Faktiskais īpašnieks ir fiziska persona, kas var kontrolēt uzņēmumu ne tikai de jure, bet arī de facto. Faktiskie īpašnieki ir uzņēmēji, kuru statuss tiek noteikts, pamatojoties uz likuma Nr.115-FZ noteikumiem - aplūkosim tos sīkāk.
Saņēmējs: termina definīcija
Faktiskais īpašnieks - tas ir noteikts Krievijas Federācijas tiesību aktos - tiek atzīts par fizisko personu, kurai tieši vai ar trešo personu starpniecību pieder vairāk nekā 25% no juridiskās personas kapitāla vai kura spēj kontrolēt šīs personas darbību. juridiska persona (likuma “Par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas apkarošanu” 07.08.2001. Nr. 115-FZ 3. pants). Likums paredz arī fiziskās personas patiesā labuma guvēja statusu (pēc noklusējuma tā ir tā pati fiziskā persona, ja vien nav pamata uzskatīt pretējo).
Piemērs
Salut LLC pamatkapitāls 70% pieder Lux LLC, 20% V. S. Petrovam un 10% A. V. Stepanovam. Tajā pašā laikā Stepanovam pieder 100% no Lux LLC pamatkapitāla. Tādējādi Stepanovs ir Salyut LLC faktiskais īpašnieks, neskatoties uz to, ka de jure viņa daļa šajā organizācijā ir 2 reizes mazāka nekā Petrova daļa.
Tādējādi patiesā labuma guvēja statuss ir juridiska kategorija, un tā īpašības ir noteiktas nozares mēroga tiesību normu līmenī. Tomēr kādu amatu uzņēmuma vadības struktūrā var ieņemt finansējuma saņēmējs? Padomāsim, kā uzņēmuma dibinātāja un ģenerāldirektora galvenie amati ir saistīti ar patiesā labuma guvēja statusu – tas ir svarīgi no sīkākas izpratnes par labuma guvēju lomu dažādos tiesisko attiecību līmeņos.
Vai labuma guvējs ir dibinātājs vai izpilddirektors?
Principā nav nozīmes tam, kādu amatu cilvēks ieņem uzņēmumā – dibinātāja, direktora vai līdzīpašnieka. Faktiskā īpašnieka statusa noteikšanai galvenais ir personas lomas uzņēmējdarbībā atbilstība 1. pantā noteiktajiem kritērijiem. 115-FZ 3. Viņš var būt faktiskais īpašnieks (bez juridiski nodrošinātas daļas uzņēmumā — šī statusa iezīmes aplūkosim vēlāk rakstā) un vienlaikus ģenerāldirektors vai de facto pieņemt galvenos lēmumus uzņēmuma vadībā. organizācija, savukārt direktors būs cita persona.
Protams, kopumā patiesais labuma guvējs ir uzņēmuma dibinātājs (vai kāds no tiem). Bet iespējams, ka viņš būs persona, kas pēc tam iegādājās nepieciešamo pamatkapitāla daļu. Bieži sastopami gadījumi, kad juridiskās personas patiesais labuma guvējs ir tās uzņēmuma dibinātājs, kuram pieder attiecīgās juridiskās personas galvenā daļa.
Piemērs
Pilsonim Ļvovam A.E. pieder 55% PJSC Victoria akciju, kam savukārt pieder 70% PAS Almaz akciju. Faktiski Ļvovam tieši nepieder Almaz akcijas, bet viņš ir netiešs dalībnieks šajā uzņēmumā. Viņa netiešās līdzdalības daļa būs 0,55 × 0,70 = 0,385 jeb 38,5%. Līdz ar to Ļvovai ir dominējoša līdzdalība (vairāk nekā 25%) PAS Almaz kapitālā un atbilst šī uzņēmuma patiesā labuma guvēja kritērijiem.
Tātad jēdziens par labuma guvēju ir nostiprināts likumā. Bet vai mēs varam teikt, ka patiesā labuma guvēja statuss ir tāds pats jēdziens kā cits izplatīts termins – “faktiskais īpašnieks”?
Vai labuma guvējs un faktiskais īpašnieks (juridiska vai fiziska persona) ir viens un tas pats?
Savukārt jēdziens “faktiskais īpašnieks” Krievijas Federācijas tiesību aktu līmenī nav fiksēts. Dažos tiesību avotos tas ir dots tādā pašā kontekstā kā jēdziens “patiesais labuma guvējs” (piemēram, Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 04/09/2014 vēstulē Nr. 03-00-РЗ/16236 ). Vai šajā ziņā ir iespējams tos identificēt?
Principā tas ir likumīgi, un tam ir norādīts faktiskā īpašnieka definīcija, kas sniegta likumā Nr. 115-FZ. Šis noteikums nosaka, ka labuma guvējs var būt persona, kurai ir iespēja ietekmēt juridiskas personas pieņemtos lēmumus (lai gan tai nedrīkst piederēt nekādas sabiedrības pamatkapitāla daļas).
Ir diezgan pieņemami saukt par “faktisko īpašnieku” personu, kura viena vai otra iemesla dēļ ir fiziskas personas faktiskais īpašnieks. Turklāt šajā gadījumā ir leģitīmi runāt par kādu faktisko īpašumtiesību “tīro formu”, jo tiesību akti neparedz privātpersonas pamatkapitāla piešķiršanu. Piemēram, fiziskās personas labuma guvēju (faktisko) īpašnieku var saukt par naudas līdzekļu saņēmēju, ko fiziska persona ir norādījusi savā testamentā.
Tādējādi patiesā labuma guvēja statuss ir juridiska kategorija, ko var identificēt ar jēdzienu “faktiskais īpašnieks”, un šo identifikāciju vislabāk piemērot juridiskās vai fiziskas personas rīcības kontroles kontekstā. Juridiskas personas pamatkapitāla īpašumtiesību kontekstā labāk ir lietot tikai terminu “patiesais labuma guvējs”.
Kuriem uzņēmumiem ir jāveic labuma guvēju uzskaite?
Saņēmēju uzskaites pienākumi tiek uzlikti juridiskām personām, kas nav:
- valsts vai pašvaldību struktūras;
- starptautiskās organizācijas;
- akciju emitenti organizētās tirdzniecības ietvaros (noteiktajā kārtībā atklājot informāciju par vērtspapīriem);
- ārvalstu akciju emitenti kā daļa no tirdzniecības ārvalstu valūtā (ja birža ir iekļauta Krievijas Federācijas Bankas noteiktajā sarakstā);
- ārvalstu tiesisko attiecību subjekti, kuriem nav juridiskas personas statusa un kuri neparedz labuma guvēju klātbūtni un ģenerāldirektora amatu.
Organizācijām ir jāzina savi labuma guvēji un, ja nepieciešams, jāveic pasākumi, lai iegūtu informāciju par tiem, kas uzskaitīti apakšpunktā. 1. klauzula 1 art. 7 likuma Nr. 115-FZ, atjaunināt šo informāciju katru gadu, glabāt saņemtos datus vismaz 5 gadus.
Turklāt informācija par uzņēmuma labuma guvējiem var tikt atklāta tās pārskatos - likumā noteiktajā kārtībā (likuma Nr. 115-FZ 7. punkts, 6.1 pants).
Kurām firmām ir jāatklāj to saņēmēji?
Juridiskām personām, kā arī individuālajiem uzņēmējiem pēc pieprasījuma ir jāsniedz informācija par labuma guvējiem (likuma Nr. 115-FZ 6. punkts, 6.1. pants, noteikumu 10. punkts, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības 19. marta dekrētu , 2014 Nr. 209):
- Rosfinmonitoringam;
- Federālajam nodokļu dienestam.
Turklāt, sazinoties ar organizāciju vai individuālu uzņēmēju, kas pārvalda līdzekļus, juridiskā persona un individuālais uzņēmējs sniedz informāciju par saviem patiesajiem labuma guvējiem - tas ir arī viņu juridiskais pienākums, kas paredzēts 14. punktā. 115-FZ 7. Šīs informācijas apjoms ir noteikts punktā. 2 subp. 1. klauzula 1 art. 115-FZ 7.
Uzņēmuma nespēja sniegt informāciju par patiesajiem īpašniekiem norādītajām valsts iestādēm ir pamats tam piemērot sankcijas saskaņā ar Art. 14.25.1. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss. Proti, naudas sods amatpersonām 30 000-40 000 rubļu apmērā, juridiskām personām - 100 000-500 000 rubļu.
Rezultāti
Faktiskais īpašnieks ir uzņēmuma dibinātājs vai direktors, viens no īpašniekiem vai faktiskais īpašnieks (pat ja viņam de jure nepieder nekādas daļas organizācijas pamatkapitālā), kuram ir iespēja vismaz kontrolēt uzņēmuma darbību. attiecīgās uzņēmējdarbības vienības. Šajā gadījumā šīs vienības organizatoriskais un juridiskais statuss nav svarīgs - tā var būt gan juridiska persona, gan individuālais uzņēmējs.
Lai likumīgi noteiktu patiesā labuma guvēja statusu, ir nepieciešams, lai personai piederētu vismaz 25% no organizācijas pamatkapitāla. Uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem pēc pieprasījuma ir jāinformē Rosfinmonitoring, Federālais nodokļu dienests un organizācijas, kas pārvalda līdzekļus, par to saņēmējiem.
Vairāk par finanšu kontroles institūciju (kurām jo īpaši ir tiesības pieprasīt informāciju par to saņēmējiem no juridiskām personām un individuālajiem uzņēmējiem) darba specifiku varat uzzināt rakstos:
- ;
- .
Sveiki, dārgie finanšu žurnāla “vietne” lasītāji! Šajā rakstā mēs vēlamies jums pastāstīt, kurš ir fināls saņēmējs(labuma guvējs), kas ir patiesie labuma guvēji, kā labuma guvēji atšķiras no labuma guvējiem utt.
Galu galā ekonomisko attiecību attīstība nozīmē jaunu subjektu rašanos šajā sabiedrības ekonomiskās darbības sfērā, kurai tiek lietoti īpaši termini.
Veidojoties tirgus ekonomikai, šādi subjekti kļuva par personu kategorijām, kas gūst peļņu no dažāda veida uzņēmējdarbības vai gūst ienākumus, izmantojot ieguldījumu instrumentus. Šo terminu izmanto, lai identificētu šādas personas.
No materiāla jūs uzzināsiet:
- Saņēmējs - kas viņš ir?
- Atšķirības starp saņēmējiem un saņēmējiem;
- Kas ir patiesais labuma guvējs (īpašnieks) un kā iesniegt informāciju par patieso labuma guvēju – kam tā nepieciešama un kāpēc;
- Kā pārtraukt labuma guvēju tiesību pārkāpšanu - tiesības un pienākumi
- un tā tālāk.
Tātad, aplūkosim katru punktu sīkāk.
No raksta jūs uzzināsiet visu par jēdzienu “labuma guvējs” (labuma guvējs): kas ir un kas tas ir, kam un kāda informācija par patiesajiem labuma guvējiem jāiesniedz, un daudz ko citu.
Šis termins cēlies no franču vārda, kas nozīmē ieguvums, peļņa.
Tāpēc vienkāršākā termina definīcija saņēmējs" (Arī saņēmējs) ir persona, kas saņem peļņu.
Mazāk vienkāršotā nozīmē saņēmējs (saņēmējs) - šī ir persona, kurai faktiski pieder organizācijas aktīvi, biznesa objekti un citas vērtības.
Saimnieciskajā darbībā ne visu nosaka konkrētajā periodā saņemto ienākumu apjoms. Svarīgas ir arī peļņas darbības perspektīvas un virzieni, un šeit svarīgs ir arī finanšu plūsmas vadības avots, jo no to izplatīšanas un izmantošanas, ir atkarīga arī jebkura komercuzņēmuma dzīvotspēja un saņemto ienākumu apjoms.
Tāpēc plašākā nozīmē tiek aplūkoti labuma guvēji (labuma guvēji). ne tikai fiziskas un juridiskas personas kuriem ir ienākumi no noteiktiem finanšu darījumiem, bet arī personas, kurām ir iespēja kontrolēt organizācijas darbību un atbrīvoties no viņas īpašuma.
Tas nozīmē, ka labuma guvēji ir personas, kurām faktiski pieder konkrēts uzņēmums.
2. Kas ir patiesie labuma guvēji - definīcija 📝
Faktiskā īpašnieka juridiskā definīcija ir ietverta Krievijas Federācijas Federālais likums Nr.115, 08.07.2001.
Saskaņā ar šo definīciju:
Faktiskais īpašnieks — Šis persona, kurai tieši vai netieši ir dominējošā līdzdalība juridiskā personā ( vairāk nekā 25%) un iespēju kontroles darbības juridiska persona.
Tajā pašā normatīvajā aktā ir ietverta labuma guvēja definīcija kā persona, kuras labā tiek veiktas darbības saistībā ar naudas līdzekļiem un mantu, tajā skaitā pamatojoties uz attiecīgiem līgumiem ( aģentūra, galvojums, trasta vadība, komisija).
Kas tiek saukts par patieso labuma guvēju un kurš par to var kļūt
Atkarībā no ekonomisko attiecību apjoma un situācijām, kas rodas mantas atsavināšanas procesā, jēdziena “labuma guvējs” nozīme var nedaudz atšķirties.
Pamatojoties uz darbības veidu un saistību ar īpašumu, labuma guvēji var būt:
- mantinieki, kas testamentā norādīti kā personas, kas pieņem īpašumā vai pārvaldīšanā noteiktu mantu, kā arī personas, kuras ir saņēmējiem jebkādu maksājumu saņēmēja nāves gadījumā;
- namīpašnieki, kuri par regulāru samaksu izīrē sev piederošos īpašumus;
- bankas kontu turētāji;
- trasta organizāciju klienti, kuri ienākumu gūšanai nodrošinājuši savu īpašumu vai finanses trasta pārvaldīšanai;
- dokumentālo akreditīvu īpašnieki;
- personas, kuras ir apdrošināšanas līgumu maksājumu saņēmējas;
- uzņēmumu faktiskie īpašnieki.
Lai nodrošinātu savu drošību vai izvairītos no dažādu valsts iestāžu prasībām, mūsdienu finanšu pasaulē viņi ļoti bieži izmanto informāciju par noteiktu aktīvu patieso īpašnieku.
Īpaši bieži tas attiecas uz juridisko personu īpašumu un saimnieciskās darbības pārvaldību.
3. Juridiskās personas patiesais īpašnieks - tiesības un pazīmes 📋
Juridiskas personas patiesais īpašnieks - tas ir viens vai vairāki faktiskie organizācijas īpašnieki, kuriem ir tiesības vai iespēja tieša vai netieša ietekme uz uzņēmuma darbību.
Tajā pašā laikā šādu personu personas dati var nebūt norādīts reģistrācijā Un organizācijas statūtu dokumenti vai viņu oficiālā līdzdalība uzņēmumā var tikt ievērojami samazināta.
Šādu īpašnieku identitāte parasti ir zināma tikai bankas darbinieki Un tirdzniecības aģenti .
Juridiskas personas labuma guvējs var piedalīties uzņēmuma akcionāru un citu īpašnieku sapulcē, kurā viņa balss dominē, lemjot jautājumus, kas saistīti ar peļņas sadali un organizācijas līdzdalību investīciju projektos.
Informācijas par faktiskajiem īpašniekiem neizpaušana bieži lietots:
- veicot darbības, izmantojot jūras zonas;
- optimizējot organizāciju nodokļu uzlikšanu;
- legalizējot finanšu līdzekļus, kas saņemti, pārkāpjot likuma prasības.
Nodrošināt faktiskā īpašnieka līdzdalību organizācijas darbībā, neizpaužot informāciju par viņa identitāti, dažādas īpašuma reģistrācijas shēmas un juridisko dokumentāciju.
Labuma guvēju (labuma guvēju) īpašuma reģistrēšanas pamatshēmas. Veidojot sarežģītas īpašuma un norēķinu reģistrēšanas shēmas, ir svarīgi pareizi un skaidri izprast un izmantot izmantoto jurisdikciju nodokļu likumus, tikai ar pareizu organizācijas uzbūvi un struktūru tie patiešām izrādīsies anonīmi, bez nodokļiem. vai zemu nodokļu, aizsargāts no trešo personu negodīgām darbībām
Piemēram, saņēmējs iegūst piekļuvi uzņēmuma kontiem, pamatojoties uz pilnvaru, ko uz viņa vārda izdevis direktora kandidāts. Notiek īpašumtiesības uz īpašumu izmantojot uzrādītāja akciju īpašumtiesības vai piesaistot indivīdus, pildot nominālo akcionāru funkcijas.
Vai arī saņēmējs noslēdz līgumu ar trasta fondu par uzņēmuma akciju pārvaldīšanu, piekļuvi organizācijas kontiem un iespēju tos pārvaldīt, saņēmējs saņem ar pilnvarnieka starpniecību.
4. Kas ir gala labuma guvējs - definīcija 📖
Termina definīcija - galīgais labuma guvējs
Labuma guvēju ķēde vienmēr beidzas ar to, ka konkrēta persona saņem noteiktu peļņu. Tāda ir seja galīgais labuma guvējs.
Tādējādi galīgais labuma guvējs — tas ir indivīds peļņas saņemšana no uzņēmuma darbības vai īpašuma pārvaldīšanas.
5. Atšķirība starp patieso labuma guvēju un labuma guvēju ir galvenā atšķirība 📊
Vairākos avotos jēdziens saņēmējs Un saņēmējs ir identiski, tajā pašā laikā Krievijas tiesību aktos šiem diviem terminiem ir dažas atšķirības.
Šajā sakarā regulatīvās iestādes, kā daļa no cīņas pret nelikumīgām darbībām ieinteresētie ir uzņēmumu patiesie īpašnieki, kā personas, kas nosaka organizācijas politiku un pieņem lēmumus par iespējamu nelikumīgu krāpšanu.
6. Kam un kāpēc nepieciešama informācija par patiesajiem labuma guvējiem 📌
Svarīga ir informācija par labuma guvējiem valsts aģentūrām lai pretotos:
- noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācija;
- teroristu un citu noziedzīgu organizāciju finansēšana;
- nelikumīga naudas līdzekļu izņemšana ārvalstīs.
Organizācijām kas sniedz biznesa kreditēšanu, informācija par gala labuma guvējiem ir svarīga, pieņemot lēmumus par kredītu piešķiršanu. Pamatojoties uz labuma guvēja identitāti, tiek novērtēta uzņēmuma reputācija un tā kreditēšanas riski.
Informācijas sniegšana par galasaņēmējiem pēc banku struktūru pieprasījuma, ir obligāta organizācijām, kuras vēlas saņemt aizdevumu vai atvērt bankas kontu.
Lai iesniegtu informāciju par faktisko īpašnieku, iesakām lejupielādēt dokumentu paraugus:
(dok. 60,5 kb)
(dok. 139 kb)
Dokumenta aizpildīšanas paraugs (1. sadaļa)
Informācija par faktisko īpašnieku - Sberbank veidlapas aizpildīšanas paraugs, 1. sadaļa
Tajā pašā laikā kredītorganizācijas Krievijā jāsniedz informācija par saņēmējiem Rosfinmonitoring.
Ja šī prasība netiek ievērota, organizācijām, kas saistītas ar finanšu darījumiem, var tikt piemēroti ievērojami sodi:
- vērtspapīru tirgus dalībnieki;
- Apdrošināšanas sabiedrības;
- lombardi;
- līzinga kompānijas (par to, kāpēc tas vajadzīgs, jau rakstījām iepriekšējā rakstā);
- kredītorganizācijas.
Kam un kāpēc nepieciešama informācija par uzņēmuma īpašniekiem, tostarp labuma guvējiem?
Informāciju par faktiskajiem īpašniekiem var pieprasīt no paša uzņēmuma vai valsts un pašvaldību struktūras , kā arī saistīti komerciālas organizācijas .
Papildus prettiesisku darbību un finanšu krāpšanas apkarošanai šāda informācija var tikt pieprasīta, slēdzot dažādus publiskā iepirkuma līgumiem.
Sniedzot informāciju par īpašniekiem, tiek sastādīts dokuments, kurā ir informācija par uzņēmuma īpašniekiem, tostarp personām, kuras ir dibinātājas organizācijām, kuras ir uzņēmuma dalībnieku vidū.
Šo sertifikātu sauc par " Informācija par īpašumtiesību ķēdi, tostarp labuma guvējiem", tajā ir informācija par uzņēmuma nosaukumu, tā vadību, dibinātāju datiem ( uzņēmuma rekvizīti, pasu dati, personu dzīvesvietas adreses).
Dokumenta aizpildīšanas piemērs:
Dokumenta “Informācija par īpašumtiesību ķēdi” aizpildīšanas piemērs. Jūs varat lejupielādēt dokumentu no tālāk esošās saites.
Lejupielādējiet pildījuma piemēru un paraugu:
Aizpildīšanas instrukcija (dok. - 41,6 kb)
Tabula (piemērs), kur un kādi dati jānorāda:
7. Labuma guvēja (labuma guvēja) vispārīgās tiesības un pienākumi 📑
Saņēmējam ir vairākas ar likumu aizsargātas tiesības. Likumdošanas aizsardzība, protams, ir garantēta tikai ar dokumentāciju attiecības starp saņēmēju un viņa aģentiem – uzņēmuma un konta nominālie īpašnieki V.
Saņēmējam ir tiesības:
- atsavināt savu daļu uzņēmumā. Labuma guvējs var, piemēram, daļēji vai pilnībā pārdot savu daļu;
- uzrauga uzņēmuma vadības pienākumu izpildi, ieceļ amatā un uz tiesiska pamata atbrīvo no amata ģenerāldirektoru;
- piedalīties akcionāru un dibināšanas sapulcēs atbilstoši piederošajai daļai, piedalīties lēmumu pieņemšanā;
- saņemt ienākumus no uzņēmuma darbības atbilstoši dividenžu apjomam.
Labuma guvēja funkcijas un tiesības atšķiras atkarībā no ekonomisko attiecību sfēras, kurā persona darbojas kā labuma guvējs.
Piemēram, ja uzņēmums kā saņēmējs piedalās bankas garantiju sniegšanā, tam ir pienākums operatīvi izpildīt attiecīgos līguma nosacījumus.
Šajā gadījumā saņēmējuzņēmumam ir tiesības pildīt saistības atmaksāt galvotājas organizācijas uzņemto parādu.
8. Labuma guvēja (labuma guvēja) dalība apdrošināšanā un mantojumā
Labuma guvējs (labuma guvējs) apdrošināšanā - tās ir personas, kuras saņem apdrošināšanas maksājumus, iestājoties apdrošināšanas gadījumam (saskaņā ar iepriekš noslēgtiem apdrošināšanas līgumiem).
Tajā pašā laikā labuma guvējs nav nepieciešams ir persona vai īpašuma īpašnieks apdrošināts saskaņā ar šiem līgumiem.
Piemēram, saņemot hipotekāro kredītu, tiek apdrošināts īpašums, kas kļūst par aizņēmēja īpašumu, un labuma guvējs ķīlas priekšmeta īpašuma bojājuma vai iznīcināšanas gadījumā būs kreditors . Vismaz līdz brīdim, kad aizņēmējs izpildīs aizdevuma līguma nosacījumus.
Apdrošināšanas maksājumu saņēmēju var noteikt pati apdrošinātā persona. Piemēram, dzīvības apdrošināšanā apdrošināšanas labuma guvējs var būt apdrošinātās personas laulātais.
Mantojuma lietās saņēmējs var mainīties atkarībā no testatora gribas vai sakarā ar testamentā norādīto personu nāvi. Tādējādi mantu var novēlēt radiniekam, kuram testators uztic nepilngadīgo bērnu aizbildnību.
Vai arī testamentā ir norādīts mirušā brālis, bet, ja viņš nomirst pirms mantojuma saņemšanas, mantu faktiski saņems brāļa mantinieki (pārstāvības mantinieki).
Tādējādi, sadalot mantojumu, labuma guvēji būs testamentā norādītās personas un personas, kurām pēc likuma ir tiesības uz mantojumu.
9. Saņēmēja dalība bankas garantijā 📃
Banku jomā šobrīd plaši izplatīts ir bankas garantijas sniegšanas pakalpojums.
Noslēdzot darījumu starp divām pusēm , institūcija, kas sniedz šādu garantiju, garantē darījuma saistību izpildi no vienas puses vai par līguma izpildi kopumā.
Tādējādi darījums kļūst trīspusējs, kurā piedalās:
- galvotājs (organizācija, kas sniedz garantiju);
- labuma guvējs (puse, kurai, piemēram, jāmaksā naudas atlīdzība par darījuma nosacījumu izpildi vai tiek sniegti noteikti pakalpojumi);
- galvenais (puse, kas piesakās bankas garantijai).
Pilnvaras un labuma guvēja dalība bankas garantijā - shēma un darbības princips
Kas ir bankas garantijas galvenais un saņēmējs - atšķirības un iezīmes
Galvenais un labuma guvējs – tās ir absolūti pretējas tiesisko attiecību puses. Šajā gadījumā labuma guvējs būs kreditors, bet galvenais – parādnieks, kur atbildību par saistību nepildīšanu uzņemas trešā persona (galvotājs).
Līguma nosacījumu izpildes garantijas var tikt sniegtas arī, lai nodrošinātu:
- maksājumu veikšana konkrētās situācijās;
- avansa maksājumu atgriešana;
- darbu izpilde saskaņā ar dažādiem līgumiem un konkursiem, tai skaitā valdības. Lai apstiprinātu savu finansiālo maksātspēju, darbuzņēmējs sniedz bankas garantiju;
- preču pārvietošana caur muitu;
- aizdevuma līgumos paredzēto līdzekļu atgriešana.
Neskatoties uz nosaukumu, praksē šādas garantijas var sniegt arī apdrošināšanas kompānijas Un komerciālas organizācijas pēc direktora lūguma. Šis apstāklis Krievijas Federācijā ir klasificēts kā juridisks konflikts.
No vienas puses, garantiju izsniegšana juridiski attiecas uz banku operācijām, un, no otras puses, to personu loka ierobežošana, kuras darbojas kā līgumsaistību izpildes galvotāji, ir pretrunā starptautiskajai praksei un nepamatoti sašaurina šo finanšu līdzekļu izlietojuma apjomu. instruments.
Par pakalpojumu sniegšanu, ko Krievijas likumdevējs klasificējis kā banku operācijas, apdrošināšanas sabiedrībai var uzlikt naudas sodu vai atņemt tās licenci, ņemot vērā apdrošināšanas kompāniju šķietami dabiskās iespējas apdrošināt komercdarījumu, sniedzot garantijas.
Ieguvēji no šāda konflikta pastāvēšanas var būt banku institūcijas, kas aktīvi lobē savas intereses un šobrīd ir faktiskais monopols uz tiesībām darboties kā galvotājs līgumos. Bankas garantijas izmaksas ir dažādas no 2 līdz 10% par garantijas maksājuma summu.
Bankas garantiju saņēmējs tieši ir puse, kurai kompensāciju izmaksā galvotājs ja principāls nepilda savas saistības saskaņā ar noslēgto darījumu e.
10. Kontrolējošas personas un ofšori 🗺
Par ārzonu tiek uzskatīta valsts vai valsts teritorija ar vienkāršotiem uzņēmējdarbības nosacījumiem. Par to, kad vislabāk tos izmantot, mēs rakstījām pēdējā numurā.
Šādās ekonomiskajās zonās ir lielas iespējas slēpt datus par uzņēmuma patiesajiem īpašniekiem, jo ir noteikts īpašs nerezidentu organizāciju reģistrācijas un ziņošanas režīms.
Daudzu valstu likumdošana regulāri ievieš dažādus ierobežojumus iedzīvotājiem veikt darījumus ar ofšoru zonās reģistrētām organizācijām. Tomēr pilnīgs aizliegums praktiski nekur netiek piemērots.
Jēdziens “kontrolējošā persona” tika lietots pirms termina “labuma guvējs” parādīšanās valsts tiesību aktos. Lai uzņēmuma daļas īpašnieks iekļautos šajā definīcijā, bija nepieciešams īpašums tieši vai netieši vairāk nekā 50% uzņēmuma akciju vai balsu pārvaldes institūcijā. Tieši līdzdalības lielums organizācijā noteica uzņēmuma vadīšanas iespēju pieejamību.
Šāda pieeja apgrūtināja tiesībsargājošo iestāžu darbu, jo, lai izvairītos no atbildības, pietika ar mantas sadali uzņēmumā starp trim īpašniekiem(t.i. īpašnieks 49 % organizācijas akcijas izvairīties no atbildības).
Vietējo likumdevēju pieņemtais termins “ saņēmējs ", ļāva nedaudz samazināt neatbilstību starp terminoloģiju un saimnieciskās darbības realitāti, koncentrējoties, pirmkārt, uz spēju kontrolēt organizāciju.
Pašlaik zem kontrolējošās personas tiek saprastas kā īpašnieki vismaz 10% uzņēmuma akcijas, dodot viņiem balsstiesības, kā arī personas, kuras ieņem amatus organizācijā, kas ļauj ietekmēt lēmumu pieņemšanas procesus uzņēmumā.
Saņēmēja tiesību aizsardzība no trešo personu rīcības - pamata ieteikumi
Saņēmēja tiesības var pārkāpt gan citi uzņēmumu īpašnieki, gan viņa paša uzņēmuma vadība.
Galvenie veidi, kā tiek pārkāptas faktiskā īpašnieka tiesības, ir:
- Starp īpašniekiem vai ar uzņēmuma algoto vadību noslēgtā līguma neievērošana;
- Organizācija veic nelikumīgas darbības, tai skaitā bez atbilstošas licences;
- Finansējuma saņēmēja spēju kontrolēt organizācijas darbību samazināšana;
- Uzņēmuma vadības informācijas slēpšana par organizācijas faktisko stāvokli;
- Šķērslis ienākumu gūšanai no uzņēmuma darbības vai īpašuma pārvaldīšanas.
Lai izvairītos no labuma guvēja tiesību pārkāpšanas negatīvajām sekām, ieteicams rakstisku līgumu slēgšana , ieskaitot trasta pārvaldības līgumi.
Šādi līgumi var paredzēt informācijas neizpaušanu par īpašuma vai uzņēmuma labuma guvēju un faktisko īpašnieku, kā arī iespēju piedzīt zaudējumus no prettiesiskas vai neprofesionālas darbības.
12. Vai ir organizācijas bez labuma guvējiem 🔔
Organizācijas, kurām nav labuma guvēju, var būt dažādas bezpeļņas asociācijas, kopš viņu mērķa nenes peļņu.
Kas attiecas uz komercorganizācijām, tad, protams, ja ir peļņa, tad ir arī personas, kas saņem ienākumus. Tomēr bieži nav iespējams noteikt gala labuma guvēju.
Tāpēc, neskatoties uz banku iestāžu un valsts aģentūru diezgan plašajām pilnvarām un iespējām identificēt patiesos labuma guvējus, pastāv esošās shēmas uzņēmuma patieso īpašnieku slēpšanai. ļauj paturēt noslēpumā gala saņēmēja identitāti , jo īpaši gadījumos, kad tiek pārvaldīts uzņēmums vai īpašums.
13. Secinājums + video par tēmu 🎥
Ņemot vērā labuma guvēja jēdziena relatīvo novitāti iekšzemes ekonomikā, šī termina lietošanas praksi, labuma guvēju tiesību, pienākumu un atbildības definīciju kontrolēto komercorganizāciju darbībā un dažādu īpašumu pārvaldīšanā, vēl nav pilnībā attīstījies.
To apgrūtina arī dažādu politiķu un ierēdņu iesaistīšanās dažādu finanšu struktūru un aktīvu ēnu vadībā.
Vienlaikus tas nodrošina informācijas caurskatāmību par faktiskajiem īpašumu, kapitāldaļu un kapitāldaļu īpašniekiem uzņēmumos, īpaši tiem, kas spēj vadīt organizācijas, kas ļaus palielināt nodokļu efektivitāti Un aizsargāt bona fide tirgus dalībniekus no iesaistīšanās dažādās ēnu un nelikumīgās finanšu krāpniecībās.
Noslēgumā mēs iesakām noskatīties video par saņēmēja likuma precizējumiem:
Saņēmējs ir peļņas saņēmējs, šim terminam var būt vairākas nozīmes atkarībā no darbības jomas.
Ja runājam par apdrošināšanas gadījumu, tad labuma guvējs ir apdrošināšanas polisē norādītās atlīdzības saņēmējs. Ja līgumā norādītā persona nenodzīvo līdz tā darbības termiņa beigām, tad par labuma guvēju var kļūt cita persona. Saistībā ar īpašuma apdrošināšanu jebkurš īpašnieks kļūst par īpašnieku, ja īpašumu viņam par labu apdrošinājusi cita persona.
Mantojuma tiesībās labuma guvējs ir mantinieks saskaņā ar testamentu.
Labuma guvējs ir arī persona, kura gūst ienākumus no sava īpašuma, piemēram, saņemot nomas maksu, izīrējot īpašumu.
Labuma guvēja jēdziens attiecas arī uz akciju īpašniekiem, kuri tās nodevuši trasta pārvaldīšanā, lai gūtu maksimālu peļņu. Labuma guvējiem akcionāriem ir tiesības nodot īpašumtiesības, risināt jautājumus par sabiedrības darbību, ir tiesības balsot akcionāru sapulcē, kā arī piedalīties sabiedrības vadības izvēlē.
Trastā labuma guvējs ir persona, kas saņem finansiālu labumu no trasta īpašuma pārvaldīšanas.
Termins labuma guvējs tiek plaši izmantots ārzonas biznesā. Šajā gadījumā tas ir uzņēmuma īstais īpašnieks, ko sauc arī par “galējo labuma guvēju”. Parasti tas atšķiras no nominālā īpašnieka, kas norādīts dibināšanas dokumentos. Tas nozīmē, ka de facto labuma guvējs ir uzņēmuma īpašnieks ar visām vadības tiesībām un gūst ienākumus no uzņēmuma darbības, bet de jure īpašumtiesības tiek nodotas citām personām. Nominētās vadības klātbūtne ir attaisnojama, saglabājot konfidencialitāti attiecībā uz gala labuma guvēju.
Saņēmēji banku darbībās
Banku darbībā saņēmēja jēdziens tiek lietots darījumos ar bankas akreditīviem, inkaso, garantijām un sertifikātiem.
Izsniedzot bankas akreditīvu, saņēmējs ir persona, uz kuras vārda tas atvērts, dokumentārā akreditīva īpašnieks.
Inkasācijas bankas darījuma ietvaros labuma guvējs ir naudas saņēmējs pēc bankas darījumu veikšanas, kas apliecina, ka pircējs ir saņēmis īpašumu darījuma ietvaros.
Saistībā ar bankas sertifikātu saņēmējs ir naudas līdzekļu saņēmējs saskaņā ar to, beidzoties tā derīguma termiņam. Tā kā sertifikāti nav nosaukti, šī persona ne vienmēr ir atvērusi bankas sertifikātu.
Bankas garantijas saņēmējs ir kreditors, kuram saskaņā ar līgumu jāsaņem naudas līdzekļi.
Saņēmējs– tā ir persona, kas ir naudas līdzekļu saņēmēja un uz kuras adresi tiek veikta skaidras naudas iemaksa.
Labuma guvējs gūst ienākumus no sava īpašuma, kas nodots trasta pārvaldīšanā citai (juridiskai vai fiziskai) personai, iznomājot vai iznomājot īpašumu, vai no tā, ka savu īpašumu lieto trešās personas (piemēram, ja labuma guvējs-akcionārs nodod akcijas lietošanā brokeris, lai iegūtu maksimālu peļņu (dividendes)).
Saņēmējs ir arī persona, kuras labā izdevējbanka atver dokumentāru dokumentu.
Praksē labuma guvējs ir eksportētājs, preču vai pakalpojumu pārdevējs, kas ir starptautiska pārdošanas līguma priekšmets.
Kas ir labuma guvēji
Saņēmēji var būt:
mantinieki, kas testamentā norādīti kā personas, kas saņem īpašumā vai pārvaldīšanā noteiktu mantu;
namīpašnieki, kuri par regulāru samaksu izīrē sev piederošos īpašumus;
bankas kontu turētāji. Bankas konta galīgais faktiskais īpašnieks ir persona, kas kontrolē bankas kontā esošos naudas līdzekļus vai aktīvus un kas tieši vai netieši pārvalda, kontrolē un atsavina kontu. Šajā gadījumā Saņēmējs nedrīkst tieši veikt darbības kontā (konta papildināšana, pārskaitījums, naudas līdzekļu izņemšana no konta u.tml.), bet, ja pēc viņa norādījuma šīs darbības veic cita persona, tad konta kontrole un pārvaldība galu galā paliek viņam. Un tieši viņš tiks uzskatīts par konta galīgo faktisko īpašnieku;
personas, kuras ienākumu gūšanai nodevušas savu īpašumu vai finanses trasta pārvaldīšanai;
dokumentālo akreditīvu īpašnieki;
personas, kuras ir apdrošināšanas līgumu maksājumu saņēmējas;
uzņēmumu faktiskie īpašnieki. Uzņēmuma īpašumtiesību gadījumā galīgais labuma guvējs ir uzņēmuma patiesais īpašnieks, kurš saņem ienākumus skaidrā naudā vai cita veida labumu no uzņēmuma piederības. Tā ir persona, kas tieši vai ar līdzdalību citos uzņēmumos ir uzņēmuma īpašnieks. Galīgais labuma guvējs bauda uzņēmuma īpašnieka tiesības, lai gan no juridiskā viedokļa īpašumtiesības var piederēt citai personai.
Uzņēmuma patiesajam īpašniekam, neatklājot savu identitāti, ir iespēja:
piedalīties tā pamatkapitāla veidošanā;
izvēlēties savas darbības jomu;
nodot uzņēmuma akcijas citām personām;
piedalīties akcionāru sapulcēs;
piedalīties uzņēmuma direktoru vēlēšanās.
Saņēmēja tiesības
Saņēmējam ir tiesības:
atsavināt savu daļu uzņēmumā. Saņēmējs var, piemēram, pārdot daļu vai visu savu daļu;
uzrauga uzņēmuma vadības pienākumu izpildi, ieceļ amatā un uz tiesiska pamata atbrīvo no amata ģenerāldirektoru;
piedalīties akcionāru un dibināšanas sapulcēs atbilstoši piederošajai daļai, piedalīties lēmumu pieņemšanā;
saņemt ienākumus no uzņēmuma darbības atbilstoši dividenžu apjomam.
Saņēmēja tiesību aizsardzība
Krievijas likumdošana ir devusi labuma guvējam tiesības vērsties tiesā, lai aizsargātu savas intereses.
Citi labuma guvēji vai sava uzņēmuma vadība var pārkāpt viņa tiesības:
ar viņu noslēgtā līguma noteikumu neievērošanas dēļ;
kad uzņēmums veic nelikumīgas darbības vai darbības bez licences;
kad tiek samazinātas viņa kontroles tiesības uzņēmumā;
noslēpjot uzņēmuma vadībai savu interešu aizskāruma faktu darba procesā;
citos apstākļos, kas viņam liedz gūt ienākumus, saskaņā ar līguma noteikumiem.
Kam un kāpēc nepieciešama informācija par saņēmējiem?
Faktisko īpašnieku spēja piedalīties uzņēmuma vadībā un kontrolēt tā darbību īpaši interesē dažādas pārbaudes institūcijas.
Informācija par saņēmējiem ir svarīga valsts aģentūrām, lai novērstu:
noziedzīgi iegūto līdzekļu legalizācija, pārkāpjot likumu;
teroristu un citu noziedzīgu organizāciju finansēšana;
finanšu krāpšana;
nelikumīga naudas līdzekļu izņemšana ārvalstīs;
citas noziedzīgas darbības.
Organizācijām, kas sniedz uzņēmumu kreditēšanu, informācija par gala labuma guvējiem ir svarīga, lemjot par aizdevumu piešķiršanu.
Pamatojoties uz labuma guvēja identitāti, tiek novērtēta uzņēmuma reputācija un tā kreditēšanas riski.
Kredītiestādēm Krievijā ir jāsniedz Rosfinmonitoring informācija par labuma guvējiem.
Ja bankas atļaus šādus datus slēpt, par to tiks uzlikts naudas sods līdz 500 tūkstošiem rubļu.
Finansējuma saņēmējam, kurš ir uzņēmuma īpašnieks, ir pienākums sniegt informāciju par sevi, atbildot uz regulējošo iestāžu pieprasījumiem, slēdzot līgumus un līgumus ar valsts uzņēmumiem.
Šādas informācijas vākšana tiek veikta, lai iegūtu pēc iespējas lielāku paša uzņēmuma darbības caurspīdīgumu un identificētu tā patiesos īpašniekus.
Ja uzņēmums slēdz līgumus ar valsts vai kredītiestādēm, tam ir jāsniedz šāda informācija par īpašniekiem līdz pat gala labuma guvējiem:
pases dati;
saņēmēja faktiskā dzīvesvietas adrese;
pilns saņēmēja profils.
Nesniedzot šo informāciju, līgums netiks slēgts.
Saņēmējs: rekvizīti grāmatvedim
- Uzņēmējdarbības labuma guvēju saukšana pie meitas atbildības, t.sk. izņemot aktīvus
Īpašnieki un labuma guvēji. Acīmredzot, labuma guvējiem ir milzīga ietekme uz ekonomiskajiem... īpašniekiem un labuma guvējiem. Acīmredzami, ka labuma guvējiem ir milzīga ietekme uz saimniecisko... attiecīgās labuma guvēju interešu ietekmes rezultātā. Tad tieši saņemošās personas iesaiste... . Ja ir pietiekami pierādījumi, labuma guvējus ir iespējams saukt pie papildu atbildības (ja...
- Neatkarīgās garantijas: Augstākās tiesas pozīcijas
Izmaksāt līdzekļus pēc saņēmēja pieprasījuma, kas pamatots ar termiņa nokavējumu, lai iesniegtu... bankas garantiju, kas paredzēta, lai saņēmējs iesniegtu maksājuma uzdevuma kopiju par... (jābūt pierādījumiem, ka saņēmējs ir saņēmis pienācīgu galvenā pienākuma izpilde... neatlīdzināta sakarā ar labuma guvēja līgumsaistību pārkāpumu, kas kļuvis par iemeslu... galvojums bija likumīgs, jo saņēmējs ievēroja noteiktās formālās prasības...
- Nodokļu atcelšana, KĀU un nodokļu informācijas apmaiņa 2017. gadā
Krievijas labuma guvēja - privātpersonas - ienākumos ņemtā KĀU būs 13%. ...ārvalstu uzņēmumi un to labuma guvēju pienākumi. Tagad vērsīsimies pie Krievijas... ārvalstu uzņēmuma ar Krievijas labuma guvēju Līgumu, lai izvairītos no dubultā... materiāls 1. Krievijas labuma guvējam ir ārvalstu uzņēmums, kas... uzņēmums tiek kontrolēts un saņēmējam ir pienākums iesniegt ikgadējos paziņojumus par ... uzņēmums tiek kontrolēts un Finansējuma saņēmējam ir jāiesniedz ikgadējie paziņojumi...
- Vietējā atbildība. Pilnīgs ceļvedis uzņēmumu īpašniekiem un vadītājiem, pamatojoties uz 100 šķīrējtiesas lietu analīzi
Vai īpašumi, oficiālais stāvoklis. Patiesā labuma guvējs bija parādnieka vienīgā dalībnieka dēls... tika ieviests nominants, un patiesā labuma guvēji aizgāja, atkal nesaņemot... vairs nepastāvēja. Tiesu saņēmējs piebilda par 2,5... bankrotējušo un tā direktoru - gala labuma guvēju 148 miljonu rubļu apmērā... viena un tā paša labuma guvēja kontrolētu grupu, nevis izpildīto nodokļu slogu...
- Neatslābsti! Rokasgrāmata par nodokļu grozījumiem 2017. gadā un citām būtiskām likumdošanas izmaiņām
Informējiet pārvaldes iestādes, kas ir to saņēmējs. Nodokļu parādus var piedzīt no... Federācija» Uzņēmumiem ir jāatklāj to labuma guvēji Likums, kas juridiskām personām uzliek par pienākumu dibināt... organizācijām ir jāsaglabā informācija par labuma guvējiem, kā arī par veiktajiem pasākumiem. uzņēmuma labuma guvēju parādi. Tomēr pāreja uz vienotu...
- Vai automātiskā informācijas apmaiņa par ārvalstu kontiem ir tik biedējoša, kā tiek uzskatīts? Sapratīsim nianses
Krievijas labuma guvēju kontrolēto ārvalstu organizāciju konti tiks atklāti tikai stingri... Krievijas saņēmēju kontrolēto ārvalstu organizāciju konti tiks atklāti tikai stingri... procedūrās) 8. Tādējādi Krievijas labuma guvējiem ir jāpievērš liela uzmanība, aizpildot... atzīmējam, ka Krievijas labuma guvējiem nepieciešamība pildīt pienākumu nodrošināt Krievijas...
- taxCOACH® analīze: kapitāla amnestija. Vai man ir jāziņo par saviem īpašumiem ārvalstīs līdz 2019. gada 28. februārim?
Vairāk nekā 10 miljoni rubļu, Krievijas labuma guvējam jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis Krievijā... shēmai. Pirmkārt, no labuma guvēja īpašnieka kā privātpersonas puses... Izvairīšanās no..., tad jau pats labuma guvēja “tiešs atzīšanas” fakts ar “Ražots” pieminēšanu var mudināt... un bankas atklāt ārvalstu uzņēmuma patiesā labuma guvēji jeb, vienkārši sakot, iespējams...
- Faktisko tiesību uz ienākumu jēdziens starptautiskās nodokļu plānošanas praksē
Uzņēmumiem patiesībā ir kopīgs labuma guvējs. Tāpēc atgriezīsimies pie piemēra.)