Täna vaatan üksikisiku tulumaksu (lühendatult üksikisiku tulumaksu) arvestuse samm-sammult juhiseid punktis 8.3 (redaktsioon 3.0).
Nagu kõik ilmselt teavad, on peamine maks, mis meie palgast kinni peetakse, üksikisiku tulumaks. Ülejäänud mahaarvamised maksab peamiselt tööandja (näiteks on need sissemaksed pensionifondi ja haigekassasse. Neid nimetatakse ka “kindlustusmakseteks”).
2017. aastal on üksikisiku tulumaksu määr endiselt 13% viitlaekumiste kogusummast miinus mahaarvamised.
Mahaarvamised võivad erineda. Üks tavalisemaid ja levinumaid mahaarvamisi on alaealise lapse mahaarvamine. Esimese ja teise lapse puhul 2015. aastal on mahaarvamise summa 1400 rubla, kolmanda ja puudega lapse puhul 3000 rubla.
Rakendatakse ka mahaarvamisi täiskasvanud laste õpilastele ja muid mahaarvamisi, mida me selles artiklis ei käsitle, see on pühendatud teisele teemale.
Kuidas mahaarvamisi kohaldatakse? Väga lihtne. Need arvatakse maksubaasist maha enne üksikisiku tulumaksu arvestamist ja kinnipidamist.
Näiteks:
Töötaja palk on 40 000 rubla. Ta peab sellelt summalt maksu maksma. Aga kui tal on alaealine laps, siis oleme kohustatud kohaldama mahaarvamist! Ja maks võetakse summalt 40 000 – 1400 = 38 600 rubla Töötajale makstav kogusumma (kui tal pole muid mahaarvamisi ega kohustusi) 38 600 – 13% = 33 582 rubla Üksikisiku tulumaks jääb alles 5 018 rubla
Niisiis, me umbkaudu mõtlesime välja, kuidas üksikisiku tulumaksu arvutatakse. Vaatame nüüd, kuidas kajastuvad üksikisiku tulumaksuarvestuse toimingud 1s 8.3, ja kontrollime näite abil kinnipeetavat summat.
Üksikisiku tulumaksu kinnipidamine 1C ZUP-is 8.3
Üksikisiku tulumaks peetakse kinni peaaegu kõigilt eraisikute tuludelt. See on otseselt palk, puhkusetasud, rahaline abi jne.
Vaatame üksikisiku tulumaksu kinnipidamise samm-sammult juhiseid palgaarvestuse dokumendi näitel programmis 1C ZUP 3.0.
Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:
Minge menüüsse "Palk", seejärel järgige menüüs "" olevat linki. Loendivormi aknas klõpsake nuppu "Loo" ja valige "Palga ja sissemaksete arvestus". Avaneb andmete sisestamise aken. Tuleb märkida arvutamise kuu ja organisatsioon, kus töötajad töötavad. Loomulikult on kohustuslikud andmed ka töötajad, kelle kohta tekkepõhine arvestus toimub.
Töötajaid saab valida ükshaaval nupuga “Lisa” või nupuga “Täida”. Sel juhul täidavad valitud organisatsiooni töötajad dokumendi tabeliosa automaatselt. See on nupp, mida ma kasutan. Demoandmebaas sisaldab juba organisatsioone ja töötajaid.
Siin on see, mida ma sain:
Läheme vahekaardile „Isiku tulumaks” ja vaatame, kas programm arvutas selle meie eest õigesti ja kas üldse arvutas:
Kontrollime kinnipidamise arvutust. Kahjuks näidisandmebaasis pole ühelgi töötajal vähemalt lapse puhul standardseid mahaarvamisi. Kuid jätame selle nii, nagu on, meil on arvutust lihtsam kontrollida ja lisaks olen ma juba eelmistes artiklites mahaarvamisi kirjeldanud. Uskuge mind, neid kõiki võetakse arvutuses õigesti arvesse.
Mis meil siis on? Töötaja Elena Frantsevna Simutina palk on 55 000 rubla ja üksikisiku tulumaksumäär 13%. Mahaarvamisi ei tehta. Arvutame 55 000 – 13% = 7150 rubla. Programm arvutas õigesti.
Dokumendi postitamisel peetakse maks kinni, st üksikisiku tulumaksu andmed kantakse maksuarvestuse registrisse 1C 8.3. Seda mahaarvamist näeme kassapidajale esitatavas väljavõttes. Samas avalduses anname märku, kas oleme maksu üle kandnud või teeme seda hiljem.
Üksikisiku tulumaksu ülekandmine eelarvesse
Üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandmise registreerimiseks 1C ZUP 8.3-s peate minema menüüsse "Maksed", klõpsake nuppu "Vaata. Vaata ka" linki "Füüsilise isiku tulumaksu ülekanded eelarvesse".
Klõpsame nupul “Loo” ja koostame esmalt “Kassa väljavõte”:
Kätte on jõudnud aprill, mis tähendab, et suurem osa kohusetundlikest maksuagentidest on esitanud maksuinspektsioonile üksikisikute sissetulekute tõendid vormil 2-NDFL korrigeerimisnumbriga “00”. Kuid sageli selgub, et ühel või teisel põhjusel on ühe või mitme töötaja jaoks 2-NDFL-i kohandamine vajalik. Kuidas seda teha ja millised reeglid selles osas kehtivad, lugege artiklit.
Millal korrigeerida
Paljud maksuagendid, eriti algajad, mõtlevad, kas on võimalik esitada 2-NDFL-i korrigeerimist. Tegelikult on see võimalik, õigemini, see on väga vajalik.
Seega 2-NDFL-i sertifikaadi väljaandmise korrast (kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 30. oktoobri 2015. a korraldusega nr ММВ-7-11/485, edaspidi ka protseduur) järgmine vastus Järgneb küsimus, kas 2-NDFL-i korrigeerimist on võimalik esitada: see pole iga maksuagendi õigus, vaid isegi kohustus üksikisiku tulumaksu eest.
Kui võtta 2017. aasta 2-NDFL-i korrigeerimine, siis on see vajalik, kui tööandja arvutas 2018. aastal pärast föderaalsele maksuteenistusele vastava tõendi esitamist 2017. aasta maksu ümber ja mõistis, et on vaja selgitada ettevõtte maksukohustusi. konkreetne isik - temalt tulu saaja. Näiteks tänu:
- tühine kirjaviga;
- ettevõtte raamatupidaja tegematajätmised;
- loendusviga jne.
Igal juhul peate teadma, kuidas 2-NDFL-i korrigeerida, kuna uus sertifikaat parandab eelmise sertifikaadi ebatäpsed andmed.
Tuginedes rahandusministeeriumi 30. juuni 2016 kirjadele nr 03-04-06/38424, föderaalse maksuteenistuse 9. augusti 2016 nr GD-4-11/14515, valeteave (selles puudub seaduslik määratlus seadus) on tõenditel mis tahes (!) vead 2- Üksikisiku tulumaks. Näiteks:
- vale summa;
- vale TIN;
- viga tulu- ja/või mahaarvamiskoodis;
- isiku tulumaksu summa märkimata jätmine, mida ei saanud kinni pidada;
- vead maksjate isikuandmetes (näiteks passiandmete korrigeerimine 2-NDFL-is) jne.
Nendel juhtudel kohandatakse 2-NDFL 2018. Sellest saab nn korrigeeriv (selgitav) tulutõend.
Loe ka 2-NDFL-i sertifikaatide esitamise tähtaeg märgiga 2 2018. aastal
Kellele tuleks kohandamine teha?
Seadus ei reguleeri kuidagi, mitu personali esindajat võib või peaks korrigeeritud tunnistusel esinema. Seda on lihtsalt võimatu ennustada. Seetõttu on täiesti võimalik korrigeerida 2-isikulist tulumaksu ühe töötaja kohta.
Millistel perioodidel on korrigeerimine võimalik?
Nüüd on 2-NDFL-i korrigeerimise esitamisega seotud oluline nüanss. Tuletame meelde, et tulumaksu maksustamisperiood on kalendriaasta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 216). Sellega seoses on föderaalse maksuteenistuse 2-NDFL-i sertifikaadi kohandamine võimalik mitte ainult eelmise aasta, vaid formaalselt ka mis tahes eelneva maksustamisperioodi kohta.
2-NDFL-i korrigeerimise esitamise reeglid
Pidage meeles, et 2-NDFL-i sertifikaadi numbrit ei pea muudatuste tegemisel muutma. Kuna 2-NDFL-i „kohandusnumber” ja aruandlussertifikaadi enda number on täiesti erinevad üksikasjad.
Teine nüanss, kuidas 2-NDFL-i korrigeerimist õigesti esitada, on selle vorm. Kasutage vormi, mida kasutasite esialgse sissetulekutõendi esitamiseks (KND number ja vastav föderaalse maksuteenistuse kinnitus).
2-NDFL-i korrigeerimise õige esitamise mõistmine tähendab selle sisu õiget kujundamist. Seega: lisage tunnistusele kõik näitajad - nii need, mis parandati kui need, mis olid õiged ja jäid puutumata.
Päises ärge unustage märkida üksikisiku tulutunnistuse koostamise uut kuupäeva.
Sertifikaadi täitmise korra II jaotise kohaselt antakse 2-NDFL-i sertifikaadile korrigeerimise märk vastavalt seerianumbrite põhimõttele - “01”, “02” jne.
Seega võib 2018. aasta 2-NDFL-i sertifikaadi korrigeerimisnumber olla vahemikus "01" kuni "98".
Muidugi ei erine korrigeeritud 2-NDFL-i valim välimuselt tavalisest üksikisiku sissetulekutõendist, mille indeks on "00". Selles ei kriipsuta midagi läbi ega märgita seda eraldi, et juhtida maksuhalduri tähelepanu tehtud muudatustele. Samal ajal, et föderaalset maksuteenistust mitte segadusse ajada, soovitab ta koostada saatekirja, milles nimetate teie parandatud 2-NDFL-i sertifikaadi üksikasjad.
Dokument on mõeldud füüsilise isiku tulumaksu, kindlustusmaksete ja sotsiaalkindlustushüvitiste raamatupidamisandmete käsitsi korrigeerimiseks. Programmi rakendamisel saab dokumenti kasutada algsaldode sisestamiseks ja raamatupidamise taastamiseks Nimetame seda dokumenti “salapäraseks”, kuna paljud inimesed ei tea selle olemasolust ega ka sellest, kuidas seda õigesti kasutada.
Dokumendi abil saate parandada järgmisi andmeid:
- Üksikisiku tulumaks.Üksikisiku tulumaksu arvestamine toimub vahekaartidel „Isiku tulumaks: tulud ja maksud“, „Isiku tulumaks 13% määraga“ ja „Kinnipeetud üksikisiku tulumaks“. Sisestatud andmed kajastuvad maksukaartidel 1-NDFL ja neid kasutatakse föderaalsele maksuteenistusele esitamiseks ja töötajatele väljastamiseks vormi 2-NDFL sertifikaatide genereerimiseks ning andmed kajastuvad ka 6-NDFL aruandes.
- Kindlustusmaksed. Pensionifondi, kohustusliku ravikindlustusfondi ja sotsiaalkindlustusfondi kindlustusmaksete arvestust peetakse vahekaardil „Kindlustusmaksed“. Sisestatud andmed kajastuvad individuaalsetel kindlustusmaksete registreerimiskaartidel ja neid kasutatakse Vene Föderatsiooni RSV-1 ja 4-FSS kogunenud ja tasutud kindlustusmaksete arvutustes.
- Sotsiaalkindlustushüvitised. Sotsiaalkindlustushüvitiste arvestust peetakse vahekaardil “Kindlustuskaitse”. Sisestatud andmeid kasutatakse ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnitusega seotud kohustusliku sotsiaalkindlustuse kogunenud ja tasutud kindlustusmaksete ning tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastase kohustusliku sotsiaalkindlustuse, samuti tasumiskulude arvestuse moodustamisel. kindlustuskaitse (kuni 2010. aastani - Sotsiaalkindlustusfondi vahendite palgaarvestuse väljavõtted) vastavalt Vene Föderatsiooni vormile 4-FSS.
Dokumendi sisestamise protseduur:
Mõelgem üksikasjalikumalt, millistel juhtudel saab ja tuleks seda dokumenti kasutada programmides “1C: palgad ja personalijuhtimine, väljaanne 2.5” ja “1C: tootmisettevõtte juhtimine, väljaanne 1.3”.
Dokumentide loetelu avamiseks tuleb valida menüüpunkt “Palgaarvestus organisatsioonide lõikes” -> “Maksud ja sissemaksed” -> “Üksikuisiku tulumaksu, kindlustusmaksete ja ühtse sotsiaalmaksu arvestuse korrigeerimine”.
Teine võimalus selle dokumendi sisestamiseks on läbi üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksete arvestuse ülddokumentide ajakirja. Leiate selle kas peamenüüst punktist "Palgaarvestus organisatsioonide lõikes" -> "Maksud ja sissemaksed" -> "Füüsilise isiku tulumaksu ja ühtsete sotsiaalmaksu raamatupidamisdokumentide ajakiri" või töölaua vahekaardilt "Maksud" , link "Füüsilise isiku tulumaksu arvestusdokumentide, kindlustusmaksete pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi ajakiri."
Kohandamise tüübid:
1. Mitteriikliku pensionilepingu ja/või vabatahtliku pensionikindlustuslepingu ja/või vabatahtliku elukindlustuslepingu alusel tasutud pensionimaksete summalt sotsiaalmaksu mahaarvamise võimaldamine.
Tehtud sotsiaalmaksu mahaarvamiste summade registreerimine koodi 327 all toimub programmis kasutades dokumenti “Üksikuisiku tulumaksu, kindlustusmaksete ja ühtse sotsiaalmaksu arvestuse korrigeerimine”. Selle dokumendiga registreeritud mahaarvamise summad võetakse automaatselt arvesse üksikisiku tulumaksu arvutamisel dokumendis “Palgaarvestus » . Sel juhul on prioriteediks sotsiaalse mahaarvamise rakendamine, s.o. enne standardsete ja kinnisvara mahaarvamiste tegemist.
2. Eelmises töökohas jooksval aastal antud rahalise abi mahaarvamise kajastamine programmis. Andmed sisestatakse kahele vahelehele:
- “Füüsilise isiku tulumaks: tulud ja maksud” - täidetakse nii, et üksikisiku tulumaksu arvestamisel mahaarvamist uuesti ei aktsepteerita;
- “Kindlustusmaksed” - täidetakse nii, et mahaarvamist üksikisiku tulumaksu arvestamisel uuesti mittemaksustatava summana ei aktsepteeritaks;
Vaatame selle dokumendi üle ja arvutame ümber dokumendi “Ühekordsete viitlaekumiste registreerimine”, mida kasutati uuele töökohale rahalise abi kogumiseks. Mahaarvamise summa on nüüd null.
4. Töötasu maksmisega viivitatud hüvitise summa kajastamine programmis, et arvata väljamakstud hüvitiste summad kindlustusmaksete arvutamise baasi. Sel viisil registreeritud töötasu maksmisega viivitatud hüvitise summad võetakse automaatselt arvesse kindlustusmaksete arvutamisel.
Hilinenud palgamaksete hüvitise suurus ei kajastu programmi raamatupidamisregistrites, programmi mõistes ei ole see hüvitis tekkepõhine, selle kohta pole ette nähtud arvestust. Seega seada sisse kindlustusmaksete määramine töötasu maksmisega viivitatud hüvitamiseks üldpõhimõtte järgi, s.o. Arvutusliigi vormis ei ole võimalik määrata sissetuleku liiki. Kuid seda on võimalik kajastada dokumendis “Füüsilise isiku tulumaksu, kindlustusmaksete ja ühtse sotsiaalmaksu arvestuse korrigeerimine”. Selle dokumendi saab sisestada otse dokumendist Organisatsioonidele makstavad palgad, vajutades nuppu Tegevused - Registreeri hüvitisest saadav tulu, seejärel täidetakse dokument automaatselt või saate dokumendi täita käsitsi kindlustusmaksete vahekaardil.
5. Üksikisiku tulu arvestusliku ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu kajastamine. isikutel oma vara rentimisest organisatsioonile, kus ta töötab. Isegi kui üksikisik ei ole organisatsiooni töötaja - kui organisatsioon rendib temalt ruume, seadmeid või autot - on see tema maksuagent ja ta on kohustatud tasuma igakuiselt üksikisiku tulumaksu tulult, mille üksikisik saab kinnisvara rentimisest.
Selleks lisage vahekaardil "Isiku tulumaks: tulud ja maksud" uus rida, valige "Eraisikud" kataloogist töötaja ja see tähendab, et me ei pruugi teda tööle võtta. Sinna sisestame ka eraisiku - üürniku, kui ta pole töötaja. Sissetuleku kuupäeva, maksustamisperioodi kuu ja tulude registreerimise kuu, tulukoodi valime kataloogist “Isiku tulumaksukoodid”.
Üürivara tulude puhul kasutatakse tulukoodi 1400: "Tulu, mis on saadud vara üürimisest või muust kasutamisest (v.a samalaadne tulu mis tahes sõidukite ja sidevahendite, arvutivõrkude rentimisest)."
Kui renditakse autot või muud sõidukit, siis rakendatakse tulukoodi 2400 „Mistahes sõidukite, sh mere-, jõe-, õhu- ja mootorsõiduki rentimisest või muust kasutamisest saadud tulu seoses transpordiga, liisingust või muust kasutamisest saadud tulu. torujuhtmete, elektriliinide (elektriliinide), fiiberoptiliste ja (või) traadita sideliinide ja muude sidevahendite, sealhulgas arvutivõrkude jaoks.
Sisestage sissetuleku suurus ja minge vahekaardile "Isiku tulumaks 13% määraga". Siin peate tabelijaotises "Arvutatud maks" valima töötaja ja sisestama arvutatud maksusumma käsitsi. Minge vahekaardile "Kinnipeetud isikumaks". Vahekaardil „NDFL kinnipeetud” sisestage käsitsi maksumäär ja kinnipeetud summa.
Dokumendi “Üksikuisiku tulumaksu, kindlustusmaksete ja ühtse sotsiaalmaksu arvestuse korrigeerimine” puhul ei kehti kehtestatud palgaarvestuse parameetrite seadistused ja isegi kui lipp “Üksikuisiku tulumaksu arvestamisel aktsepteerida arvestatud maksu kui kinni peetud” on märgitud, need ei kehti selle dokumendi kohta - see on dokument sisestuse käsitsi parandamiseks.
Üksikisiku tulumaksu ülekandmise fakt peaks kajastuma dokumendis "Füüsilise isiku tulumaksu ülekandmine Vene Föderatsiooni eelarvesse".
See dokument võimaldab kajastada ka arvestuspoliitika „Üksikisiku tulumaksu arvutamisel arvestatud maks kinnipeetuna arvesse“ kasutamise tühistamisel kinnipeetud üksikisiku tulumaksu, kui mingil põhjusel ei kajastunud töötaja väljamakse dokumendil kinnipidamine. perioodi üksikisiku tulumaksu.
Need on raamatupidaja tööd aruannete koostamisel lihtsustava dokumendi „Füüsilise isiku tulumaksu, kindlustusmaksete ja ühtse sotsiaalmaksu arvestuse korrigeerimine“ enim kasutatavad omadused.
Kas teil on programmi kohta veel küsimusi? Ettevõte SITEK hoolitseb 1C probleemide lahendamise eest: programmis töötamist ja muid teenuseid pakuvad kvalifitseeritud spetsialistid võimalikult lühikese aja jooksul.
Kutsume teid tutvuma meie hindadega ja...
Täna tahaksin arutleda dokumendi üle, mille eesmärk pole paljudele täiesti selge. See on dokument “Füüsilise isiku tulumaksu, kindlustusmaksete ja ühtse sotsiaalmaksu arvestuse korrigeerimine”. Vaatame konkreetset näidet, millega oma töös kokku puutusin.
Ere näide tööst dokumendiga “Füüsilise isiku tulumaksuarvestuse korrigeerimine”
✅
✅
✅
Lihtsuse huvides arvestame ühe töötaja (Petrov) ja ühe kuu (detsember) tekkepõhiselt.
Laske töötajale selle kuu eest koguda standard “Päevapalk” ja “Palga juurdekasv” (palga arvutamise kohta loe artiklist:). Tegime tekkepõhise tüübi “Palgalisa” ja kogemata (meelega) märkisime maksude vahekaardil, et sellest tekkepõhisest tulust ei maksustata üksikisiku tulumaksu.
Antud olukorras arvestati detsembrikuu töötasu arvestamisel üksikisiku tulumaks ainult töötasult
Sellest tulenevalt ei võeta üksikisiku tulumaksu aruandluse koostamisel arvesse 2000 rubla tulu. “Palgalisa” alusel ja sellelt tulult maksu arvesse ei võeta.
✅ Seminar “Lifehacks for 1C ZUP 3.1”
15 eluhäkkimise analüüs 1C ZUP 3.1 arvestuse jaoks:
✅ KONTROLLLEHT 1C ZUP 3.1 palgaarvestuse kontrollimiseks
VIDEO - igakuine raamatupidamise enesekontroll:
✅ Palgaarvestus 1C ZUP-is 3.1
Samm-sammult juhised algajatele:
Kui selline olukord tekib aasta viimaste kuude palkade arvestamisel, siis on võimalik korrigeerida tekkepõhise tüübi seadistusi ja arvutada palk ümber. Kuid sageli on olukord, kus aruandeaasta alguses tehti viga, kuid see avastati alles aruannete esitamisel.
Koostame aruanded uuesti ja paneme tähele, et sissetulek on kasvanud 10 000 pealt 12 000 peale:
Tuleme tagasi dokumendi “Üksikuisiku tulumaksu, kindlustusmaksete ja ühtse sotsiaalmaksu arvestuse korrigeerimine” juurde, milles nüüd täidame vahekaardi “isikutulumaks 13% määraga” ja postitame:
Loome uuesti aruandeid. Pange tähele, et arvutatud maks tõusis 1300-lt 1560-le:
Aruandest selgub, et töötaja eest ei peetud kinni 260 rubla. maks Tuleme taaskord tagasi dokumendi “Üksikuisiku tulumaksu, kindlustusmaksete ja ühtse sotsiaalmaksu arvestuse korrigeerimine” juurde, milles täidame vahekaardi “kinnipeetud üksikisiku tulumaks” ja postitame selle:
✅ Seminar “Lifehacks for 1C ZUP 3.1”
15 eluhäkki analüüs 1C ZUP 3.1 arvestuse jaoks.
Üksikisiku tulumaksu kogumise ja tagastamise kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 231. Maksumaksjatel on palju küsimusi, seega peatume kõige levinumatel juhtudel ja anname ka soovitusi, kuidas kajastada üksikisiku tulumaksu ümberarvutamise, kogumise ja tagastamise toiminguid süsteemi 1C: Enterprise 8 programmides.
Täiendav maksumääramine
Senised üksikisiku tulumaksu kogumise reeglid ei ole muutunud. Järelikult, kui maksuagent ei pidanud mingil põhjusel eraisiku tulult kinni üksikisiku tulumaksu või ei pidanud seda kinni täies mahus, siis tuleb puuduolevad summad maksumaksjalt tagasi nõuda. Maksu võib kinni pidada järgmistel põhjustel:
. kogemata, kui tegite täiendava mahaarvamise või sisestasite valesti sissetulekukoodi;
. toimus ümberarvestus eelmise perioodi kohta ja sissetulek suurenes;
. isik on kaotanud maksuresidendi staatuse.
Kui töötaja jätkab töötamist ja sissetulekute saamist, arvutatakse pärast vea parandamist, ümberarvestamist või staatuse muutmist järgmisel üksikisiku tulumaksu arvutamisel süsteemi 1C: Enterprise 8 raamatupidamisprogrammides automaatselt puudujääv summa ja peetakse seda kinni. .
Kui maksu tasumata jätmine avastatakse siis, kui maksu ei ole võimalik kinni pidada (kui töötaja lahkub või maksuperiood on lõppenud), ei saa organisatsioon üksikisiku tulumaksu koguda. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõikes 5 on sätestatud, et kui maksumaksjalt ei ole võimalik arvutatud üksikisiku tulumaksu summat kinni pidada, on maksuagent kohustatud teavitama maksumaksjat ja oma asukohajärgset maksuhaldurit. kirjalik registreerimine selle ja maksusumma kohta, kasutades vormi 2-NDFL tõendit, mis on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 17.11.2010 korraldusega nr ММВ-7-3/
Selleks tuleb genereerida programmis 2-NDFL sertifikaat paberkandjal või elektroonilisel kujul ning saata see maksumaksjale ja oma registreerimiskoha maksuhaldurile. 2011. aasta juhtumite puhul tuleb see lõpetada hiljemalt 31. jaanuaril 2012.
Üksikisiku tulumaksu tagastus
Maksu võidakse üle nõuda samadel põhjustel kui alamakstud.
Enammakstud ja kogutud maksude tagastamise ja tasaarvestamise üldine kord on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitega 78 ja 79. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 231 lõike 1 uus versioon (jõustus 1. jaanuaril 2011) selgitas üksikisiku tulumaksu tagastamise reegleid üksikisikule, kellelt maksuagent mingil põhjusel kinni peetud ülemäärane maks.
Kui enam kinnipeetud maksu põhjuseks on mahaarvamiste või sissetulekute muutumine, siis jooksva aasta algusest on maksuagent kohustatud igast sellisest asjaolust 10 tööpäeva jooksul teavitama eraisikut, kellelt ta varem maksu kinni pidas. päevast, mil agent sellest teada sai. Sel juhul näidatakse ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa. Sõnumi vorm ei ole reguleeritud ja võib olla meelevaldne.
Ülemääraselt kinnipeetud maksusumma tagastatakse maksumaksja kirjaliku avalduse alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 231 lõige 1). Seetõttu soovitame maksuagentidel (tööandjatel) lisada oma sõnumisse fraas sellise avalduse kirjutamise vajaduse kohta. Samuti tuleb märkida, et liigselt kinnipeetud maksusumma tagastamine maksumaksjale on võimalik ainult sularahata. Seetõttu tuleb maksumaksja avalduses märkida pangakonto, kuhu talle võlgnetavad rahalised vahendid kanda.
Sõnumi saab edastada maksumaksjale või saata posti teel.
Eelmisel aastal Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ilmunud nõudega teavitada maksumaksjat viivitamatult olemasolevast enammaksmisest ei kaasne regulatsioone maksumaksja tulult ülemäärase kinnipeetava üksikisiku tulumaksu tuvastamise fakti fikseerimiseks. Samuti ei ole ette nähtud maksuagendi vastutust maksumaksja teavitamata jätmise eest.
Saanud maksumaksjalt avalduse ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu tagastamiseks, otsustab tööandja, millistest vahenditest see tagastatakse. Tagastamine on võimalik üksikisiku tulumaksu summade arvelt, mis tuleb eelseisvate maksete arvelt üle kanda Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi nii selle maksumaksja kui ka teiste maksumaksjate jaoks, kelle tulult agent peab maksu kinni (lõige 3, punkt 1, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 231). Tagastamise viisi valikul lähtutakse tagastatava maksusumma suurusest ja selle tagastamise tähtajast. Agent peab maksu maksumaksjale tagastama kolme kuu jooksul maksumaksjalt vastavasisulise avalduse saamise päevast arvates. Alates selle aasta algusest on maksuagendil seaduslikult antud õigus enammakstud maks oma kulul tagastada, ootamata maksuhaldurilt raha laekumist (maksuseadustiku artikli 231 lõige 9, punkt 1, artikkel 231). Venemaa Föderatsioon). Venemaa rahandusministeerium on aga korduvalt meelde tuletanud (Venemaa rahandusministeeriumi kirjad 11. mai 2010 nr 03-04-06/9-94, 25. august 2009 nr 03-04-06-01/ 222), et üksikisiku tulumaks on vaja tagastada ainult selle isiku maksetelt kinnipeetud maksusummade arvelt.
Üksikisiku tuludeklaratsiooni vormistamiseks “1C:Ettevõte 8” tuleb sisestada üksikisiku tuludeklaratsiooni dokument andmebaasi: programmi “1C: ZUP 8” töölaud > vahekaart “Maksud ja sissemaksed” > “Isiku tulumaksu deklaratsioon” (joon. 1).
Täidetud dokumendi alusel tuleks raha üle kanda: Menüü “Toiming” > “Alusel” > “Maksatav palk” (joon. 2).
Kuid pange tähele, et enam kinnipeetud maksust teavitamata jätmise eest ei vastuta. Lisaks ei ole teadlik töötaja kohustatud nõudma üksikisiku tulumaksu tagastamist. See tähendab, et kui töötaja jätkab töötamist ja ei ole maksutagastuse avaldust esitanud, siis järgmistel üksikisiku tulumaksu arvutamisel programmides 1C:Enterprise 8 võetakse isikliku tulu arvutamisel automaatselt arvesse üle kogunenud summa. maks. Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei keela enam kinnipeetud maksu tasaarveldamise jätkamist järgmisel maksustamisperioodil. Näiteks avastati detsembris töötaja enammakstud üksikisiku tulumaksu. Selline olukord tekib 2011. aastal töötajate puhul, kellel on kolmas laps või puudega laps. Meenutagem, et 21. novembri 2011. aasta föderaalseadusega nr 330-FZ suurendati tagasiulatuvalt, s.o alates 1. jaanuarist 2011 laste üksikisiku tulumaksu standardseid mahaarvamisi.
Kui töötajad esitavad avaldusi ja esitavad dokumendid, mis kinnitavad, et laps on puudega või pere kolmas, tuleb alates 01.01.2011 sisestada andmed nende mahaarvamiste kohta (joonis 3). Kolmanda ja järgmiste laste mahaarvamiste muutmise hõlbustamiseks kasutage lapse mahaarvamise redigeerimise assistenti. Käsud assistendile helistamiseks programmi “1C: Palk ja personalijuhtimine 8” töölaual > sakk “Maksud” > “Laste mahaarvamiste redigeerimine” ja menüüs “Maksud ja sissemaksed”.
Kui puudega lapse mahaarvamine on juba kehtestatud, muutub selle suurus automaatselt. Nendele töötajatele makstakse enam makse. Töötajatel ei pruugi olla aega või soov esitada üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldust. 2-NDFL-i aruande esitamisel föderaalsele maksuteenistusele märgib maksuagent seal enammakse summa. Maksumaksja ei tohi taotleda föderaalset maksuteenistust maksutagastust. Maksuagent - organisatsioon - saab 2012. aastal arvutusi tehes jätkata enammakstud summade arvestamist. Seda lähenemisviisi rakendatakse programmides 1C: Enterprise 8.
Kui üksikisiku tulumaksu enammakse tuvastatakse, kui töötaja enam organisatsioonis ei tööta, teatab maksuagent maksustamisperioodi lõpus enammakstud maksust maksuhaldurile 2-NDFL-i aruandes ja teavitab maksumaksjat sellest, see ja maksumaksja peab saama enam kinnipeetud summad tagasi.võta ühendust oma elukohajärgse maksuametiga.
Maksude ümberarvutamine Venemaa residendi staatuse omandamisel
Liiga kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa tekib ka juhul, kui maksumaksja staatus muutub mitteresidendist Vene Föderatsiooni residendiks. Mitteresident maksis üksikisiku tulumaksu 30%. Pärast seda, kui üksikisik on tunnistatud Vene Föderatsiooni maksuresidendiks, maksustatakse nimetatud tulu vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 lõikele 1 13% maksumääraga. Kuni 2011. aastani kuulusid sellised enammaksed tagastamisele. Seadusandlikud muudatused on kasutajad segadusse ajanud. Seoses maksumaksja staatuse muutumisega tekkinud üksikisiku tulumaksu enammakse tagastamise keeld ei tähenda, et maksu ei oleks vaja järgmistel hindamistel maksu ümber arvutada 13% määraga ja enammakset arvestada. .
Venemaa rahandusministeeriumi 08.12.2011 kirjad nr 03-04-08/4-146 ja Venemaa föderaalse maksuteenistuse 06.09.2011 nr ED-4-3/9150 näitavad, et maksuagent arvutab, peab kinni ja maksab üksikisiku tulumaksu summad Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi, võttes arvesse maksumaksja maksustaatust, mis määratakse igal tulu väljamaksmise kuupäeval. Olles kindlaks teinud teatud kuupäeval mitteresidendi staatuse muutumise residendi staatuseks, võtab see üksikisiku tulumaksu arvutamisel arvesse varem kogunenud summasid 30% määraga. 1C: Enterprise 8 programmide kasutajad ei pea sel juhul midagi tegema. Piisab ainult maksumaksja staatuse muutuse märkimisest ja ümberarvestus toimub füüsilise isiku tulumaksu arvestamisel automaatselt.
Venemaa Rahandusministeeriumi 22. novembri 2010. a kiri nr 03-04-06/6-273 viitab kahele juhtumile, mil maksutagastusi saab teha ainult föderaalsele maksuteenistusele: Venemaa elaniku staatuse muutmine, kinnisvara mahaarvamine. Kui töötaja taotleb tööandjalt kinnisvaramaksu mahaarvamist mitte maksustamisperioodi esimesest kuust, tehakse mahaarvamist taotlemise kuust. Kinnipeetud maksu tagastamise saab maksuhaldur teha siis, kui maksumaksja esitab inspektsioonile maksustamisperioodi tulemuste alusel maksudeklaratsiooni.
Rahandusministeerium märgib oma kirjades korduvalt, et neid maksusummasid, mis peeti kehtestatud korras kinni enne maksumaksja kinnisvaramaksu mahaarvamise avalduse ja vastava maksuhalduri kinnituse saamist, ei peeta ülemäära kinni. Venemaa föderaalse maksuteenistuse esindajad viitavad aga 06.09.2011 kirjas nr ED-4-3/9150, et Vene Föderatsiooni residendi staatuse muutmisel saab enam kinnipeetud maksu tagastada. maksuagent-tööandja selle maksustamisperioodi jooksul. Seega on tööandjal valida, millisele soovitusele (Venemaa rahandusministeerium või Venemaa föderaalne maksuteenistus) lahenduse valikul tugineda.
Praktikas tuleb sageli ette olukordi, kus töötajal on vaja tagastada ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa.
Vaatleme selle olukorra rakendamist programmis “1C: palgad ja personalijuhtimine, väljaanne 2.5”. Selguse huvides vaatleme seda olukorda konkreetse näite abil.
Töötaja kirjutas aasta algusest avalduse oma lapse maksusoodustuse saamiseks. Esitasin oma avalduse veebruari lõpus, kui jaanuar oli juba suletud. Sisestame vastavad andmed eraisiku kaardile, mis näitab, et mahaarvamine kehtib alates jaanuarist. Veebruaris, dokumendis “Organisatsiooni töötajate palgaarvestus” töötasude lõpliku arvestuse käigus, arvutab süsteem automaatselt ümber jaanuarikuu üksikisiku tulumaksu. Töötajale jääb hüvitamisele kuuluv summa (joonis Palgaarvestus veebruari eest).
Veebruari palgateate koostades näeme jaotises “Ettevõtte võlg kuu lõpus / sh perioodi lõpus ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaks”, et ettevõttel on tekkinud üksikisiku tulumaksu võlg ettevõtte ees. töötaja (joon. Palgaleht)
Kuidas saaksime süsteemis rakendada töötajale ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu tagastamist?
Maksutagastuse kord on järgmine. Esiteks peate vahekaardil "Maksud" looma jooksval perioodil dokumendi "Isiku tulumaksu deklaratsioon". Dokumendi täidame käsuga “Täida\Töötajad, kes on enammaksnud üksikisiku tulumaksu” (Joon. Üksikisiku tulumaksu tagastus dokument).
Kirjeldatud toimingute tulemusena kaasatakse tabeliosasse need töötajad, kelle üksikisiku tulumaks kuulub tagastamisele.
Seejärel tuleb see summa tasuda. Selleks koostame dokumendi “Maksmisele kuuluv palk” väljamakse iseloomuga “Isiku tuludeklaratsioon”. Sel juhul ilmub väli “Dokumendi järgi”, kus tuleb valida dokumendilogist dokument “Isiku tulumaksu tagastus” (Joon. Makstava töötasu dokumendi täitmine)
Käsu "Täida" abil täidetakse tabeliosa kõigi selle dokumendi töötajatega. Selle summa maksmise mehhanism on sarnane palkade maksmise mehhanismiga.
Tere päevast.
See pole esimene kord, kui töötasu arvutamisel puutun standardse 1C 3.0 konfiguratsiooniga kokku sellise probleemiga. Sel juhul räägime nii 1C palgast ja personalijuhtimisest 3.0 kui ka 1C ettevõtte raamatupidamisest 3.0. 1C-s ilmub töötasu arvutamisel palgalehele või palgalehele summa “Liiga kinnipeetud üksikisiku tulumaks”. Kust ta tuli? Kust seda vaadata saab? Kuidas ma saan selle eemaldada, vähemalt kätega? Kuidas ma saan selle uuesti ilmumise peatada?
Kõige hullem on see, et see mõjutab töötajale makstavat summat. Enamasti on ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa võrdne jooksval kuul kogunenud üksikisiku tulumaksuga, kuigi võimalikud on lahknevused.
Selles artiklis ei käsitleta seda, millal ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaks tegelikult toimub, räägin kõige tavalisemast juhtumist, kui see programmis ilmub, kuid seda ei tohiks olla. Väljaannetes 3.0 on seda viga väga lihtne saavutada ja pole kohe selge, mida sellega teha.
Niisiis, täna soovitan teil selle probleemiga tegeleda. Loodan, et paljud tänavad mind)) Ärge koonerdage oma kommentaaridega, registreerimine võtab 5 sekundit, ma ei saada oma külastajatele rämpsposti
Alustame järjekorras. Esimene asi, mida ma tahan teile öelda, on ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu arvestamise metoodika ja selle ebaõige esinemise põhjused.
Teatavasti on üksikisiku tulumaksu kaartidel sellised asjad nagu "kogunenud üksikisiku tulumaks" ja "tasutud üksikisiku tulumaks"; praktikas on need peaaegu alati võrdsed, kuid teoreetiliselt võivad need erineda. Näiteks kui töötajale ei makstud kogunenud summat. Seega, kui see on võimalik, peaks 1C selliste olukordade kohta arvestust pidama ja seda nad teevad. Raamatupidamise eesmärgil kasutatakse akumulatsiooniregistrit " Eelarvega maksumaksjate arvestused üksikisiku tulumaksu kohta". Tekkedokumendid teevad selles "laekumise" liikumise ja maksete väljavõtted "kulu" liikumise.
Sel juhul arvestatakse üksikisiku tulumaks teadaolevalt tekkepõhiselt. Need. programm analüüsib kõiki liikumisi alates aasta algusest selle kuu lõpuks(kontrollitud 100% vaadatud taotlused). Seega, kui töötaja eest maksti varem rohkem kui kogunes (no kunagi ei tea), siis peab töötaja need summad isiklikult maksma. Näiteks kogu aasta eest kogusime üksikisiku tulumaksu 3900 rubla ja maksime 4000 rubla, mis tähendab, et jooksva kuu arvutamisel peame isikule isiklikult 100 rubla rohkem maksma.
Nüüd vea põhjuse kohta: Arvutasite palga välja, kontrollisite kõike ja kõik meeldis, koostasite maksekviitungi ja postitate selle. Meie akumulatsiooniregistris “Maksumaksjate arvestused üksikisiku tulumaksu eelarvega” on dokumendi “Palgaarvestus” alusel tehtud tulu ja dokumendi “Pangale väljavõte” alusel tehtud kulu. Tulude ja kulude summad on võrdsed, kõik on ilus. Pärast seda arvutate oma töötasu mingil põhjusel ümber ilma palgalehte postitamata.. Te ei pea isegi viiteid uuesti täitma, peate lihtsalt summat käsitsi kohandama ja üksikisiku tulumaks arvutatakse automaatselt ümber. Arvutamisel eirab tekkepõhine dokument enda liikumisi, see on õige, kuid ta näeb meie avalduse liikumisi. Sellest tulenevalt oleme maksnud üksikisiku tulumaksu tekkepõhiselt, kulud ilma tuludeta. Ja see summa langeb " Liiga kinnipeetud üksikisiku tulumaks".
Nüüd kus seda näha: Seda näete suure tõenäosusega ainult aruandes või märkate, et pärast väljavõtte uuesti täitmist on maksesummad suurenenud. Fakt on see, et vaikimisi on 1C ettevõtte raamatupidamise versioonis 3.0 ja 1C palga- ja personalihalduses 3.0 väli, kuhu see summa salvestatakse, kõigis dokumentides peidetud.
Kõigepealt teeme järgmist: tekkepõhise dokumendi vormis klõpsake nuppu "kõik toimingud". Järgmisena valige rippmenüüst "Muuda kuju". Siin, kui oled vormis aktiveerinud üksikisiku tulumaksu andmetega plaadi, siis näed kohe “tax to offback back”. Asetage selle kõrvale linnuke.
Tänan tähelepanu eest, näeme varsti. Kirjutage arvustusi.