वर्तमान में, केवल मध्यस्थ गतिविधियों में लगे संगठन ही इनवॉइस जर्नल बनाए रखते हैं: कमीशन एजेंट, एजेंट, फारवर्डर। यह दायित्व रूसी संघ के टैक्स कोड में परिभाषित है। कला के खंड 3.1 के अनुसार। रूसी संघ के कर संहिता के 169, वैट दाताओं, जिनमें करदाता दायित्वों से छूट प्राप्त लोग भी शामिल हैं, और ऐसे व्यक्ति जो करदाता नहीं हैं, उस स्थिति में जब वे कमीशन समझौतों के आधार पर गतिविधियों को अंजाम देते समय चालान जारी करते हैं और (या) प्राप्त करते हैं, कमीशन एजेंट (एजेंट) की ओर से कार्यान्वयन और (या) माल (कार्य, सेवाएं, संपत्ति अधिकार) के अधिग्रहण के लिए प्रदान करने वाले एजेंसी समझौतों को इस गतिविधि के संबंध में प्राप्त और जारी किए गए चालान का लॉग रखना आवश्यक है।
एक कार्यक्रम में 1सी: लेखांकन 8 संस्करण 3.0बेशक, इनवॉइस जर्नल स्वचालित रूप से रखा जाता है। प्राप्त या जारी किया गया कोई भी चालान सूचना रजिस्टर में एक प्रविष्टि बनाता है चालान पत्रिका. और सीधे जर्नल में, रजिस्टर प्रविष्टियाँ चुनी जाती हैं जिनमें विवरण भरे जाते हैं: चालान राशि (कमीशन) और वैट राशि (कमीशन)। चालान में ये विवरण कुछ स्थितियों में स्वचालित रूप से भरे जाते हैं और उपयोगकर्ता के लिए उपलब्ध नहीं होते हैं। सब कुछ काफी सरल है. लेकिन प्रोग्राम के उपयोगकर्ताओं को इनवॉइस जर्नल में सुधार करने से संबंधित कार्यों में कठिनाइयाँ होती हैं।
इनवॉइस जर्नल में परिवर्तन करने की प्रक्रिया रूसी संघ की सरकार के दिनांक 26 दिसंबर, 2011 संख्या 1137 के डिक्री में परिभाषित की गई है। जर्नल अतिरिक्त शीट का उपयोग नहीं करता है। जर्नल नियमों के खंड 12 के अनुसार, यदि परिवर्तन आवश्यक हैं, तो चालान को उस कर अवधि के लिए लेखांकन जर्नल में पंजीकृत किया जाता है जिसमें सुधार किए जाने से पहले चालान पंजीकृत किया गया था।
सुधारों का क्रम इस प्रकार है: एक नई जर्नल लाइन में, सुधार करने से पहले चालान पर डेटा का रिकॉर्ड बनाया जाता है, रद्दीकरण के अधीन (नकारात्मक मूल्य के साथ), और अगली पंक्ति में, चालान के साथ इसमें किए गए सुधार रिकॉर्ड किए जाते हैं (सकारात्मक मान के साथ)।
हम एक एजेंट संगठन के लेखांकन में एक विशिष्ट उदाहरण का उपयोग करके कार्यक्रम में इसे कैसे करें, यह देखेंगे जो अपनी ओर से प्रिंसिपल के लिए सामान (कार्य, सेवाएं) खरीदता है।
आइए एक उदाहरण देखें.
एजेंट संगठन सामान्य कराधान व्यवस्था - प्रोद्भवन विधि लागू करता है और वैट भुगतानकर्ता है। संगठन ने प्रधान संगठन के साथ एक एजेंसी समझौता किया। समझौते के अनुसार, "एजेंट" संगठन "प्रिंसिपल" संगठन के लिए सेवाएं खरीदता है और एजेंसी शुल्क का दावा करता है। प्रधान संगठन सामान्य कराधान व्यवस्था भी लागू करता है और वैट भुगतानकर्ता है।
मई में, 18% वैट (18,000 रूबल) सहित 118,000 रूबल की कीमत पर एक सेवा खरीदी गई थी। आपूर्तिकर्ता ने संगठन (एजेंट) के नाम पर दिनांक 05/30/2018 संख्या 77 के साथ एक चालान जारी किया। खरीद रिपोर्ट प्रत्येक माह के अंतिम दिन प्रिंसिपल को प्रदान की जाती है।
कार्यक्रम में, भौतिक संपत्तियों और सेवाओं के मूलधन के लिए एक एजेंट द्वारा अधिग्रहण के लेनदेन को पंजीकृत करने के लिए, लेनदेन के प्रकार के साथ दस्तावेज़ रसीद का उपयोग किया जाता है सामान, सेवाएँ, कमीशन.
दस्तावेज़ का शीर्षलेख आपूर्तिकर्ता प्रतिपक्ष और उसके साथ समझौते को इंगित करता है।
प्रिंसिपल(प्रिंसिपलों) के लिए खरीदी गई सेवाएँ टैब पर दर्शाई गई हैं एजेंसी सेवाएँ. सारणीबद्ध भाग में वस्तु-सेवा, उसकी लागत और वैट दर का चयन किया जाता है। सारणीबद्ध अनुभाग की प्रत्येक पंक्ति प्रतिपक्ष-प्रिंसिपल और उसके साथ संपन्न एजेंसी समझौते (समझौते का प्रकार) को इंगित करती है खरीद के लिए प्रतिबद्धता (मूलधन) के साथ) और निपटान खाता।
आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान दस्तावेज़ के "पाद लेख" में दर्ज किया गया है।
रसीद दस्तावेज़ चित्र में दिखाया गया है। 1.
एजेंट को आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान को प्रिंसिपल को फिर से जारी करना होगा। उपरोक्त ऑपरेशन करने के लिए, साथ ही राजस्व (पारिश्रमिक) और वैट की गणना करने के लिए, प्रोग्राम दस्तावेज़ का उपयोग करता है ऑपरेशन के प्रकार के साथ प्रिंसिपल को रिपोर्ट करें खरीद रिपोर्ट.
मुख्य टैब पर, प्रतिपक्ष-प्रिंसिपल और उसके साथ संपन्न एजेंसी खरीद समझौता दर्शाया गया है। कमीशन (एजेंसी) पारिश्रमिक, पारिश्रमिक सेवा, वैट दर और खाता, आय खाता और उसके विश्लेषण की गणना करने की विधि का संकेत दिया गया है।
संबंधित बटन का उपयोग करके उत्पाद और सेवाएँ टैब को स्वचालित रूप से भरना सुविधाजनक है। टैब में दो सारणीबद्ध भाग होते हैं। शीर्ष तालिका आपूर्तिकर्ता प्रतिपक्षों को इंगित करती है जिनसे खरीदारी की गई थी, और बैच - रसीद दस्तावेज़, जिनकी सहायता से कार्यक्रम में खरीद संचालन को औपचारिक रूप दिया गया था, खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं की लागत और वैट की राशि का दावा किया गया था देने वाला। यदि आपूर्तिकर्ता ने एजेंट के नाम पर चालान जारी किया है, तो संबंधित चेकबॉक्स चालू हो जाता है और प्राप्त चालान की तारीख और संख्या इंगित की जाती है। ऊपरी सारणीबद्ध भाग की प्रत्येक पंक्ति के लिए, एक निचला सारणीबद्ध भाग बनाया जाता है। यह इस आपूर्तिकर्ता से खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं, उनकी लागत, वैट और, यदि आवश्यक हो, पारिश्रमिक की राशि को इंगित करता है।
मुख्य टैब पर दस्तावेज़ भरने के बाद, पारिश्रमिक के लिए एक चालान जारी किया जाता है। पारिश्रमिक के लिए एक चालान बिक्री पुस्तक में पंजीकृत है, लेकिन लेखांकन जर्नल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 169 के खंड 3.1) में पंजीकृत नहीं है।
लेखांकन में और लाभ कर उद्देश्यों के लिए दस्तावेज़ को आगे बढ़ाते समय, यह राजस्व (पारिश्रमिक) अर्जित करेगा, राजस्व पर वैट लगाएगा और, पारिश्रमिक के लिए चालान पंजीकृत करने के लिए, बिक्री वैट संचय रजिस्टर में एक प्रविष्टि करेगा।
दस्तावेज़ रिपोर्ट कमिटेंट को चित्र में दिखाया गया है। 2.
और अब हमारे लिए सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि संचालन (रिकॉर्डिंग) करते समय, दस्तावेज़ प्रिंसिपल के नाम पर आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त चालान को फिर से जारी करेगा (दस्तावेज़ बनाएगा) चालान जारी)और इन इनवॉइस के लिंक इनवॉइस विशेषता में ऊपरी तालिका भाग में लिखें।
एजेंट आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान की तारीख के साथ एक चालान जारी करता है। हमारे उदाहरण में, प्रिंसिपल को 30 मई, 2018 को क्रमांक 13 का चालान जारी किया गया था। जारी चालान में, जैसा कि अपेक्षित था, आपूर्तिकर्ता को विक्रेता के रूप में दर्शाया गया है, और प्रिंसिपल को खरीदार के रूप में दर्शाया गया है।
जारी किए गए चालान का मुद्रित रूप चित्र में दिखाया गया है। 3.
आइए चालान लॉग देखें। भाग 2 "प्राप्त चालान" चालान संख्या 77 दिनांक 05/30/2018 को आपूर्तिकर्ता से 118,000 रूबल की राशि प्राप्त करता है, जिसमें 18,000 रूबल का वैट भी शामिल है। भाग 1 "जारी किए गए चालान" में, प्रिंसिपल के नाम पर जारी चालान संख्या 13 दिनांक 30 मई 2018 दर्ज है। कॉलम 8 में खरीदार-प्रिंसिपल को दर्शाया गया है, कॉलम 10 में आपूर्तिकर्ता को दर्शाया गया है और कॉलम 12 में जारी चालान आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान को संदर्भित करता है। लॉग सही ढंग से भरा गया है.
इनवॉइस जर्नल चित्र में दिखाया गया है। 4.
अब आइए देखें कि हमारी अद्भुत इनवॉइस जर्नल में सैद्धांतिक रूप से किन सुधारों की आवश्यकता हो सकती है। आइए तीन मामलों पर विचार करें।
पहला मामला. आपूर्तिकर्ता को स्रोत दस्तावेज़ों में त्रुटियाँ मिलीं। प्रदान की गई सेवा की लागत गलत तरीके से दर्शाई गई (बढ़ाकर) दी गई थी। वास्तविक (सही) कीमत 106,200 रूबल है, जिसमें वैट 18% (16,200 रूबल) शामिल है। आपूर्तिकर्ता ने एजेंट को एक संशोधित चालान जारी किया, सुधार संख्या 1 दिनांक 30 जुलाई 2018 को चालान संख्या 77। एजेंट को आपूर्तिकर्ता से प्राप्त सही चालान को प्रिंसिपल को फिर से जारी करने की आवश्यकता है।
सबसे पहले, आइए कार्यक्रम में आपूर्तिकर्ता से सही चालान प्राप्त करने के तथ्य का दस्तावेजीकरण करें। आइए दस्तावेज़ खोलें (या न खोलें)। चालान प्राप्त हुआक्रमांक 77 दिनांक 05/30/2018 और "इसके आधार पर बनाएं" बटन का उपयोग करें। खुलने वाले मेनू में, आइटम का चयन करें चालान सुधार(चित्र 5)।
कार्यक्रम में दो विशेष समायोजन दस्तावेज़ हैं: प्राप्तियों का समायोजनऔर कार्यान्वयन समायोजन. इन दस्तावेज़ों का उपयोग आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त और जारी किए गए सही और समायोजित चालान को पंजीकृत करने के लिए किया जाता है। इसलिए, यह आश्चर्य की बात नहीं है कि प्रोग्राम ने हमारे लिए रसीद समायोजन दस्तावेज़ खोला (इसे रसीद दस्तावेज़ के आधार पर भी बनाया जा सकता है)।
मुख्य टैब पर, संचालन का प्रकार और आधार दस्तावेज़ पहले ही चुना जा चुका है - रसीद दस्तावेज़, जिसकी सहायता से मूलधन के लिए माल (कार्य, सेवाओं) की खरीद पंजीकृत की गई थी। समायोजन लेखांकन के सभी अनुभागों में दिखाई देगा।
टैब पर सारणीबद्ध भाग एजेंसी सेवाएँजब आप आधार दस्तावेज़ का चयन करते हैं, तो यह स्वचालित रूप से भर जाता है। तालिका भाग पंक्ति में दो सबस्ट्रिंग हैं: "परिवर्तन से पहले" और "परिवर्तन के बाद"। "परिवर्तन के बाद" सबस्ट्रिंग में, आपको आपूर्तिकर्ता से प्राप्त दस्तावेज़ के अनुसार कीमत को मैन्युअल रूप से बदलना होगा।
आपूर्तिकर्ता से प्राप्त संशोधित चालान दस्तावेज़ के "पादलेख" में पंजीकृत है।
रसीद समायोजन दस्तावेज़ चित्र में दिखाया गया है। 6.
पंजीकृत (निर्मित) दस्तावेज़ खोलें रसीद 77 के लिए प्राप्त चालान (सुधार 1). दस्तावेज़ 30 मई, 2018 के चालान संख्या 77 को संदर्भित करता है। आधार दस्तावेज़ दस्तावेज़ है प्राप्तियों का समायोजन(चित्र 7)।
प्रिंसिपल को सही चालान दोबारा जारी करने के लिए, एजेंट को दस्तावेज़ ढूंढना होगा चालान जारीक्रमांक 13 दिनांक 05/30/2018 और, पिछले ऑपरेशन की तरह, "इसके आधार पर बनाएं" बटन का उपयोग करें। खुलने वाले मेनू में, आइटम का भी चयन करें चालान सुधार(चित्र 8)।
इस मामले में, हम एक दस्तावेज़ बनाएंगे कार्यान्वयन समायोजनऑपरेशन के प्रकार के साथ प्राथमिक दस्तावेज़ों में सुधार. आधार दस्तावेज़ है चालान जारी, समायोजन का प्रतिबिंब केवल वैट लेखांकन में संभव है (लेकिन और कुछ आवश्यक नहीं है)।
इस मामले में सेवा टैब पर सारणीबद्ध भाग मैन्युअल रूप से भरा जाता है। "परिवर्तन से पहले" सबस्ट्रिंग त्रुटि ठीक होने से पहले की कीमत को इंगित करता है, और "परिवर्तन के बाद" सबस्ट्रिंग सही कीमत को इंगित करता है।
प्रिंसिपल को जारी किया गया सही चालान दस्तावेज़ के "तहखाने" में जारी किया जाता है।
कार्यान्वयन समायोजन दस्तावेज़ चित्र में प्रस्तुत किया गया है। 9.
जब निष्पादित किया जाता है, तो दस्तावेज़ कोई हलचल नहीं करता है, यह केवल दस्तावेज़ सी के लिए आधार के रूप में कार्य करता है बिक्री के लिए चालान जारी 13 (सुधार 1)।
उपरोक्त दस्तावेज़ और उसका मुद्रित रूप चित्र में प्रस्तुत किया गया है। 10.
सब कुछ ठीक लग रहा है, लेकिन आइए दस्तावेज़ के परिणाम पर नज़र डालें।
दस्तावेज़, जैसा कि इनवॉइस जर्नल बनाए रखने के नियमों में निर्धारित है, गलत प्रविष्टि को उलट दिया (एक ऋण चिह्न के साथ) और सूचना रजिस्टर में एक नई सही प्रविष्टि जोड़ दी (प्लस चिह्न के साथ) चालान पत्रिका. लेकिन किसी कारण से मैंने नई प्रविष्टि में विवरण नहीं भरा। आपूर्तिकर्ता चालान संख्या, जिसका अर्थ है कि जर्नल के भाग 1 का कॉलम 12 नहीं भरा जाएगा।
इस कमी को ठीक करने के लिए, मैं केवल "मैन्युअल समायोजन" चेकबॉक्स को चालू करने और चालान संख्या को मैन्युअल रूप से दर्ज करने का सुझाव दे सकता हूं (चित्र 11)।
आइए देखें कि इनवॉइस जर्नल में हमें क्या मिला। जर्नल के भाग 2 में, गलत प्रविष्टि रद्द कर दी गई और 30 जुलाई, 2018 को प्राप्त चालान संख्या 1 में 16,200 रूबल के वैट सहित 106,200 रूबल की राशि में सुधार दर्ज किया गया। भाग 1 में त्रुटिपूर्ण प्रविष्टि को भी निरस्त कर दिया गया तथा जारी चालान में सुधार दर्ज किया गया। कॉलम 12 में, जारी किया गया चालान आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान को संदर्भित करता है। सबकुछ सही निकला.
त्रुटि सुधारने के बाद चालान लॉग चित्र में दिखाया गया है। 12.
दूसरा मामला. आपूर्तिकर्ता से प्राप्त चालान को पंजीकृत करते समय, एजेंट ने सेवा की लागत दर्ज करते समय एक तकनीकी त्रुटि की और इसके अलावा, चालान संख्या गलत तरीके से दर्ज की (उदाहरण के लिए, संख्या 777 के बजाय, संख्या 77 दर्ज की गई थी)। एजेंट को इनवॉइस जर्नल में समायोजन करने की आवश्यकता है: अपनी त्रुटि को सुधारें और प्रिंसिपल को एक सही इनवॉइस जारी करें।
आपूर्तिकर्ता चालान पंजीकृत करते समय हुई त्रुटि को ठीक करने के लिए, हमें एक दस्तावेज़ मिलेगा चालान प्राप्त हुआक्रमांक 77 दिनांक 05/30/2018 और फिर से "बनाएँ के आधार पर" बटन का उपयोग करें। खुलने वाले मेनू में, अब आइटम का चयन करें (चित्र 13)।
पिछले मामले की तरह, एक दस्तावेज़ बनाया जाएगा प्राप्तियों का समायोजन, लेकिन ऑपरेशन के प्रकार के साथ अपनी गलती सुधारना.
इस प्रकार के ऑपरेशन का उपयोग करते समय, इनवॉइस विवरण में त्रुटियों को ठीक करने के लिए मुख्य टैब पर एक विशेष ब्लॉक दिखाई देता है, जिसमें विवरण के दो कॉलम होते हैं: "पुराना मूल्य" और "नया मूल्य"। हम प्राप्त चालान संख्या का नया, सही मूल्य इंगित करेंगे।
हम टैब पर तालिका अनुभाग में लागत में त्रुटि को ठीक करेंगे। एजेंसी सेवाएँबिल्कुल पिछले उदाहरण जैसा ही।
"रजिस्टर" बटन का उपयोग करके, हम अपने द्वारा किए गए सुधारों को एक विशेष दस्तावेज़ में पंजीकृत करेंगे।
दस्तावेज़ प्राप्तियों का समायोजनचित्र में दिखाया गया है 14.
हमारे कार्यों के परिणामस्वरूप, एक विशेष आधिकारिक दस्तावेज़ बनाया जाएगा चालान प्राप्त हुआ,आपूर्तिकर्ता से चालान पंजीकृत करते समय "हमारी अपनी" त्रुटियों को ठीक करने के लिए डिज़ाइन किया गया (चित्र 15)।
हम प्रिंसिपल को दूसरी बार सही इनवॉइस जारी करने की प्रक्रिया पर विचार नहीं करेंगे (इसकी चर्चा पहले उदाहरण में विस्तार से की गई है), लेकिन तुरंत हमारे इनवॉइस जर्नल पर ध्यान देंगे।
जर्नल के भाग 2 ने ग़लत प्रविष्टि को साफ़ कर दिया और सही चालान संख्या और सही मात्रा के साथ सही प्रविष्टि दर्ज की। जर्नल के भाग 1 में, गलत प्रविष्टि रद्द कर दी गई और एक संशोधित चालान जारी किया गया, जिसका संदर्भ चालान संख्या 777 था।
इनवॉइस जर्नल चित्र में दिखाया गया है। 16.
अंत में, आइए तीसरे मामले पर विचार करें। एजेंट ने गलती से आपूर्तिकर्ता से एक चालान लेखांकन जर्नल में दर्ज कर दिया और गलती से (स्वचालित रूप से) इसे प्रिंसिपल के नाम पर फिर से जारी कर दिया। लेखांकन जर्नल में चालान प्रविष्टियाँ रद्द की जानी चाहिए।
नियम बहुत सरल है. जर्नल नियमों के खंड 12 के अनुसार, जर्नल में किसी चालान के गलत पंजीकरण की स्थिति में, चालान डेटा के रिकॉर्ड जर्नल की एक नई पंक्ति में बनाए जाते हैं, जो रद्दीकरण (नकारात्मक मूल्य के साथ) के अधीन होता है। कर अवधि जिसमें निर्दिष्ट चालान गलती से पंजीकृत किया गया था - बनावट।
जैसा कि हम जानते हैं, जर्नल प्रविष्टि एक सूचना रजिस्टर प्रविष्टि है चालान पत्रिका. किसी भी सूचना रजिस्टर में किसी प्रविष्टि को स्वचालित रूप से उलटा नहीं किया जा सकता है, और इस उद्देश्य के लिए कार्यक्रम में कोई विशेष दस्तावेज़ नहीं है। इसलिए हमें रजिस्टर में एंट्री करनी होगी चालान पत्रिकामैन्युअल रूप से। दस्तावेज़ ऑपरेशन का उपयोग करके समायोजन किया जा सकता है, लेकिन यह काफी श्रम-गहन है, क्योंकि रजिस्टर में बहुत सारे विवरण होते हैं। इसलिए, मैं दस्तावेज़ आंदोलनों में समायोजन करने का प्रस्ताव करता हूं चालान प्राप्त हुआक्रमांक 77 दिनांक 05/30/2018 एवं चालान जारीक्रमांक 13 दिनांक 30 मई 2018, चूंकि इन दस्तावेज़ों को निष्पादित करने का परिणाम इनवॉइस जर्नल प्रविष्टियाँ हैं जिनकी हमें आवश्यकता है।
आइए हमें प्राप्त चालान से शुरुआत करें। समायोजन करने के लिए, आपको दस्तावेज़ पोस्टिंग परिणामों में चेकबॉक्स को सक्षम करना होगा मैन्युअल समायोजन. इसके बाद आपको रजिस्टर एंट्री को कॉपी करना होगा और नई एंट्री में राशियों में माइनस साइन सेट करना होगा। इसके अतिरिक्त, आपको कॉपी की गई रजिस्टर प्रविष्टि में रिवर्सल चेकबॉक्स और रिवर्सल चेकबॉक्स को सक्षम करना होगा। अपनी गलती सुधारना.
दस्तावेज़ की गतिविधियों को समायोजित करने का परिणाम चालान प्राप्त हुआचित्र में प्रस्तुत किया गया है। 17.
दस्तावेज़ आंदोलन चालान जारीबिल्कुल उसी तरीके से समायोजित किया जाता है।
आइए आखिरी बार इनवॉइस लॉग देखें। जैसा कि हम देख सकते हैं, लॉग के दोनों हिस्सों में, गलत प्रविष्टियाँ सफलतापूर्वक रद्द कर दी गईं।
इनवॉइस जर्नल चित्र में दिखाया गया है। 18.
सब कुछ काफी सरल निकला. संभवतः, यह उत्पादन विकल्प - नियोजित लागत का उपयोग किए बिना - किसी के लिए सुविधाजनक होगा।
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यह दस्तावेज़ विक्रेता द्वारा तब जारी किया जाता है जब खरीदार वास्तव में उससे कोई सामान या सेवा प्राप्त करता है। रूसी संघ में, चालान की आवश्यकता केवल उन विक्रेताओं द्वारा जारी की जाती है जो इसका भुगतान करने के लिए बाध्य हैं।
प्राप्त चालानों के आधार पर, वैट करदाता एक "खरीद पुस्तिका" बनाता है, और जारी किए गए चालानों के आधार पर, एक "बिक्री पुस्तिका" बनाता है।
1सी 8.3 अकाउंटिंग 3.0 में, प्राप्त और जारी किए गए चालान होते हैं। वे अग्रिम के लिए और मूलधन की अग्रिम राशि के लिए समायोज्य हैं। जारी किए गए चालान बिक्री और कर एजेंट के लिए भी हैं। बदले में, ऊपर सूचीबद्ध लोगों के अलावा, जो प्राप्त हुए हैं, वे प्रवेश के लिए पात्र हो सकते हैं।
ये सभी दस्तावेज़ अक्सर बिक्री और रसीद दस्तावेज़ों से बनाए जाते हैं। इस लेख में हम देखेंगे कि 1C 8.3 लेखांकन में सभी संभावित चालान कैसे बनाएं।
कार्यान्वयन के लिए एक दस्तावेज़ बनाना
उदाहरण के तौर पर, आइए डेमो डेटाबेस से कोई कार्यान्वयन दस्तावेज़ खोलें। फॉर्म के सबसे नीचे आपको "इनवॉइस लिखें" बटन दिखाई देगा।
इस बटन पर क्लिक करने के बाद, प्रोग्राम स्वचालित रूप से एक पूर्णतः पूर्ण "चालान" दस्तावेज़ तैयार कर देगा। आप इस बटन के स्थान पर दिखाई देने वाले हाइपरलिंक का उपयोग करके इसे खोल सकते हैं।
आप "प्रिंट" बटन पर क्लिक करके सीधे बिक्री दस्तावेज़ से चालान प्रिंट कर सकते हैं।
परिणामी चालान में, आप डिलीवरी विधि का संकेत दे सकते हैं: कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से। दूसरी विधि आमतौर पर उन मामलों में लागू होती है जहां आपका संगठन और प्रतिपक्ष इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन प्रणाली से जुड़े होते हैं। ऐसी स्थिति में दस्तावेज़ भेजना और प्राप्त करना सीधे 1C में किया जा सकता है।
नया विक्रय दस्तावेज़ और उसके लिए चालान कैसे बनाएं, वीडियो देखें:
अग्रिम के लिए
शुरू करने से पहले, आपको कुछ प्रारंभिक सेटिंग्स करने की आवश्यकता है।
टैक्स और रिपोर्ट सेट अप करने के लिए जाएं. "वैट" अनुभाग में हमें "अग्रिम चालान पंजीकृत करने की प्रक्रिया" को बदलने की आवश्यकता होगी।
हमारे उदाहरण के लिए, हम ड्रॉप-डाउन सूची से आइटम का चयन करेंगे "कर अवधि के अंत तक अग्रिम ऑफसेट के लिए चालान पंजीकृत न करें।"
ऐसी स्थिति में, रिपोर्टिंग अवधि के अंत में ही चालान जारी किए जाएंगे। इस सेटिंग को सेट करने से हम दस्तावेजों की संख्या को काफी कम कर सकेंगे क्योंकि केवल उन अग्रिमों को ध्यान में रखा जाएगा जिनके लिए तिमाही के अंत में माल का कोई शिपमेंट या सेवाओं के प्रावधान का तथ्य नहीं था।
संपूर्ण संगठन के लिए इस सेटिंग को सेट करने के अलावा, आप इसे प्रतिपक्ष के साथ किसी विशिष्ट अनुबंध के लिए भी निर्दिष्ट कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, संबंधित समझौते का कार्ड खोलें और "वैट" अनुभाग पर जाएं। यह वह जगह है जहां एक समान सेटिंग स्थित है।
अग्रिम भुगतान के लिए चालान जारी करने की प्रक्रिया वैट लेखा सहायक का उपयोग करके की जाती है। यह ऑपरेशंस मेनू में स्थित है.
इस प्रसंस्करण में अग्रिम चालान पंजीकृत करने के लिए एक नियमित ऑपरेशन शामिल है। नीचे दी गई पंक्ति आपको कर एजेंट चालान पंजीकृत करने की अनुमति देती है। यह कार्यक्षमता केवल उपयुक्त सुविधा वाले अनुबंधों के तहत उपलब्ध है।
अग्रिम चालान जनरेट करने पर वीडियो:
चालान प्राप्त हुए
प्रवेश के लिए
आइए दस्तावेज़ "रसीदें (कार्य, चालान)" से प्राप्त चालानों के प्रतिबिंब पर विचार करें। बिक्री के लिए जारी किए गए चालान बनाने की तुलना में यहां सब कुछ और भी सरल है।
फॉर्म के नीचे आपको केवल प्राप्त दस्तावेज़ की संख्या और तारीख दर्ज करनी होगी। उसके बाद, “रजिस्टर” पर क्लिक करें।
इस बटन पर क्लिक करने के बाद, प्रोग्राम स्वचालित रूप से एक पूरी तरह से पूर्ण चालान बनाएगा और रसीद दस्तावेज़ में इसका एक लिंक डाल देगा।
अग्रिम के लिए
इस प्रकार का चालान कंपनी के बैंक खाते और कैश रजिस्टर दोनों में डीएस प्राप्त होने पर बनाया जा सकता है। इस मामले में, हम नकद प्राप्तियों के आधार पर बनाते हैं।
मूलधन के अग्रिम भुगतान के लिए चालान उन अनुबंधों के लिए बनाए जाते हैं जिनमें यह विशेषता होती है।
समायोजन चालान
इस प्रकार के चालान या तो रसीद के लिए या बिक्री के लिए हो सकते हैं। उन्हें तदनुसार ध्यान में रखा जाता है।
हम दोनों प्रकार के चालान बनाने के उदाहरण पर विचार नहीं करेंगे, क्योंकि दोनों मामलों में कार्रवाई लगभग समान है।
आइए डेमो डेटाबेस से कोई भी कार्यान्वयन दस्तावेज़ खोलें और उसके आधार पर एक "कार्यान्वयन समायोजन" दस्तावेज़ बनाएं।
मान लीजिए कि हम खरीदार से सहमत हैं कि वह अधिक वर्षगांठ कुकीज़ और क्लासिक मिनी-क्रोइसैन खरीदेगा। इसके लिए हम उसे टायरोलियन ब्लूबेरी पाई पर छूट देंगे।
नव निर्मित कार्यान्वयन समायोजन दस्तावेज़ में, प्रत्येक पंक्ति वस्तु में दो पंक्तियाँ होती हैं: परिवर्तन से पहले और बाद के मूल्यों के साथ। सभी आवश्यक परिवर्तन करने के बाद, "एक समायोजन चालान लिखें" बटन पर क्लिक करें, जो फॉर्म के निचले भाग में सामान्य स्थान पर स्थित होता है।
चालान स्वचालित रूप से बनाया और भरा जाएगा और उचित हाइपरलिंक के माध्यम से उपलब्ध होगा।
विक्रेता से समायोजन चालान बनाने पर वीडियो:
दस्तावेजों का सत्यापन
उन दस्तावेज़ों का विश्लेषण करने और खोजने के लिए जिनके लिए कोई चालान नहीं है, आप "एक्सप्रेस चेक" नामक कार्यक्रम में एक विशेष प्रसंस्करण का उपयोग कर सकते हैं। यह "रिपोर्ट" मेनू के अंतर्गत स्थित है।
नीचे दिया गया आंकड़ा हमारी रुचि की समस्या के लिए त्रुटियों को प्रदर्शित करने का एक उदाहरण दिखाता है, साथ ही कार्यक्रम द्वारा प्रस्तावित सिफारिशें भी दिखाता है।
चालान पत्रिका
दस्तावेज़ "चालान" की गतिविधियां
यदि आप किसी चालान की पोस्टिंग खोलते हैं, तो आप देख सकते हैं कि लेखांकन रजिस्टरों में कोई प्रविष्टियाँ नहीं बनाई गई हैं। दस्तावेज़ सूचना रजिस्टर "चालान लॉग" में परिलक्षित होता है।
प्राप्त और जारी किए गए चालान का जर्नल
यह रिपोर्ट रिपोर्ट मेनू में स्थित है.
शीर्षलेख में, अवधि (आमतौर पर एक चौथाई) और संगठन इंगित करें। यदि प्रोग्राम किसी त्रुटि का पता लगाता है, तो संबंधित संदेश प्रदर्शित किया जाएगा।
19 अगस्त, 2017 संख्या 981 के रूसी संघ की सरकार का फरमान
एक टिप्पणी
1 अक्टूबर, 2017 को, रूसी संघ की सरकार के 26 दिसंबर, 2011 नंबर 1137 के डिक्री में किए गए संशोधन "मूल्य वर्धित कर की गणना में उपयोग किए जाने वाले दस्तावेजों को भरने (रखने) के लिए फॉर्म और नियमों पर" लागू हुए। .
संशोधनों ने चालान भरने (रखने) के लिए फॉर्म और नियमों, खरीद पुस्तकों और बिक्री पुस्तकों के साथ-साथ प्राप्त और जारी किए गए चालानों की रिकॉर्डिंग के लिए एक जर्नल को प्रभावित किया। आइए सबसे महत्वपूर्ण बातों पर करीब से नज़र डालें।
चालान
1 जुलाई, 2017 से, चालान फॉर्म को पैराग्राफ के अनुसार, रूसी संघ की सरकार के दिनांक 25 मई, 2017 संख्या 625 के डिक्री द्वारा पहले ही अद्यतन किया जा चुका है। 6.2 खंड 5 और खंड। 4.2 खंड 5.1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 169 में, एक नई लाइन 8 "राज्य अनुबंध की पहचानकर्ता, समझौता (समझौता)" दिखाई दी। 1 अक्टूबर, 2017 से, इस नई लाइन ने नाम को थोड़ा बदलकर "सरकारी अनुबंध, समझौते (समझौता) (यदि कोई हो) का पहचानकर्ता" कर दिया है। आइए याद रखें कि यह पंक्ति संघीय बजट से एक कानूनी इकाई, बजट निवेश, योगदान के लिए सब्सिडी के प्रावधान पर माल की आपूर्ति (कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान), अनुबंध (समझौता) के लिए राज्य अनुबंध की पहचानकर्ता को इंगित करती है। अधिकृत पूंजी के लिए. इस पंक्ति को भरने का आधार संघीय कानून दिनांक 29 दिसंबर 2012 संख्या 275-एफजेड और रूसी संघ की सरकार की 30 दिसंबर 2016 संख्या 1552 की डिक्री के अनुसार अनुबंधों का निष्पादन है। चूंकि नियमों में डैश लगाने की आवश्यकता का कोई संकेत नहीं है, पंक्ति 8 को भरने में विफलता उल्लंघन नहीं है और कानून की आवश्यकताओं को पूरा करती है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 8 सितंबर, 2017 संख्या 03) -07-09/57870).
इसके अलावा, चालान फॉर्म में एक नया कॉलम 1ए "उत्पाद प्रकार कोड" दिखाई दिया है, जो पैराग्राफ की आवश्यकताओं को पूरा करता है। 15 खंड 5 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 169 और ईएईयू के सदस्य राज्य के क्षेत्र में रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर निर्यात किए गए माल के संबंध में पूरा किया गया है। इस सूचक की अनुपस्थिति में, नियमों के अनुसार कॉलम में डैश लगाना आवश्यक है।
चालान के कॉलम 11 को अब "सीमा शुल्क घोषणा की पंजीकरण संख्या" कहा जाता है। इसलिए, इसे पैराग्राफ के अनुसार गठित माल घोषणा की मुख्य और अतिरिक्त शीट के कॉलम "ए" से 23-बिट संख्या का संकेत देना चाहिए। माल की घोषणा को भरने की प्रक्रिया पर निर्देशों के 1 खंड 43 को मंजूरी दी गई। सीयू आयोग के दिनांक 20 मई, 2010 संख्या 257 के निर्णय से।
चालान हस्ताक्षरकर्ताओं में, एक संकेत दिखाई दिया कि चालान पर न केवल एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा, बल्कि उसके द्वारा अधिकृत किसी अन्य व्यक्ति द्वारा भी हस्ताक्षर किए जा सकते हैं, जो कला के खंड 6 के प्रावधानों से मेल खाता है। 169 रूसी संघ का टैक्स कोड।
चालान भरने के नियमों में महत्वपूर्ण स्पष्टीकरण किए गए हैं।
अब नियम फारवर्डर्स, डेवलपर्स (डेवलपर के कार्य करने वाले ग्राहक) द्वारा खरीदारों (ग्राहकों, निवेशकों) को जारी किए गए चालान भरने की प्रक्रिया निर्धारित करते हैं, हालांकि "समेकित चालान" शब्द अभी भी संकल्प संख्या 1137 में प्रकट नहीं हुआ है। .
एक कमीशन एजेंट (एजेंट) द्वारा अपनी ओर से दो या दो से अधिक विक्रेताओं से सामान (कार्य, सेवाएं), संपत्ति के अधिकार खरीदने के लिए तैयार किए गए चालान के विपरीत, ऐसा "समेकित चालान" फारवर्डर्स और डेवलपर्स द्वारा चालान के आधार पर तैयार किया जा सकता है। विक्रेताओं द्वारा अलग-अलग तिथियों के लिए संकलित किया गया। इस मामले में, "समेकित चालान" फारवर्डर या डेवलपर द्वारा स्वयं ऐसे चालान की तैयारी की तारीख को इंगित करता है, और विक्रेता के रूप में फारवर्डर या डेवलपर का नाम और कर पहचान संख्या (टीआईएन) दिया जाता है। नियम यह भी निर्धारित करते हैं कि फारवर्डर्स के "समेकित चालान" में आपूर्ति किए गए सामान के नाम (प्रदर्शन किए गए कार्य का विवरण, प्रदान की गई सेवाएं), प्रत्येक विक्रेता के लिए अलग-अलग पदों पर हस्तांतरित संपत्ति के अधिकार और डेवलपर्स के "समेकित चालान" में सूचीबद्ध हैं - किए गए निर्माण और स्थापना कार्य के नाम, खरीदे गए सामान (कार्य, सेवाएं), केवल व्यक्तिगत वस्तुओं के संदर्भ में संपत्ति के अधिकार।
स्पष्टीकरणों ने चालान पर पता इंगित करने की प्रक्रिया को भी प्रभावित किया। अब नियमों में कानूनी इकाई के स्थान के भीतर यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज में निर्दिष्ट पते (कानूनी संस्थाओं के लिए) और यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज में निर्दिष्ट निवास स्थान (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए) को प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है। आइए याद रखें कि पहले नियमों में घटक दस्तावेजों या व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान के अनुसार स्थान का संकेत देना आवश्यक था। ऐसे परिवर्तनों का उद्देश्य पते की संरचना और सटीकता के लिए आवश्यकताओं को कड़ा करना नहीं है। वे मुख्य रूप से इस तथ्य से जुड़े हैं कि, कला के अनुच्छेद 2 के अनुसार। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 54, एक कानूनी इकाई का स्थान केवल इलाके (नगरपालिका इकाई) के नाम का संकेत देकर रूसी संघ के क्षेत्र पर उसके राज्य पंजीकरण के स्थान से निर्धारित किया जाता है। उसी समय, पैराग्राफ के अनुसार. 2 पृष्ठ 5, पृ. 2 खंड 5.1, पैराग्राफ। 3 खंड 5.2 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 169, चालान में करदाता का विशिष्ट पता दर्शाया जाना चाहिए।
भरने के नियम संबंधित कर अवधि के लिए उनके जारी होने (रचना) या रसीद की तारीख तक कालानुक्रमिक क्रम में चालान संग्रहीत करने की प्रक्रिया निर्दिष्ट करते हैं।
समायोजन चालान
समायोजन चालान प्रपत्र में परिवर्तन किए गए, चालान प्रपत्र में परिवर्तनों के समान:
- पंक्ति 5 को "राज्य अनुबंध, समझौते (अनुबंध) (यदि कोई हो) की पहचानकर्ता" के रूप में जाना जाने लगा;
- कॉलम 1 बी "उत्पाद प्रकार कोड" दिखाई दिया;
- हस्ताक्षरकर्ताओं की सूची में व्यक्तिगत उद्यमी की ओर से चालान पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत किसी अन्य व्यक्ति का उल्लेख है।
समायोजन चालान भरने के नियमों में, केवल एक नया प्रावधान सामने आया है, जिसके अनुसार करदाता को समायोजन चालान की अतिरिक्त पंक्तियों और स्तंभों में प्राथमिक दस्तावेज़ के विवरण सहित अतिरिक्त जानकारी इंगित करने का अधिकार है (बशर्ते कि फॉर्म समायोजन चालान संरक्षित है)। इस प्रकार, तकनीकी रूप से, एक नियम जोड़ा गया है जो पहले चालान के लिए पेश किया गया था और वास्तव में सार्वभौमिक समायोजन दस्तावेज़ में पहले ही लागू किया जा चुका है।
चालान पत्रिका
लेखांकन पत्रिका का स्वरूप थोड़ा बदल गया है। इस प्रकार, कॉलम 10-12 के सामान्य शीर्षक में तकनीकी संशोधन किए गए (अब - "विक्रेताओं से प्राप्त चालान से जानकारी") और कॉलम 12 के शीर्षक में (अब - "चालान की संख्या और तारीख (समायोजन चालान), प्राप्त हुई विक्रेता से (भाग 2 के कॉलम 4 (कॉलम 6) से)")।
हस्ताक्षरकर्ताओं की सूची में व्यक्तिगत उद्यमी की ओर से इनवॉइस जर्नल पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत किसी अन्य व्यक्ति का उल्लेख है।
लेखांकन जर्नल बनाए रखने के नियमों में गंभीर स्पष्टीकरण किए गए हैं।
सबसे पहले, कला के खंड 3.1 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 169, नियम केवल मध्यस्थों, फारवर्डरों और डेवलपर्स द्वारा लेखांकन लॉग बनाए रखने के दायित्व की पुष्टि करते हैं। यह भी संकेत दिया जाता है कि जब कमीशन एजेंट (एजेंट) पैराग्राफ में निर्दिष्ट व्यक्तियों को सामान (कार्य, सेवाएं) बेचते हैं तो जर्नल नहीं रखा जाता है। 1 खंड 3 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 169, और कला के अनुच्छेद 5 में प्रदान किए गए मामलों में। 161 रूसी संघ का टैक्स कोड।
अकाउंटिंग जर्नल फॉर्म के भाग 1 और भाग 2 दोनों में, कॉलम 2 "जारी करने की तारीख" और "प्राप्ति की तारीख" को क्रमशः बरकरार रखा गया है, लेकिन चालान दर्ज करने के लिए कर अवधि निर्धारित करने के लिए ये तिथियां अब मौलिक महत्व की नहीं हैं। . लेखांकन जर्नल बनाए रखने के नियमों के अनुसार, अब भाग 1 में, समाप्त कर अवधि के लिए संकलित चालान पंजीकृत किए जाते हैं, और भाग 2 में - समाप्त अवधि के लिए संकलित और प्राप्त चालान, शामिल हैं। कर अवधि की समाप्ति के बाद जिसमें खरीदार के लिए चालान तैयार किया गया था, लेकिन कला के खंड 5.2 के तहत घोषणा जमा करने की समय सीमा या जर्नल जमा करने की समय सीमा से पहले। 174 रूसी संघ का टैक्स कोड। वैसे, लेखांकन लॉग के भाग 1 और भाग 2 के कॉलम 2 में जानकारी निर्दिष्ट करने की प्रक्रिया का वर्णन करने वाले प्रावधानों को लेखांकन लॉग बनाए रखने के नियमों से बाहर रखा गया है, जिसका अर्थ है, रूस की संघीय कर सेवा के प्रतिनिधियों के अनुसार, कि ये कॉलम अब बिल्कुल भी नहीं भरे जाने चाहिए।
लेखांकन जर्नल में सुधार करने की पूर्व अनुशंसित प्रक्रिया, जो पहले रूस की संघीय कर सेवा द्वारा अनुशंसित थी, तय कर दी गई है। इस प्रकार, संशोधित चालान लेखांकन जर्नल में उस अवधि के लिए दर्ज किया जाता है जिसमें सुधार किए जाने से पहले चालान पंजीकृत किया गया था। इस मामले में, चालान में सुधार किए जाने से पहले प्रविष्टि रद्द कर दी जाती है और सही चालान पंजीकृत किया जाता है। किसी चालान के गलत पंजीकरण की स्थिति में, उस कर अवधि की प्रविष्टि जिसमें ऐसा चालान पंजीकृत किया गया था, रद्द कर दी जाती है। यदि यह पता चलता है कि कोई चालान लेखांकन जर्नल में पंजीकृत नहीं किया गया है, तो ऐसे चालान पर डेटा उस कर अवधि के लिए दर्ज किया जाता है जिसमें चालान तैयार किया गया था।
विभिन्न स्थितियों में कमीशन एजेंटों (एजेंटों) द्वारा माल (कार्य, सेवाओं), संपत्ति के अधिकारों की बिक्री या अधिग्रहण की स्थिति में चालान दर्ज करने की प्रक्रिया का विस्तार से वर्णन किया गया है।
इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि कोई कमीशन एजेंट (एजेंट) अपना सामान (कार्य, सेवाएँ) और प्रिंसिपल (प्रिंसिपल) के सामान (कार्य, सेवाएँ) दोनों बेचता है, तो लेखांकन जर्नल के भाग 1 में वह कॉलम 14 में दर्शाता है लाइन "कुल देय" चालान पर कॉलम 9 से कुल लागत, और कॉलम 15 में - एक कमीशन समझौते (एजेंसी समझौते) के तहत बेची गई वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) के संबंध में वैट की राशि। यदि कमीशन एजेंट (एजेंट) कई प्रिंसिपलों (प्रिंसिपलों) के सामान (कार्य, सेवाएं) बेचता है, तो पंजीकरण प्रक्रिया थोड़ी अलग होगी। इस मामले में, लेखांकन जर्नल के भाग 1 में, कॉलम 14 प्रिंसिपल (प्रिंसिपल) द्वारा कमीशन एजेंट को जारी किए गए प्रत्येक चालान के लिए "कुल देय" लाइन में कॉलम 9 से माल (कार्य, सेवाओं) की लागत को प्रतिबिंबित करेगा। प्रतिनिधि)। तदनुसार, कॉलम 15 में कॉलम 8 से वैट की राशि प्रिंसिपल (प्रिंसिपल) द्वारा कमीशन एजेंट (एजेंट) को जारी किए गए प्रत्येक चालान के लिए "कुल देय" पंक्ति में इंगित की जाएगी। जाहिर है, विभिन्न पंजीकरण नियम इस सवाल का स्पष्ट उत्तर नहीं देते हैं कि यदि कमीशन एजेंट (एजेंट) का अपना सामान (कार्य, सेवाएँ) और कई प्रिंसिपलों (प्रिंसिपलों) का सामान (कार्य, सेवाएँ) दोनों हैं तो क्या किया जाना चाहिए। एक साथ बेचा गया. रूस की संघीय कर सेवा के प्रतिनिधियों की टिप्पणियों के अनुसार, इस मामले में किसी को उस प्रक्रिया द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए जो कई प्रिंसिपलों (प्रिंसिपलों) के सामान (कार्यों, सेवाओं) की बिक्री के लिए प्रदान की जाती है।
रखरखाव नियम जर्नल के भाग 2 में माल के आयात और अप्रत्यक्ष करों के भुगतान के लिए सीमा शुल्क घोषणाओं और अनुप्रयोगों को पंजीकृत करने की संभावना का संकेत देते हैं (इस डेटा को लेखांकन जर्नल के भाग 1 के कॉलम 10-12 में स्थानांतरित करने के साथ)। हालाँकि, सीमा शुल्क घोषणाओं और आयात अनुप्रयोगों के डेटा के आधार पर चालान फिर से जारी करने की प्रक्रिया केवल फारवर्डर्स और डेवलपर्स के लिए प्रदान की जाती है, अर्थात। केवल "समेकित चालान" उत्पन्न करने के मामलों के लिए, जो रूसी संघ के क्षेत्र में माल आयात करते समय भुगतान की गई वैट की मात्रा के बारे में जानकारी (सहित) दर्शाता है।
रूसी प्रिंसिपलों (प्रिंसिपलों) और अभिनय कर एजेंटों के लिए विदेशी संस्थाओं से सामान (कार्य, सेवाएं) खरीदने वाले बिचौलियों के लिए लेखांकन लॉग भरने की एक विशेष प्रक्रिया स्थापित की गई है। यह कर एजेंट के कर्तव्यों के प्रदर्शन में जारी किए गए किसी के स्वयं के चालान की लॉगबुक के भाग 2 में पंजीकरण करने की बाध्यता प्रदान करता है, और भाग 1 में - किसी के स्वयं के चालान भी, लेकिन पहले से ही प्रिंसिपल (प्रिंसिपल) को फिर से जारी किए गए हैं। कर एजेंट के रूप में जारी किए गए चालान के डेटा के आधार पर। एजेंट।
जैसा कि संकल्प संख्या 1137 के पिछले संस्करण में निर्धारित किया गया था, चालान की पत्रिका को समाप्त कर अवधि के बाद महीने के 20वें दिन से पहले संकलित किया जाना चाहिए। यह इस तथ्य के कारण है कि जो व्यक्ति लेखांकन लॉग रखते हैं, लेकिन वैट कर रिटर्न जमा नहीं करते हैं, उन्हें कर अधिकारियों को ईडीआई के माध्यम से टीकेएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में स्थापित प्रारूप में प्राप्त और जारी किए गए चालान का एक लॉग भेजने की आवश्यकता होती है। ऑपरेटर समाप्त कर अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 5.2) के बाद महीने के 20वें दिन से पहले नहीं।
बिक्री पुस्तक (बिक्री पुस्तक की अतिरिक्त शीट)
बिक्री पुस्तक (बिक्री पुस्तक की एक अतिरिक्त शीट) के रूप में नए कॉलम सामने आए हैं:
- कॉलम 3ए "सीमा शुल्क घोषणा की पंजीकरण संख्या";
- कॉलम 3बी "उत्पाद प्रकार कोड"।
दोनों कॉलम केवल असाधारण मामलों में ही भरे जाते हैं। इस प्रकार, कॉलम 3ए कलिनिनग्राद में विशेष आर्थिक क्षेत्र के क्षेत्र पर मुक्त सीमा शुल्क क्षेत्र की सीमा शुल्क प्रक्रिया के पूरा होने पर घरेलू उपभोग के लिए सीमा शुल्क प्रक्रिया के अनुसार माल जारी करने पर जारी किए गए सीमा शुल्क घोषणा की पंजीकरण संख्या को इंगित करता है। क्षेत्र (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1.1, अनुच्छेद 1 अनुच्छेद 151 के अनुसार)।
और कॉलम 3बी में माल के प्रकार का कोड ईएईयू की विदेशी आर्थिक गतिविधि के कमोडिटी कोड के अनुसार दिया गया है, केवल रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर ईएईयू के सदस्य राज्य के क्षेत्र में निर्यात किए गए माल के संबंध में।
बिक्री पुस्तक के कॉलम 17 और 18 के सामान्य शीर्षक में एक छोटा तकनीकी स्पष्टीकरण किया गया है।
व्यक्तिगत उद्यमी के अधिकृत व्यक्ति द्वारा बिक्री पुस्तिका पर हस्ताक्षर करने की संभावना का भी संकेत था।
आचरण के नियमों में अब एक प्रावधान शामिल है जिसके अनुसार, पैराग्राफ के अनुसार चालान जारी करने में विफलता की स्थिति में। 1 खंड 3 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 169, प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ और एक कैलेंडर माह (तिमाही) के दौरान किए गए लेनदेन पर सारांश (समेकित) डेटा वाले दस्तावेज़ बिक्री पुस्तक में पंजीकृत हैं। जब ऐसे लेन-देन के हिस्से के रूप में पूर्व भुगतान राशि प्राप्त होती है, तो भुगतान और निपटान दस्तावेज़ या कैलेंडर माह (तिमाही) के दौरान प्राप्त पूर्व भुगतान राशि पर सारांश (सारांश) डेटा वाले दस्तावेज़ बिक्री पुस्तक में पंजीकृत होते हैं। समायोजन चालान के अभाव में मूल्य में वृद्धि के लिए दस्तावेजों को पंजीकृत करने की प्रक्रिया भी इसी तरह निर्धारित है।
अपने स्वयं के सामान (कार्य, सेवाएँ) और प्रिंसिपलों (प्रिंसिपलों) के सामान (कार्य, सेवाएँ) बेचते समय बिचौलियों द्वारा जारी किए गए चालान को पंजीकृत करने की प्रक्रिया को स्पष्ट किया गया है। इस मामले में, कॉलम 13बी चालान की "कुल देय" लाइन पर कॉलम 9 से सभी वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) की लागत को इंगित करता है, और कॉलम 17 और (या) 18 में - केवल आपके संबंध में वैट की राशि स्वयं का सामान (कार्य, सेवाएँ) ).
व्यावसायिक कंपनियों और साझेदारियों की अधिकृत (शेयर) पूंजी में योगदान के रूप में संपत्ति, अमूर्त संपत्ति, संपत्ति के अधिकारों को स्थानांतरित करते समय या सहकारी समितियों के म्यूचुअल फंड में शेयर योगदान को पैराग्राफ के अनुसार वैट राशि की बहाली को प्रतिबिंबित करने के लिए। 1 खंड 3 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 170, बिक्री पुस्तक में अब उन दस्तावेजों को रिकॉर्ड करना होगा जिनका उपयोग इस तरह के हस्तांतरण को औपचारिक बनाने के लिए किया गया था।
वैट रिटर्न की तरह, बिक्री खाता समाप्त कर अवधि के बाद महीने के 25वें दिन तक तैयार किया जाना चाहिए।
खरीद पुस्तक (अतिरिक्त खरीद पुस्तक शीट)
क्रय बही (खरीद बही की एक अतिरिक्त शीट) के रूप में, अलग-अलग स्तंभों के नामों में स्पष्टीकरण दिए गए थे:
- सामान्य शीर्षक में, कॉलम 11 और 12 में अब न केवल मध्यस्थों (कमीशन एजेंट, एजेंट) का उल्लेख है, बल्कि फारवर्डर्स और डेवलपर के कार्य करने वाले व्यक्तियों का भी उल्लेख है;
- कॉलम 13 को "सीमा शुल्क घोषणा की पंजीकरण संख्या" के रूप में जाना जाने लगा।
फॉर्म में व्यक्तिगत उद्यमी के अधिकृत व्यक्ति द्वारा खरीद पुस्तक पर हस्ताक्षर करने की संभावना का एक संकेत भी शामिल है।
खरीद खाता बनाए रखने के नियमों में मुख्य परिवर्तन कर कटौती का अधिकार उत्पन्न होने पर संशोधित चालानों को पंजीकृत करने की आवश्यकता को हटाना था, जिसकी व्याख्या कर अधिकारियों द्वारा उनकी कर अवधि में सही चालानों को पंजीकृत करने की आवश्यकता के रूप में की गई थी। वास्तविक रसीद. संशोधित चालान को उसी कर अवधि में पंजीकृत करने की वैधता की पुष्टि करने के लिए जिसमें सुधार किए जाने से पहले चालान पंजीकृत किया गया था, खरीद पुस्तक की एक अतिरिक्त शीट भरने के लिए नियमों में निम्नलिखित प्रक्रिया निर्धारित की गई थी। "कुल" लाइन में कॉलम 16 में परिणामों को सारांशित करते समय, रद्दीकरण के अधीन चालान रिकॉर्ड के संकेतक "कुल" लाइन में संकेतक से घटा दिए जाते हैं और उनमें किए गए सुधारों के साथ पंजीकृत चालान के संकेतक जोड़ दिए जाते हैं। परिणाम प्राप्त हुआ.
भुगतान के गैर-नकद रूपों के लिए खरीद पुस्तक में अग्रिम चालान दर्ज करने की अवैधता का संकेत भी बाहर रखा गया है, जो रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय की कानूनी स्थिति (प्लेनम के संकल्प के खंड 23) से मेल खाता है। रूसी संघ का सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय दिनांक 30 मई 2014 संख्या 33)।
यह स्थापित किया गया है कि प्राप्त पूर्व भुगतान से गणना की गई वैट राशि के लिए कर कटौती का दावा करने के लिए, भुगतान और निपटान दस्तावेजों या सारांश (सारांश) डेटा वाले अन्य दस्तावेजों को चालान की अनुपस्थिति में खरीद पुस्तक में पंजीकृत किया जाता है, यानी। वही दस्तावेज़ जो पहले कर उद्देश्यों के लिए बिक्री पुस्तक में दर्ज किए गए थे।
रूसी संघ के क्षेत्र में आयातित माल की लागत निर्धारित करने की प्रक्रिया कॉलम 15 को भरने के लिए स्पष्ट की गई है:
- उन राज्यों के क्षेत्र से माल आयात करते समय जो ईएईयू के सदस्य नहीं हैं, लेखांकन में परिलक्षित माल की लागत का संकेत दिया जाएगा;
- ईएईयू सदस्य राज्यों के क्षेत्र से माल आयात करते समय, माल के आयात और अप्रत्यक्ष करों के भुगतान के लिए आवेदन के कॉलम 15 से कर आधार परिलक्षित होता है।
नियम स्थापित किया गया है जिसके अनुसार, एक मध्यस्थ द्वारा स्वयं और प्रिंसिपल (प्रिंसिपल) दोनों के लिए सामान (कार्य, सेवाएं) खरीदने के मामले में, कॉलम 15 में कॉलम 9 से सभी सामान (कार्य, सेवाओं) की लागत का संकेत दिया जाता है। चालान की "कुल देय" पंक्ति में, और कॉलम 16 में - केवल स्वयं के अधिग्रहण के संबंध में वैट की राशि।
एकल समायोजन चालान को पंजीकृत करने की विशिष्टताएँ निर्धारित हैं, जिसके अनुसार खरीद पुस्तक के कॉलम 3 में एकल समायोजन चालान की संख्या और तारीख दोहराई जाती है, और कॉलम 4 बिल्कुल भी नहीं भरा जाता है। यह भी ध्यान रखना आवश्यक है कि शिप किए गए सामान (कार्य, सेवाओं), संपत्ति के अधिकारों की लागत में कमी की स्थिति में, जब विक्रेता खरीद पुस्तक में एकल समायोजन चालान दर्ज करता है, तो कॉलम 9 और 10 जानकारी के बारे में जानकारी नहीं दर्शाते हैं। विक्रेता, लेकिन एकल समायोजन चालान की पंक्ति 3 "क्रेता" और 3बी "खरीदार का टीआईएन/केपीपी" से खरीदार के बारे में।
माल (कार्य, सेवाओं) के अधिग्रहण के दौरान प्राप्त चालान की खरीद पुस्तक में पंजीकरण करने की प्रक्रिया, 0 प्रतिशत की कर दर पर लेनदेन करने के लिए संपत्ति के अधिकार (कर संहिता के अनुच्छेद 164 के अनुच्छेद 1 के अनुसार) रूसी संघ) को रूसी संघ के कर संहिता के अनुपालन में लाया गया है। हम आपको याद दिलाना चाहेंगे कि 1 जुलाई 2016 से, कर आधार निर्धारित करते समय खरीदी गई वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) के लिए कर कटौती घोषित करने की आवश्यकता गैर-कच्चे माल के निर्यात पर भी लागू नहीं होती है। कीमती धातुओं से युक्त स्क्रैप और कचरे से उनके निष्कर्षण या उत्पादन में लगे करदाताओं द्वारा कीमती धातुओं की बिक्री के संबंध में, रूसी संघ के कीमती धातुओं और कीमती पत्थरों के राज्य कोष, कीमती धातुओं के फंड और कीमती धातुओं के घटक संस्थाओं के कीमती पत्थरों रूसी संघ, रूसी संघ का केंद्रीय बैंक, बैंक।
वैट रिटर्न की तरह, खरीद खाता समाप्त कर अवधि के बाद महीने के 25वें दिन तक तैयार किया जाना चाहिए।
चालान लेखांकन क्यों आवश्यक है? इसका रखरखाव कैसे करें? इसके लिए किन दस्तावेजों का उपयोग करना होगा? आम तौर पर प्राप्त और प्रदान किए गए चालान का लॉग क्यों आवश्यक है? हम आज के लेख में इन और कई अन्य सवालों के जवाब देंगे।
चालान क्या है: जारी किया गया, प्राप्त किया गया?
इनवॉइस इन्वेंट्री आइटम की बिक्री के परिणामस्वरूप कड़ाई से स्थापित टेम्पलेट के अनुसार तैयार किया गया एक दस्तावेज़ है। ऐसा दस्तावेज़ मूल्य वर्धित कर से कटौती के आधार के रूप में कार्य करता है। इसे या तो प्रतिपक्ष से प्राप्त किया जा सकता है - ऐसा दस्तावेज़ संगठन को वैट की राशि में कटौती करने की अनुमति देता है, या जारी किया जाता है - जो इसे प्रदान करने वाले संगठन के प्रतिपक्ष को कटौती का लाभ लेने की अनुमति देता है।
आपको जारी किए गए और प्राप्त चालानों को ध्यान में रखने की आवश्यकता क्यों है?
प्राप्त और जारी किए गए चालान संगठन और उसके प्रतिपक्ष दोनों को वैट की गणना के लिए कर आधार को कम करने की अनुमति देते हैं। हालाँकि, ऐसी कटौती का उपयोग करने का अधिकार पाने के लिए, जारी किए गए और प्राप्त किए गए दस्तावेज़ों को ध्यान में रखना आवश्यक है जो इसका आधार हैं। किसी भी समय, कर प्राधिकरण को ऐसी कटौती की वैधता के बारे में संदेह हो सकता है और वह सहायक दस्तावेजों के प्रावधान की मांग कर सकता है। कर कार्यालय उन मामलों में भी चालान की जानकारी का अनुरोध कर सकता है जहां वे इस संगठन के किसी प्रतिपक्ष की जांच कर रहे हैं।
महत्वपूर्ण! यदि चालानों को ध्यान में नहीं रखा जाता है और संग्रहीत नहीं किया जाता है, तो रूस की संघीय कर सेवा द्वारा निरीक्षण के परिणामस्वरूप, निरीक्षक कर कटौती को गैरकानूनी मान सकता है। परिणामस्वरूप, वैट की फिर से गणना की जाएगी, और संगठन न केवल पहले से भुगतान किए गए और अर्जित वैट में अंतर का भुगतान करने के लिए बाध्य होगा, बल्कि घोर उल्लंघन के लिए लगाया गया जुर्माना, साथ ही साथ गणना की गई दंड की राशि भी देने के लिए बाध्य होगा। भुगतान न करने की पूरी अवधि.
दस्तावेज़ भंडारण की बात करें तो चालान की भंडारण अवधि पांच वर्ष से कम नहीं हो सकती।
चालान रिकॉर्ड बनाए रखना किसकी ज़िम्मेदारियों में शामिल है?
जारी किए गए और प्राप्त किए गए चालानों का रिकॉर्ड रखना, लेखांकन कर्मचारियों की जिम्मेदारियों का हिस्सा है। एक नियम के रूप में, लेखांकन का संगठन मुख्य लेखाकार को सौंपा जाता है, जो अधीनस्थों के बीच जिम्मेदारियों को वितरित करता है। अक्सर, चालान का रिकॉर्ड रखने का काम इन्वेंट्री के अधिग्रहण और बिक्री के लिए जिम्मेदार अकाउंटेंट को सौंपा जाता है, बहुत कम बार यह अन्य प्रोफाइल के अकाउंटेंट द्वारा किया जाता है, या इससे भी अधिक मुख्य अकाउंटेंट द्वारा स्वयं किया जाता है।
चालान रिकॉर्ड करने के लिए मुझे किस दस्तावेज़ का उपयोग करना चाहिए?
इन दस्तावेज़ों का रिकॉर्ड रखने में चालान की एक विशेष पत्रिका बनाए रखना शामिल है। यह एक कर रजिस्टर है और इसे रूसी संघ के कर अधिकारियों को त्रैमासिक जमा करना आवश्यक है। इसके आधार पर, कर कार्यालय आपकी रिपोर्टिंग का आपके वास्तविक लेखांकन के साथ मिलान करता है।
महत्वपूर्ण! हालाँकि, सभी संगठनों को चालान का सम्मान करने की आवश्यकता नहीं है। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाली कंपनियाँ इन दस्तावेज़ों को एक-दूसरे को जारी नहीं कर सकती हैं। इस मामले में, एक उपयुक्त समझौता संपन्न होता है, जो चालान प्रदान न करने की शर्तों को निर्धारित करता है।
जारी और प्राप्त चालान को पंजीकृत करने की प्रक्रिया क्या है?
जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, प्राप्त और जारी किए गए चालान का लॉग त्रैमासिक पूरा किया जाना चाहिए। इसमें दो बड़े खंड शामिल हैं। पहला खंड चालान जारी किया जाता है। इसमें लेन-देन कोड, दस्तावेज़ संख्या, दिनांक आदि दर्शाते हुए जारी किए गए दस्तावेज़ों के बारे में जानकारी शामिल है। दूसरे खंड में - प्राप्त चालान - चालान के बारे में जानकारी उसी क्रम में दर्ज की जाती है जिसमें वे प्राप्त हुए थे।
इस दस्तावेज़ को कागज़ या इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखा जा सकता है, लेकिन कर कार्यालय को केवल इसके इलेक्ट्रॉनिक संस्करण के प्रावधान की आवश्यकता होती है।
मैं फॉर्म और नमूना चालान पुस्तिका कहां से डाउनलोड कर सकता हूं?
इनवॉइस जर्नल फॉर्म लेखांकन के लिए समर्पित लगभग किसी भी सूचना संसाधन पर डाउनलोड के लिए उपलब्ध है। आप इसे डाउनलोड भी कर सकते हैं.
प्रत्येक कंपनी को किसी निश्चित कर अवधि के लिए प्राप्त और जारी किए गए चालानों का एक लॉग रखना होगा। यह सिलाई और पेज नंबरिंग के साथ-साथ कंपनी की मुहर के साथ इलेक्ट्रॉनिक या क्लासिक पेपर हो सकता है।
इस दस्तावेज़ का आधार दो तालिकाओं से बना है: उनमें से एक जारी किए गए चालान को ध्यान में रखता है, और दूसरा - प्राप्त चालान को ध्यान में रखता है, और ये सभी कालानुक्रमिक क्रम के सख्त पालन में अनिवार्य पंजीकरण के अधीन हैं।
प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:
आवेदन और कॉल सप्ताह के सातों दिन और चौबीसों घंटे स्वीकार किए जाते हैं.
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नियमों के अनुसार उद्यम को वैट कटौती की पुष्टि के रूप में काम करने वाले सभी प्राथमिक दस्तावेजों के साथ जर्नल को चार साल की अवधि के लिए रखना होगा।
बुनियादी प्रावधान
जिनका रजिस्ट्रेशन कराना आवश्यक है
लॉगबुक कौन जमा करता है इसका प्रश्न 2019 की शुरुआत में लागू हुए कानून में बदलावों द्वारा विनियमित किया गया था।
यदि पहले भरना प्रत्येक उद्यम की जिम्मेदारी थी, चाहे उसकी गतिविधि का प्रकार कुछ भी हो, बशर्ते कि वह चालान के साथ काम करता हो, अब यह केवल इसके द्वारा किया जाना चाहिए:
- मध्यस्थ अपनी ओर से कार्य करते हैं, लेकिन उस ग्राहक के हित में जिसके साथ प्रासंगिक समझौता संपन्न हुआ है;
- परिवहन सेवाओं से संबंधित गतिविधियों का संचालन करना;
- जो अपने स्वयं के भूखंड पर डेवलपर्स के रूप में कार्य करते हैं।
पंजीकरण व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं दोनों द्वारा किया जाना चाहिए। व्यक्ति, चाहे वे किसी भी कराधान प्रणाली का उपयोग करें।
रद्दीकरण और नियमों में परिवर्तन
अप्रैल 2019 में, लेखांकन प्रक्रिया को सरल बनाने के उद्देश्य से कर और लेखांकन को विनियमित करने वाले कानून में बदलाव किए गए।
मुख्य नवाचार इस प्रकार हैं:
- वैट करदाताओं के लिए चालान लॉग रखना वैकल्पिक है;
- चालान फॉर्म पर स्वयं उद्यमियों द्वारा हस्ताक्षर नहीं किए जा सकते हैं, बल्कि ऐसे व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जा सकते हैं जिनके पास ऐसा करने का उचित अधिकार है;
- अचल संपत्ति की बिक्री पर वैट की गणना उस समय की जाती है जब वस्तु सीधे नए मालिक को हस्तांतरित की जाती है;
- राशि और विनिमय दर के अंतर से संबंधित नियमों में बदलाव किए गए हैं, जिन्हें सामान्य शब्द "विनिमय अंतर" के तहत जोड़ा गया है;
- एक समय में उपकरण और वर्कवियर के खर्चों को रिकॉर्ड करने की बाध्यता रद्द कर दी गई है;
- एक प्रक्रिया स्थापित की गई है जिसके द्वारा नि:शुल्क प्राप्त या हस्तांतरित की गई संपत्ति को मूल्य में शामिल किया जाता है (इसके बाजार मूल्य को व्यय के रूप में लिखा जा सकता है);
- कर लेखांकन से बाहर रखा गया;
- ऋण का दावा करने के अधिकार के असाइनमेंट से होने वाले नुकसान को खर्चों की श्रेणी में शामिल करने के मुद्दे को स्पष्ट कर दिया गया है (2019 में, ऋण का दावा करने के अधिकार की बिक्री से प्राप्त आय और की कीमत के बीच नकारात्मक अंतर उत्पाद/सेवा को उस तारीख के खर्चों में शामिल किया जाता है जब खरीदारी की गई थी)।
खरीद और बिक्री की किताबें
अगस्त 2019 से, लेखांकन जर्नल और अधिग्रहण और बिक्री की पुस्तकों दोनों के नए फॉर्म आवेदन के अधीन हैं।
क्रय बही में निम्नलिखित परिवर्तन हुए हैं:
| दूसरा स्तंभ | यह "ऑपरेशन टाइप कोड" नाम से प्रकट हुआ। |
| तीसरा स्तंभ | विक्रेता के चालान की संख्या और तारीख के संबंध में, अब सीमा शुल्क घोषणा संख्या या माल के आयात और अप्रत्यक्ष करों के भुगतान के संबंध में विवरण की तारीख वाली संख्या दर्ज की जाती है, यह उस देश पर निर्भर करता है जहां से माल आयात किया जाता है। |
| 7वाँ अर्ल | इसमें उन दस्तावेज़ों का विवरण दर्ज करना शामिल है जो वैट के वास्तविक भुगतान की पुष्टि के रूप में काम करते हैं। |
| 11वां और 12वां कॉलम | बिचौलियों की जानकारी और गतिविधियों से संबंधित। |
| 14वाँ अर्ल | मुद्रा के नाम और कोड के लिए अभिप्रेत है, जिसे भरना केवल उन मामलों में आवश्यक है जहां माल की खरीद विदेशी मुद्रा में होती है। अन्य सभी स्थितियों में यह भरा नहीं रहता अर्थात् खाली ही रहता है। |
बिक्री बही परिवर्तन के बिना नहीं थी. विशेष रूप से, अब समायोजन चालान को शामिल करने की आवश्यकता नहीं है, जो विक्रेता द्वारा तैयार किया जाता है, यदि शिपमेंट के समय कर अवधि के भीतर शिप किए गए उत्पादों की लागत में वृद्धि हुई है।
इसके अलावा, निम्नलिखित कॉलम फॉर्म में जोड़े गए थे:
इनवॉइस जर्नल भरने के लिए आवश्यकताएँ
इनवॉइस जर्नल भरते समय जिन बुनियादी आवश्यकताओं का पालन किया जाना चाहिए, वे काफी कम हैं। मुख्य आवश्यकताओं में से एक दस्तावेज़ पृष्ठ क्रमांकन की अनिवार्य उपस्थिति से संबंधित है। इसके अलावा, इसे निश्चित रूप से सिला जाना चाहिए।
यदि आप लॉग बनाए रखने के लिए कंप्यूटर प्रोग्राम, उदाहरण के लिए 1C 8.3, का उपयोग करते हैं, तो रजिस्टरों को आवश्यक रूप से नंबरिंग और फर्मवेयर के साथ कागज पर आउटपुट किया जाना चाहिए।
जो कंपनी लेखांकन जर्नल को स्वतंत्र रूप से बनाए रखती है, उसे यह निर्धारित करने का अधिकार है कि किस समय अवधि में इसका गठन किया जाएगा। इस दस्तावेज़ की अज्ञानता रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के अनुसार 50 रूबल के जुर्माने के अलावा किसी अन्य दायित्व का प्रावधान नहीं करती है।
कानूनी लेन-देन
माल भेजने वाले का और आपका
यदि मध्यस्थ एक ही समय में कमीशन एजेंट (एजेंट) और आपूर्तिकर्ता दोनों के रूप में कार्य करता है, तो खरीदार को माल की पूरी मात्रा के लिए चालान दिया जाता है। इस मामले में, मध्यस्थ खुद को सीधे विक्रेता के रूप में इंगित करता है, इस तथ्य के बावजूद कि प्रिंसिपल का सामान भी वहां मौजूद है।
चालान बिक्री बहीखाता, साथ ही मध्यस्थ बहीखाता और ग्राहक की खरीद बहीखाता में पंजीकरण प्रक्रिया से गुजरता है। इसके बाद, चालान डेटा प्रिंसिपल को भेजा जाता है ताकि वह मध्यस्थ को दस्तावेज़ फिर से जारी कर सके।
यह पुनः जारी चालान विशेष रूप से उस सामान को दर्शाता है जिसका मालिक मूलधन है। प्रिंसिपल के बिक्री बहीखाते और मध्यस्थ के बहीखाते में पंजीकरण आवश्यक है।
प्रिंसिपल (प्रिंसिपल) के लिए
जब किसी मध्यस्थ द्वारा प्रिंसिपल के लिए अपनी ओर से व्यक्तिगत रूप से सामान खरीदा जाता है, तो आपूर्तिकर्ता मध्यस्थ के नाम पर एक चालान जारी करता है। पंजीकरण मध्यस्थ के रजिस्टर, उसकी अधिग्रहण पुस्तिका और आपूर्तिकर्ता की बिक्री पुस्तिका में किया जाना चाहिए।
सारांश विविधताएँ
मध्यस्थ को विभिन्न आपूर्तिकर्ताओं से खरीदे गए सामान सहित प्रिंसिपल के नाम पर एक समेकित चालान जारी करने की अनुमति है। इसी तरह, प्रिंसिपल कई ग्राहकों को बेची गई वस्तुओं को शामिल करने के लिए एक समेकित चालान जारी कर सकता है।
कई ग्राहकों को मूलधन से संबंधित सामान की बिक्री के मामले में, उनमें से प्रत्येक के नाम पर अलग-अलग चालान जारी किए जाते हैं, जो संबंधित खरीद पुस्तकों में दर्ज किए जाते हैं।
इसके बाद, प्रिंसिपल को की गई सभी बिक्री के संबंध में मध्यस्थ से डेटा प्राप्त होता है, और बदले में, प्रिंसिपल बेची गई वस्तुओं की मात्रा के लिए एक सामान्य चालान जारी करता है। यह सामान्य खाता मध्यस्थ के जर्नल और प्रिंसिपल के बिक्री बहीखाते में दर्ज किया जाता है।
जब कोई मध्यस्थ प्रेषक के लिए सामान खरीदता है, तो उसे आपूर्तिकर्ताओं से चालान प्रस्तुत किए जाते हैं। ये जारी किए गए दस्तावेज़ आपूर्तिकर्ताओं के रजिस्टर और बिक्री पुस्तकों में पंजीकरण के अधीन हैं। इसके बाद, कंसाइनर को सभी विक्रेताओं से खरीदे गए सामान के लिए मध्यस्थ की ओर से एक सामान्य चालान जारी किया जाता है। इस समग्र खाते की रिकॉर्डिंग मध्यस्थ के जर्नल और प्रिंसिपल के अधिग्रहण बहीखाते में की जाती है।
ऐसे मामले होते हैं जब एक मध्यस्थ को मूलधन से संबंधित माल की भविष्य की डिलीवरी के लिए एक दिन में कई खरीदारों से अग्रिम भुगतान प्राप्त होता है। इस मामले में, मध्यस्थ की जिम्मेदारी प्रत्येक ग्राहक को अग्रिम के लिए अलग-अलग चालान जारी करना है। इन चालानों को इन ग्राहकों की जर्नल और खरीद पुस्तकों में दर्ज किया जाना चाहिए।
इसके बाद, प्रिंसिपल को सभी अग्रिमों के संबंध में मध्यस्थ से एक संदेश प्राप्त होता है, और प्रिंसिपल अग्रिमों के लिए एक सामान्य चालान जारी करता है, जिसे मध्यस्थ की पत्रिका और प्रिंसिपल की बिक्री पुस्तक में दर्ज किया जाता है।
अन्य स्थितियाँ एवं समाधान
कमीशन एजेंटों के लिए बारीकियां
यदि कमीशन एजेंट मूलधन के लिए अपनी ओर से कोई सामान खरीदते हैं, तो कमीशन एजेंटों और विक्रेताओं के बीच एक समझौते का निष्कर्ष होता है। विक्रेताओं के चालान के आधार पर अपनी ओर से उत्पादों की खरीद के लिए चालान प्रदान करते समय, जर्नल में एक नमूना कमीशन एजेंट फॉर्म रखा जाना चाहिए।
महत्वपूर्ण बिंदु जिन्हें कमीशन एजेंट को ध्यान में रखना चाहिए:
- उसके द्वारा प्राप्त पारिश्रमिक के लिए, प्रिंसिपलों को फॉर्म प्रदान किए जाने चाहिए (पारिश्रमिक और सामान दोनों के लिए);
- विक्रेताओं से स्वीकार किए गए चालान खरीद पुस्तक में पंजीकरण के अधीन नहीं हैं;
- आयुक्त द्वारा प्रिंसिपलों के नाम पर जारी किया गया चालान पूरी तरह से उसके लिए पारिश्रमिक के रूप में उपयोग की जाने वाली राशि के संबंध में परिलक्षित होता है;
- कमीशन एजेंटों से प्राप्त जानकारी के अनुसार प्रिंसिपलों द्वारा तैयार किए गए खातों को पंजीकृत किया जाना चाहिए।
मध्यस्थता गतिविधियाँ
एक मध्यस्थ की मुख्य जिम्मेदारियों में गारंटरों द्वारा प्रदान किए गए धन के लिए अपनी ओर से लेनदेन करना, साथ ही न केवल गारंटरों के पैसे के लिए, बल्कि उनकी ओर से भी कार्य करना शामिल है। दूसरे विकल्प में या तो गारंटरों की ओर से ग्राहक को, या आपूर्तिकर्ता की ओर से गारंटरों को चालान जारी करना शामिल है।
ऐसे कार्यों को करने के लिए गारंटी या एजेंसी समझौते की आवश्यकता होती है। चालान तैयार करने और उनके भंडारण के संबंध में नियमों का पालन करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
यदि कमीशन समझौतों, एजेंसी अनुबंधों के अनुसार आदेश दिए जाते हैं जो एजेंटों द्वारा अपनी ओर से कार्यों के प्रदर्शन के लिए प्रदान किए जाते हैं, तो मध्यस्थों की ओर से संचालन करना संभव है।
सरलीकृत आरेख
सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले उद्यमों को, कुछ मामलों में, चालान जारी करना होगा और परिणामस्वरूप, अपने लेखांकन के लिए एक लॉगबुक भरना होगा।
जुलाई 2019 के डिक्री के अनुसार, यह तब आवश्यक है जब उत्पाद विदेश में स्थित किसी विदेशी कंपनी से खरीदे जाते हैं, लेकिन रूसी संघ में उत्पाद बेचते हैं, और जब राज्य और नगरपालिका निधि में शामिल संपत्ति परिसंपत्तियों को पट्टे पर दिया जाता है।
5 दिन की अवधि के दौरान, सरलीकृत प्रणाली के तहत काम करने वाली कंपनी खुद के लिए एक चालान जारी करती है और इसे जर्नल में पंजीकृत करती है।
डिलीवरी के बाद दस्तावेजों में सुधार
वर्तमान कानून एक समायोजित लेखा पत्रिका जमा करने की बाध्यता निर्धारित नहीं करता है यदि इसे संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया गया था, जिसके बाद इसमें कमियां पाई गईं। हालाँकि, त्रुटियों को सुधारना और संपादित संस्करण को संघीय कर सेवा को भेजना अधिक उचित है।
किसी दस्तावेज़ में परिवर्तन करने के लिए, आपको पहले गलत चालान को रद्द करना होगा। यह उत्पाद की कीमत और कर राशि को ऋण चिह्न के साथ दिखाकर और चालान के सही संस्करण को प्लस चिह्न के साथ रिकॉर्ड करके किया जाता है।
मान लीजिए कि एक उत्पाद एक ग्राहक के लिए एक मध्यस्थ द्वारा खरीदा गया था, और बाद में उसके लेखा विभाग में पता चला कि दूसरी तिमाही के लेखांकन जर्नल में विक्रेता से प्राप्त चालान का गलत विवरण है। पत्रिका पहले ही कर कार्यालय को भेजी जा चुकी है।
इस मामले में, जर्नल के पहले भाग में लेखाकार गलत प्रविष्टि को रद्द कर देता है, और कुल संकेतक ऋण चिह्न के साथ दर्शाए जाते हैं। अगली पंक्ति को रद्द की गई पंक्ति के समान ही भरा जाता है और 12वें कॉलम को सही किया जाता है, जिसमें सही खाता संख्या इंगित की जाती है। लागत संकेतक ऋण चिह्न के साथ होते हैं।
जर्नल के दूसरे भाग में गलत प्रविष्टि भी रद्द कर दी गई है, लेकिन चौथा कॉलम जिसमें खाता संख्या सही है, सुधार के अधीन है। इस मामले में, लागत संकेतकों को "प्लस" चिह्न के साथ दर्शाया जाता है, जो उनकी विश्वसनीयता की पुष्टि के रूप में कार्य करता है।
ध्यान!
- कानून में बार-बार बदलाव के कारण, कभी-कभी जानकारी वेबसाइट पर अपडेट करने की तुलना में अधिक तेजी से पुरानी हो जाती है।
- सभी मामले बहुत व्यक्तिगत हैं और कई कारकों पर निर्भर करते हैं। बुनियादी जानकारी आपकी विशिष्ट समस्याओं के समाधान की गारंटी नहीं देती है।