1; üks; 3; üks; üks; 3 vastavalt. Nende kaaluväärtused on: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

N = 45K1 + 20K2 + 10K3 / 3 + 15K4 + 5K5 + 5K6 / 3

Valemi põhjal on usaldusväärsuse indeksi maksimaalne väärtus 100. Mida kõrgem on see indeks, seda usaldusväärsem ja rahaliselt stabiilsem on pank.