1सी 8.3 में "कैश फ्लो आइटम" निर्देशिका 50 और 51 खातों का एक अतिरिक्त विश्लेषण है।

आइए कई महत्वपूर्ण बिंदुओं पर विचार करें जिन्हें डीडीएस लेखों का उपयोग करते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• कार्यक्रम की स्थापना.
• "कैश फ्लो रिपोर्ट" के गठन की विशेषताएं।
• डीडीएस मदों का उपयोग करके किसी उद्यम के नकदी प्रवाह पर नियंत्रण।

जिन संगठनों को फॉर्म नंबर 4 ("कैश फ्लो स्टेटमेंट") जमा करना होगा, उनके लिए डीडीएस आइटम भरना अनिवार्य है। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों के लिए, मदों द्वारा धन का लेखा-जोखा नहीं किया जा सकता है।

1C प्रोग्राम में, संबंधित सेटिंग "" टैब पर होती है - चित्र 1 देखें

डीएस आंदोलन लेखों की निर्देशिका भरते समय, सही प्रकार के आंदोलन का चयन करना महत्वपूर्ण है। 1 सी कार्यक्रमों में, आंदोलन के प्रकार कार्यक्रम में "हार्डवायर्ड" होते हैं और समायोजन के अधीन नहीं होते हैं; उनकी सूची विनियमित रिपोर्ट फॉर्म नंबर 4 की पंक्तियों से मेल खाती है।

उदाहरण के लिए, आंदोलन के प्रकार से नकद प्राप्तियां "उत्पादों और वस्तुओं की बिक्री से प्राप्तियां, कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान" (चित्र 1) डीएस आंदोलन रिपोर्ट (चित्र 2) की पंक्ति 4111 से मेल खाती है। हमारे उदाहरण में, यह 246 हजार रूबल की राशि है।

रिपोर्ट कैसे जांचें?

आप खाते 51 और 50 की बैलेंस शीट का उपयोग करके प्राप्त आंकड़ों की जांच कर सकते हैं। (चित्र.3)

जैसा कि हम देख सकते हैं, डेटा एकत्रित नहीं होता है। फॉर्म नंबर 4 के अनुसार, कुल राशि 267 हजार रूबल है, और कुल राशि बहुत अधिक है - 731 हजार रूबल। क्या बात क्या बात? कारण यह है कि राशि 450,000 रूबल है। डीडीएस लेख (चित्र 4) को इंगित किए बिना पोस्ट किया गया।

इस प्रकार, डीडीएस लेखों का सही समापन सही नकदी प्रवाह रिपोर्टिंग की गारंटी है।

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हालाँकि, डीडीएस आइटम का उपयोग न केवल किसी उद्यम के नकदी प्रवाह को नियंत्रित करने के लिए किया जा सकता है।

चित्र 5 में हम एक पेड़ के रूप में प्रस्तुत डीडीएस लेखों की एक निर्देशिका देखते हैं। एक ही प्रकार के आंदोलन वाले कई लेखों को समूहों और उपसमूहों में संयोजित किया जाता है। यह समूहीकरण आपको विभिन्न प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों के लिए कुल योग प्राप्त करने और तुलना करने की अनुमति देता है।

लेखों के समूहों के लिए एक सारांश रिपोर्ट चित्र 6 में देखी जा सकती है।

रिपोर्ट सेटिंग्स चित्र 7 में दिखाई गई हैं।

निधियों का प्रबंधन लेखांकन

1सी कॉन्फ़िगरेशन में, जहां एक " " सबसिस्टम (" ", " ", " ", आदि) होता है, डीडीएस आइटम का उपयोग व्यय और धन की प्राप्ति की योजना बनाने के लिए किया जाता है। उनके आधार पर, "" (चित्र 8), "नकद व्यय सीमा" (चित्र 9) जैसी रिपोर्टें बनाई जाती हैं।

ऐसे मामले होते हैं जब नकदी प्रवाह को संक्षिप्त तरीके से प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता होती है। ऐसे नकदी प्रवाह के उदाहरण पीबीयू 23/2011 के पैराग्राफ 16 में सूचीबद्ध हैं। इनमें वैट भी शामिल है. रिपोर्ट में इसे सही ढंग से दिखाने के लिए वैट की कितनी मात्रा आवंटित की जानी चाहिए?

"प्रतिबिंबित वैट ढह गया"इसका मतलब है कि नकदी प्रवाह विवरण भरने के उद्देश्य से, एक लेखाकार को निम्नलिखित पर प्रकाश डालना चाहिए:

1. खरीदारों और ग्राहकों से प्राप्त वैट राशि (खरीदारों से प्राप्त वैट)।
वैट के बिना, खरीदारों और ग्राहकों से प्राप्तियों को लाइन द्वारा प्रतिबिंबित करें "वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की बिक्री से प्राप्तियाँ"(लाइन कोड 4111)।

2. वैट राशि आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को हस्तांतरित (आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान किया गया वैट)।
वैट के बिना, आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को भुगतान को "कच्चे माल, सामग्री, कार्य, सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं (ठेकेदारों) को भुगतान" (लाइन कोड 4121) में दर्शाया गया है।

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वैट की केवल उन्हीं राशियों को आवंटित करना आवश्यक है जो कंपनी अध्याय के अनुसार कटौती के लिए दावा करती है। 21 रूसी संघ का टैक्स कोड।

« क्या होगा यदि आपूर्तिकर्ता को भुगतान की गई राशि कटौती योग्य नहीं है, उदाहरण के लिए, यदि कोई लेनदेन किया जाता है जो वैट के अधीन नहीं है?»

फिर आपूर्तिकर्ताओं को हस्तांतरित राशि से वैट राशि आवंटित करने की कोई आवश्यकता नहीं है। उन्हें लाइन 4121 पर आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को भुगतान के हिस्से के रूप में प्रतिबिंबित करें।

3. बजट में भुगतान की गई वैट राशि।

4. वैट राशि की प्रतिपूर्ति बजट से की जाती है।

नकदी प्रवाह विवरण में वैट जानकारी का खुलासा करते समय इस नियम का पालन किया जाना चाहिए। लेखापरीक्षक आमतौर पर रिपोर्टिंग में इस बिंदु पर ध्यान देते हैं और लेखाकारों को चेतावनी देते हैं।

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आत्म परीक्षण

आप स्वतंत्र रूप से जांच सकते हैं कि अंतिम वैट राशि लाइन 4119 पर नकदी प्रवाह विवरण में सही ढंग से दिखाई देती है या नहीं। इसके अलावा, इस लाइन में डेटा स्वचालित रूप से दिखाई देगा - यह आपके लेखांकन कार्यक्रम द्वारा उत्पन्न किया जाएगा।

क्या आप आश्वस्त हैं कि उसने यह सही किया?

वैट के संदर्भ में अंतिम प्रवाह की गणना करने और इसे पंक्ति 4119 में डेटा के साथ समेटने के लिए निम्नलिखित सरल सूत्र बचाव में आएगा:

वैट के संदर्भ में कुल प्रवाह =

खरीदारों से प्राप्त वैट - आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान किया गया वैट

बजट में वैट का भुगतान किया गया

वैट बजट से वापस कर दिया गया।

प्राप्त वैट राशि अनुभाग में परिलक्षित होती है "वर्तमान परिचालन से नकदी प्रवाह"लाइन पर "अन्य रसीदें" (सकारात्मक परिणाम) या "अन्य भुगतान" (नकारात्मक परिणाम) (लाइन कोड 4119)। रूस के वित्त मंत्रालय ने 27 जनवरी 2012 के पत्र संख्या 07-02-18/01 में इस ओर ध्यान आकर्षित किया है।

Kontur.School में लेखाकारों के लिए वेबिनार: कानून में बदलाव, लेखांकन और कर लेखांकन की विशेषताएं, रिपोर्टिंग, वेतन और कार्मिक, नकद लेनदेन।

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• उधार ली गई धनराशि के तर्कसंगत उपयोग के माध्यम से कंपनी की वित्तीय स्थिरता बढ़ाना;
• कंपनी की सॉल्वेंसी में सुधार;
• जोखिम में कमी (नकदी अंतर);
• धन का तर्कसंगत उपयोग.

नकदी प्रवाह लेखांकन प्रणाली का निर्माण एक जटिल प्रक्रिया है, जिसका स्वचालन "एक लेखांकन प्रणाली का निर्माण और नकदी प्रवाह नियमों का विकास" चरण से पहले होना चाहिए।

इस चरण को निम्नलिखित कार्यों में विभाजित किया जा सकता है:

• नकदी प्रवाह की संरचना करना;
• नकदी प्रवाह प्रबंधन की मुख्य प्रक्रियाओं के लिए नियमों का निर्माण

नकदी प्रवाह संरचना

नकदी प्रवाह और इसकी संरचना, संक्षेप में, विश्लेषणात्मक संदर्भ पुस्तक "टर्नओवर के आइटम" का विकास है।

एनालिटिक्स के सेट और नकदी लेखांकन के लिए संदर्भ पुस्तक की संरचना को विश्लेषणात्मक योजना अनुभागों की पूर्णता सुनिश्चित करनी चाहिए, जो आपको नकदी प्रवाह के प्रकार से नकदी प्रवाह के विभाजन को देखने, आवश्यक विश्लेषणात्मक रिपोर्ट तैयार करने और जोखिम को खत्म करने की अनुमति देगा। एक नकदी अंतर.

सबसे बुनियादी स्तर पर, नकदी प्रवाह योजना वस्तुओं का सेट नकदी प्रवाह विवरण आयामों के अनुरूप होना चाहिए।

संरचित संदर्भ के उदाहरण के साथ नकदी प्रवाह आइटम

• वर्तमान परिचालन से नकदी प्रवाह

  • आय:
    • उत्पादों, वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की बिक्री, किराये के भुगतान, लाइसेंस शुल्क, रॉयल्टी, कमीशन और अन्य समान भुगतान से;
    • वित्तीय निवेशों के पुनर्विक्रय से;
    • अन्य आपूर्ति;
  • भुगतान:
    • कच्चे माल, सामग्री, कार्य, सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं (ठेकेदारों) को;
    • कर्मचारियों के पारिश्रमिक के संबंध में;
    • ऋण दायित्वों पर ब्याज;
    • आयकर;
    • अन्य भुगतान;

• निवेश परिचालन से नकदी प्रवाह

  • आय:
    • गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की बिक्री से (वित्तीय निवेश को छोड़कर);
    • अन्य संगठनों में शेयरों (सहभागी हितों) की बिक्री से;
    • दिए गए ऋणों की वापसी से, ऋण प्रतिभूतियों की बिक्री से (अन्य व्यक्तियों के खिलाफ धन का दावा करने का अधिकार);
    • लाभांश, ऋण वित्तीय निवेश पर ब्याज और अन्य संगठनों में इक्विटी भागीदारी से समान आय;
    • अन्य आपूर्ति;
  • भुगतान:
    • गैर-वर्तमान संपत्तियों के अधिग्रहण, निर्माण, आधुनिकीकरण, पुनर्निर्माण और उपयोग की तैयारी के संबंध में;
    • अन्य संगठनों में शेयरों (सहभागी हितों) के अधिग्रहण के संबंध में;
    • ऋण प्रतिभूतियों के अधिग्रहण (अन्य व्यक्तियों के खिलाफ धन का दावा करने का अधिकार), अन्य व्यक्तियों को ऋण का प्रावधान;
    • निवेश परिसंपत्ति के मूल्य में शामिल ऋण दायित्वों पर ब्याज;
    • अन्य भुगतान;
• वित्तीय लेनदेन से नकदी प्रवाह
  • आय:
    • क्रेडिट और ऋण प्राप्त करना;
    • मालिकों (प्रतिभागियों) की नकद जमा राशि;
    • शेयर जारी करने से, भागीदारी बढ़ाने से;
    • बांड, बिल और अन्य ऋण प्रतिभूतियों आदि के मुद्दे से;
    • अन्य आपूर्ति;
  • भुगतान:
    • मालिकों (प्रतिभागियों) से संगठन के शेयरों (सहभागी हितों) की पुनर्खरीद या सदस्यता से उनकी वापसी के संबंध में;
    • मालिकों (प्रतिभागियों) के पक्ष में लाभ के वितरण के लिए लाभांश और अन्य भुगतान के भुगतान के लिए;
    • बिलों और अन्य ऋण प्रतिभूतियों के पुनर्भुगतान (मोचन), ऋणों और उधारों के पुनर्भुगतान के संबंध में;
    • अन्य भुगतान;

निर्देशिका को इस तरह से व्यवस्थित किया गया है कि समूह के पहले स्तर पर "नकदी प्रवाह आइटम के प्रकार" होते हैं, और अधीनस्थ समूहों में स्वयं नकदी प्रवाह आइटम होते हैं।

नकदी प्रबंधन नियमों का विकास कंपनी के धन के उपयोग से संबंधित व्यावसायिक प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित करेगा।

विनियमों में नकदी प्रवाह योजना दस्तावेजों (रणनीतिक और परिचालन दोनों) की संरचना, डीडीएस योजना के समन्वय और अनुमोदन के लिए प्रक्रियाओं का विवरण शामिल होना चाहिए।

दस्तावेज़ अनुमोदन के लिए नकदी प्रवाह की संरचना नियोजन दस्तावेज़ के प्रकार (डीडीएस बजट, डीएस व्यय के लिए अनुरोध) के आधार पर भिन्न हो सकती है।

दस्तावेज़ों की संरचना और अनुमोदन में शामिल व्यक्तियों की सूची के अलावा, अनुमोदन का समय निर्धारित करना, दस्तावेज़ दर्ज करने के लिए नियम प्रदान करना आवश्यक है ताकि कोषाध्यक्ष के पास भुगतान प्रबंधित करने का समय हो, और पंजीकरण की संभावना सुनिश्चित हो सके। अनिर्धारित भुगतान.

1सी 8 के आधार पर विकसित सॉफ्टवेयर उत्पाद "डब्ल्यूए.फाइनेंसिस्ट: कैश मैनेजमेंट", उपयोगकर्ता को नकदी प्रबंधन प्रणाली बनाने के लिए एक विश्वसनीय उपकरण देता है, और आपको नकदी अंतर की समय पर पहचान करने, इसकी घटना के कारणों को स्थापित करने की भी अनुमति देता है। और इसे ख़त्म करने के उपाय करें.

निर्देशिका "बजट द्वारा टर्नओवर की वस्तुएं", पदानुक्रमित संरचना के अलावा, कई विवरण हैं:

• रिपोर्टिंग फॉर्म तैयार करने में प्रयुक्त विवरण:
  • नाम
  • नाम किसी विदेशी भाषा में नहीं
  • रिपोर्ट के लिए कोड
• सिस्टम द्वारा उपयोग किया जाता है और निर्देशिका के विश्लेषणात्मक उपयोग की संभावनाओं को बढ़ाता है:
  • आंदोलन की दिशा
  • नकदी प्रवाह मद का प्रकार
  • लेख विश्लेषक
• विवरण जो प्रशासन क्षमताओं को बढ़ाते हैं
  • पहुँच समूह
  • विश्लेषिकी वैधता अवधि

इस निर्देशिका का उपयोग करने से उपयोगकर्ता को व्यावसायिक आवश्यकताओं के अनुसार किसी भी जटिलता की योजना वस्तुओं की संरचना विकसित करने की अनुमति मिलेगी।

शुभ दोपहर। हम आपसे ऑन-साइट टैक्स ऑडिट के हिस्से के रूप में अर्जित करों पर जुर्माना और जुर्माने के भुगतान के लिए कैश फ्लो रिपोर्ट तैयार करने के लिए नकद व्यय की मद की व्याख्या करने के लिए कहते हैं।

बजट में भुगतान किया गया जुर्माना वर्तमान परिचालन के लिए अन्य भुगतान (4125) में शामिल है।

इस स्थिति का औचित्य ग्लैवबुख प्रणाली की सामग्रियों में नीचे दिया गया है

कर उल्लंघनों के लिए जुर्माना और जुर्माना कर प्रतिबंधों के हिस्से के रूप में लेखांकन में परिलक्षित होता है। आयकर की गणना करते समय जुर्माने और दंड को ध्यान में न रखें।

कर कानून "जुर्माना" और "जुर्माना" की अवधारणाओं को अलग करता है। जुर्माना वह राशि है जिसे किसी संगठन को कर का भुगतान करने के अपने दायित्व की असामयिक पूर्ति के मामले में बजट में स्थानांतरित करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 75 के खंड 1)। जुर्माना एक कर मंजूरी है जो किसी संगठन से कर अपराध के लिए एकत्र किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 114)। कर अपराधों के लिए जुर्माने की राशि तालिका में दर्शाई गई है।

लेखांकन उद्देश्यों के लिए, जुर्माना और दंड को लेखांकन वस्तुओं की एक श्रेणी - कर प्रतिबंध में जोड़ा जा सकता है। यह दृष्टिकोण लेखांकन के उद्देश्यों का खंडन नहीं करता है, विशेष रूप से, संगठन की गतिविधियों और इसके प्रबंधन के बुनियादी सिद्धांतों के बारे में पूर्ण और विश्वसनीय जानकारी प्रदान करना - तर्कसंगतता और फॉर्म पर सामग्री की प्राथमिकता (कानून के अनुच्छेद 13 के खंड 1) 6 दिसंबर 2011 संख्या 402-एफजेड, लेखांकन और रिपोर्टिंग पर खंड 10 विनियम)।

अर्जित कर प्रतिबंधों की राशि सशर्त आयकर व्यय नहीं बनाती है (पीबीयू 18/02 का खंड 20)। इसलिए, लेखांकन में, खाता 68 "करों और शुल्कों की गणना" ("सामाजिक बीमा और सुरक्षा के लिए गणना") के साथ पत्राचार में इन राशियों को सीधे खाता 99 "लाभ और हानि" पर प्रतिबिंबित करें। खातों पर कर प्रतिबंधों के विश्लेषणात्मक लेखांकन को सुनिश्चित करने के लिए, उन करों के संदर्भ में उप-खाते खोलने की सलाह दी जाती है जिनके लिए प्रतिबंध अर्जित किए जाते हैं (उदाहरण के लिए, उप-खाता "आय कर के लिए जुर्माना (जुर्माना)")।

पोस्टिंग द्वारा कर दंड के संचय को प्रतिबिंबित करें:

डेबिट 99 क्रेडिट 68 (69) उपखाता "जुर्माना (जुर्माना)"
- कर उल्लंघन (बकाया के लिए जुर्माना) के लिए जुर्माने का आकलन किया गया है।*

आयकर की गणना करते समय, संगठन को जुर्माने और जुर्माने की राशि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 270 के खंड 2) को ध्यान में रखने का अधिकार नहीं है।

लेखांकन और कराधान में कर प्रतिबंध (जुर्माना और जुर्माना) कैसे परिलक्षित होते हैं इसका एक उदाहरण

छह महीने के परिणामों के आधार पर, अल्फा के लेखांकन रिकॉर्ड निम्नलिखित डेटा दर्शाते हैं:
- उप-खाता 90-1 के ऋण पर - 11,800,000 रूबल की राशि में बिक्री से आय;
- उप-खाता 90-2 के डेबिट पर - 7,500,000 रूबल की राशि में बेचे गए सामान की लागत;
- उप-खाता 90-3 के डेबिट पर - 1,800,000 रूबल की राशि में बिक्री आय पर वैट।

जून में, टैक्स ऑडिट के परिणामों के आधार पर, संगठन पर 200,000 रूबल की राशि का जुर्माना लगाया गया था। और 250,000 रूबल का जुर्माना। आयकर पर.

रिपोर्टिंग अवधि को बंद करते समय, लेखांकन में वित्तीय परिणाम तैयार किया गया था:

डेबिट 90-9 क्रेडिट 99 उपखाता "कर से पहले लाभ (हानि)"
- 2,500,000 रूबल। (11,800,000 रूबल - 1,800,000 रूबल - 7,500,000 रूबल) - छह महीने के लिए बिक्री से लाभ परिलक्षित होता है;

डेबिट 99 उपखाता "सशर्त आयकर व्यय" क्रेडिट 68 उपखाता "आयकर के लिए गणना"
- 500,000 रूबल। (RUB 2,500,000 ? 20%) - सशर्त आयकर व्यय की राशि अर्जित की गई है।

वित्तीय परिणाम बनाते समय कर प्रतिबंधों की राशि को ध्यान में नहीं रखा गया। लेखाकार ने पोस्टिंग द्वारा स्वीकृतियों के संचय को प्रतिबिंबित किया:

डेबिट 99 क्रेडिट 68 उपखाता "आयकर जुर्माना (जुर्माना)"
- 450,000 रूबल। - आयकर के जुर्माने और दंड का आकलन किया गया।

बैलेंस शीट में, कर प्रतिबंधों की राशि पंक्ति 1370 "प्रतिधारित आय (खुला नुकसान)" (लेखांकन और रिपोर्टिंग पर विनियमों के खंड 83) में संकेतक के निर्माण में भाग लेती है। वित्तीय परिणामों के विवरण में, प्रतिबंधों की राशि पंक्ति 2460 "अन्य" में परिलक्षित हो सकती है।

आयकर और शुद्ध लाभ (हानि) की गणना के संदर्भ में वित्तीय परिणामों पर रिपोर्ट अल्फा अकाउंटेंट द्वारा निम्नानुसार संकलित की गई थी:

रिपोर्ट लेखों का शीर्षक	लाइन कोड	छह महीने के लिए, रगड़ें।
कर से पहले लाभ (हानि)।
वर्तमान आयकर
आस्थगित कर देनदारियों में परिवर्तन
आस्थगित कर परिसंपत्तियों में परिवर्तन	खाते 57 "पारगमन में स्थानांतरण", 68 "करों और शुल्क के लिए गणना" (उपखाते "आय कर के लिए गणना" को छोड़कर), 69 "सामाजिक बीमा के लिए गणना" के साथ पत्राचार में खातों 50, 51, 52, 55 पर क्रेडिट टर्नओवर संपार्श्विक", 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान", 73 "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ निपटान", 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान", 91-2 "अन्य व्यय"*

2011 के लिए रिपोर्टिंग से शुरू करके, वाणिज्यिक संगठन (क्रेडिट संस्थानों को छोड़कर) नए पीबीयू 23/2011 के अनुसार नकदी प्रवाह विवरण तैयार करेंगे। वास्तव में, यह एक नया मानक है जो वित्तीय विवरणों में जानकारी के विस्तृत प्रकटीकरण के लिए गतिविधि के प्रकार के अनुसार नकदी की रिकॉर्डिंग को नियंत्रित करता है। पाठकों के लिए पेश किया गया लेख 1सी:एंटरप्राइज़ 8 में नकदी प्रवाह के वर्गीकरण और नवाचारों के लिए समर्थन पर चर्चा करता है।

लेखांकन नियम "कैश फ्लो स्टेटमेंट" (पीबीयू 23/2011) को रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 02.02.2011 संख्या 11एन द्वारा अनुमोदित किया गया था। यह दस्तावेज़ उन नियमों को स्थापित करता है जिनके द्वारा वाणिज्यिक संगठनों (क्रेडिट संस्थानों के अपवाद के साथ) को पिछले वर्ष के लिए नकदी प्रवाह विवरण (इसके बाद - सीएफडीएस) तैयार करना चाहिए। नए रिपोर्ट फॉर्म को रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 2 जुलाई, 2010 संख्या 66n* के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। पहली बार इसे 2011 के नतीजों के आधार पर तैयार करने की जरूरत होगी. यह कहा जाना चाहिए कि कई मायनों में नया विनियमन 23/2011 आईएफआरएस (आईएएस) 7 का एक एनालॉग है, जिसका नाम समान है।

टिप्पणी:
* 2011 से शुरू होने वाले वित्तीय विवरणों के लिए "कैश फ्लो रिपोर्ट" के फॉर्म को रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 2 जुलाई, 2010 संख्या 66n द्वारा अनुमोदित किया गया था। वित्तीय विभाग फिलहाल बदलाव की तैयारी कर रहा है. उनकी मंजूरी के बाद, रिपोर्ट फॉर्म को सामग्री में चर्चा की गई पीबीयू 23/2011 की नकदी प्रवाह वस्तुओं के आधार पर 1 सी: एंटरप्राइज 8 में लागू किया जाएगा।

तीन नकदी प्रवाहों पर जानकारी का खुलासा

विनियम सूचना प्रकटीकरण आवश्यकताओं को स्थापित करते हैं, जिनमें शामिल हैं:
- अतिरिक्त स्पष्टीकरण प्रदान करने की एक प्रक्रिया प्रदान की गई है;
- रिपोर्ट में प्रस्तुत रकम को संबंधित बैलेंस शीट आइटम के साथ जोड़ने की आवश्यकता स्थापित की गई है;
- प्रकट की गई जानकारी की संरचना निर्धारित की जाती है।

संरचनात्मक रूप से, पीबीयू 23/2011 नकदी प्रवाह को तीन प्रवाहों में विभाजित करता है: वर्तमान गतिविधियों के संदर्भ में नकदी प्रवाह लाभ की मौद्रिक सामग्री को प्रकट करता है, निवेश गतिविधि संगठन के दीर्घकालिक विकास की प्रवृत्ति को दर्शाती है, और वित्तीय प्रवाह संगठन की क्षमता को दर्शाता है। बाहर से धन आकर्षित करने के लिए.

यदि हम इन अवधारणाओं पर अधिक विस्तार से विस्तार करें, तो हम निम्नलिखित कह सकते हैं:

वर्तमान प्रवृति- यह संगठन की सामान्य गतिविधि है: उत्पादों का उत्पादन, कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान, माल की बिक्री, संपत्ति का किराया, आदि।

निवेश गतिविधियाँ- यह भूमि, अचल संपत्ति, उपकरण, अमूर्त संपत्ति और अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियों का अधिग्रहण और बिक्री है; अपने दम पर निर्माण; अनुसंधान, विकास और तकनीकी विकास के लिए व्यय। निवेश गतिविधियों में अन्य संगठनों को ऋण का प्रावधान और अन्य वित्तीय निवेश (ऋण सहित अन्य संगठनों की प्रतिभूतियों की खरीद, अन्य संगठनों की अधिकृत (शेयर) पूंजी में योगदान आदि) शामिल हैं।

वित्तीय गतिविधियाँकिसी संगठन की गतिविधि को उस परिणाम के रूप में माना जाता है जिसके परिणामस्वरूप इक्विटी पूंजी और उधार ली गई धनराशि की मात्रा और संरचना में परिवर्तन होता है (शेयरों, बांडों के जारी होने से प्राप्तियां, अन्य संगठनों से ऋण की प्राप्ति, उधार ली गई धनराशि का पुनर्भुगतान, आदि)*।

टिप्पणी:
* पीबीयू 23/2011 के अनुसार नकदी प्रवाह विवरण में नकदी प्रवाह के वर्गीकरण और लेनदेन (विदेशी मुद्रा सहित) के प्रतिबिंब के बारे में अधिक जानकारी

1सी:एंटरप्राइज़ 8 में बदलाव के लिए समर्थन

1सी:एंटरप्राइज 8 कार्यक्रमों के संबंध में सूची नकदी प्रवाह के प्रकारनकदी प्रवाह का एक वर्गीकरण है (इसके बाद डीएफएस के रूप में संदर्भित), नकदी प्रवाह विवरण* बनाने के लिए आवश्यक है।

टिप्पणी:
* "1सी:एंटरप्राइज़ 8" में, पीबीयू 23/2011 के अनुसार नकदी प्रवाह के प्रकारों में बदलाव को संस्करण 2.0.27 से शुरू होने वाली संदर्भ पुस्तक "कैश फ्लो आइटम" में शामिल किया गया है।

पीबीयू 23/2011 के प्रावधानों के अनुसार, नकदी प्रवाह के प्रकारों की सूची में परिवर्तन किए गए हैं जिन्हें 1सी:एंटरप्राइज 8 सिस्टम के कार्यक्रमों में निर्देशिका तत्वों को सौंपा जा सकता है। नकदी प्रवाह मदेंवी

तालिका 1 किए गए परिवर्तनों को दर्शाती है।

तालिका नंबर एक

पीबीयू 23/2011 की शुरूआत से पहले और बाद में रिपोर्ट तैयार करने में उपयोग किए जाने वाले डीडीएस के प्रकारों की तुलनात्मक विशेषताएं

पीबीयू 23/2011 को अपनाने से पहले नकदी प्रवाह के प्रकार (था)	पीबीयू 23/2011 को अपनाने के बाद नकदी प्रवाह के प्रकार (बन गया)
डीडीएस के नामांकित प्रकार
खरीददारों और ग्राहकों से प्राप्त धन	उत्पादों और वस्तुओं की बिक्री से प्राप्तियां, कार्य का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान
वर्तमान गतिविधियों से अन्य आय	चालू परिचालन से अन्य आय
वर्तमान गतिविधियों के लिए अन्य खर्च	वर्तमान लेनदेन के लिए अन्य भुगतान
निवेश गतिविधियों से अन्य आय	निवेश लेनदेन से अन्य आय
निर्माण के संबंध में ब्याज का भुगतान	निवेश परिसंपत्ति के मूल्य में शामिल ऋण दायित्वों पर ब्याज का भुगतान
निवेश गतिविधियों के लिए अन्य खर्च	निवेश लेनदेन के लिए अन्य भुगतान
अन्य संगठनों द्वारा प्रदान किए गए ऋण और क्रेडिट से आय	क्रेडिट और ऋण प्राप्त करना
शेयरों या अन्य इक्विटी प्रतिभूतियों के निर्गम से प्राप्त आय	शेयरों के निर्गम से आय, भागीदारी हितों में वृद्धि
ऋण लिखत जारी करना	बांड, बिल और अन्य ऋण प्रतिभूतियां आदि जारी करना।
वित्तपोषण गतिविधियों से अन्य आय	वित्तीय लेनदेन से अन्य आय
लाभांश भुगतान	मालिकों के पक्ष में लाभांश और अन्य भुगतान का भुगतान
वित्तीय गतिविधियों के लिए अन्य खर्च	वित्तीय लेनदेन के लिए अन्य भुगतान
नए प्रकार के नकदी प्रवाह:
	किराया, रॉयल्टी, लाइसेंस शुल्क, शुल्क, कमीशन और अन्य समान भुगतान
	अन्य संगठनों में शेयरों (हितों) की बिक्री से प्राप्त आय
	गैर-चालू परिसंपत्तियों की बिक्री से प्राप्त आय (वित्तीय निवेश को छोड़कर)
	ऋण प्रतिभूतियों का अधिग्रहण, अन्य व्यक्तियों को ऋण का प्रावधान
	अन्य संगठनों में शेयरों (हितों) का अधिग्रहण
	गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का अधिग्रहण, निर्माण, आधुनिकीकरण और पुनर्निर्माण
	मालिकों को उनसे शेयरों (शेयरों) की पुनर्खरीद या प्रतिभागियों की सदस्यता से उनकी वापसी के संबंध में भुगतान
	बिलों और अन्य ऋण प्रतिभूतियों का पुनर्भुगतान (मोचन), ऋणों और उधारों का पुनर्भुगतान
	लाभांश से आय, ऋण वित्तीय निवेश पर ब्याज
	ऋणों के पुनर्भुगतान से प्राप्त आय, ऋण प्रतिभूतियों की बिक्री से
	आयकर
	ऋण दायित्वों पर ब्याज का भुगतान
	मालिकों (प्रतिभागियों) से नकद जमा की रसीदें
	वित्तीय निवेशों की पुनर्विक्रय से आय

तालिका 1 से यह देखा जा सकता है कि पीबीयू 23/2011 द्वारा पेश किए गए नए डीडीएस लेखों को शामिल करने से नकद प्राप्तियों के स्रोतों और उनके व्यय की दिशाओं के बारे में अधिक विस्तृत जानकारी मिलती है, जो न केवल लेखाकार के लिए, बल्कि इसके लिए भी आवश्यक है। संगठन के प्रमुख, वित्तीय निदेशक, विश्लेषक, आदि।

1सी:एंटरप्राइज़ 8 आपको प्रत्येक उपयोगकर्ता द्वारा आवश्यक जानकारी शीघ्रता से प्राप्त करने में मदद करेगा। कार्यक्रम आपको इसमें उपलब्ध डेटा का उपयोग न केवल लेखांकन उद्देश्यों के लिए, बल्कि प्रबंधन निर्णय लेने के लिए भी करने की अनुमति देता है। ऐसा करने के लिए, बस निर्देशिका को कॉन्फ़िगर करें नकदी प्रवाह मदें, लेखाकार और, उदाहरण के लिए, वित्तीय निदेशक, दोनों की जरूरतों के आधार पर, और यह सुनिश्चित करें कि जब धन प्राप्त होता है और चालू खाते से बट्टे खाते में डाला जाता है, तो बैंक साइट पर लेखाकार कॉन्फ़िगर किए गए लेखांकन मापदंडों के अनुसार डीडीएस आइटम का चयन करता है ( चित्र 1 देखें)।

चावल। 1

फिर, मानक 1सी:एंटरप्राइज़ 8 रिपोर्ट की व्यापक क्षमताओं का उपयोग करके, संगठन के प्रत्येक इच्छुक उपयोगकर्ता अतिरिक्त श्रम लागत के बिना अपनी आवश्यक जानकारी प्राप्त करने में सक्षम होंगे।

तालिका 2 डीडीएस मदों की एक सूची प्रस्तुत करती है जिनका उपयोग पहले नकदी प्रवाह विवरण (फॉर्म संख्या 4) की तैयारी में किया गया था। 2011 के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट संकलित करते समय, वस्तुओं की इस सूची का उपयोग केवल 2010 भाग के लिए किया जाएगा।

तालिका 2

भाग 2010 में 2011 की रिपोर्टिंग में 1सी:एंटरप्राइज़ 8 कार्यक्रम में ओडीडीएस के निर्माण में भाग लेने वाले डीडीएस आइटमों की सूची।

डीडीएस के प्रकार जिनका उपयोग 2011 से रिपोर्टिंग में नहीं किया जाएगा
करों और शुल्कों की गणना	करों और शुल्कों की गणना (2011 तक)
पेंशन योजनाओं के तहत भुगतान	पेंशन योजनाओं के तहत भुगतान (2011 तक)
अचल संपत्तियों और अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियों की बिक्री से प्राप्त आय	अचल संपत्तियों और अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियों की बिक्री से प्राप्त आय (2011 से पहले)
अमूर्त संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय	अमूर्त संपत्तियों की बिक्री से प्राप्त आय (2011 से पहले)
मैट में लाभदायक निवेश की बिक्री से प्राप्त आय। मान	मैट में लाभदायक निवेश की बिक्री से प्राप्त आय। मान (2011 तक)
अन्य संगठनों को प्रदान किए गए ऋणों के पुनर्भुगतान से प्राप्त आय	अन्य संगठनों को प्रदान किए गए ऋणों के पुनर्भुगतान से प्राप्त आय (2011 तक)
प्रतिभूतियों और अन्य वित्तीय निवेशों की बिक्री से प्राप्त आय	प्रतिभूतियों और अन्य वित्तीय निवेशों की बिक्री से प्राप्त आय (2011 तक)
अन्य परिसंपत्तियों की बिक्री (निवेश गतिविधियाँ)	अन्य परिसंपत्तियों की बिक्री (निवेश गतिविधियाँ) (2011 तक)
लाभांश प्राप्त हुआ	प्राप्त लाभांश (2011 तक)
प्राप्त ब्याज	प्राप्त ब्याज (2011 तक)
अचल संपत्तियों का अधिग्रहण	अचल संपत्तियों का अधिग्रहण (2011 तक)
अनुसंधान एवं विकास के लिए भुगतान	अनुसंधान एवं विकास के लिए भुगतान (2011 तक)
अन्य परिसंपत्तियों का अधिग्रहण (निवेश गतिविधियाँ)	अन्य परिसंपत्तियों का अधिग्रहण (निवेश गतिविधियाँ) (2011 तक)
भौतिक संपत्तियों में लाभदायक निवेश का अधिग्रहण	भौतिक संपत्तियों में लाभदायक निवेश का अधिग्रहण (2011 तक)
अमूर्त संपत्ति का अधिग्रहण	अमूर्त संपत्तियों का अधिग्रहण (2011 तक)
प्रतिभूतियों और अन्य वित्तीय निवेशों की खरीद	प्रतिभूतियों और अन्य वित्तीय निवेशों की खरीद (2011 तक)
अन्य संस्थाओं को ऋण प्रदान किया गया	अन्य संगठनों को प्रदान किए गए ऋण (2011 से पहले)
सहायक कंपनियों का अधिग्रहण	सहायक कंपनियों का अधिग्रहण (2011 से पहले)
वित्त पट्टा भुगतान की प्राप्ति	वित्त पट्टा भुगतान की प्राप्ति (2011 तक)
जटिल वित्तीय लिखत जारी करना	जटिल वित्तीय उपकरण जारी करना (2011 तक)
स्वयं के शेयरों का मोचन (शेयर)	स्वयं के शेयरों (शेयरों) का मोचन (2011 तक)
स्वयं के इक्विटी उपकरणों का मोचन	स्वयं के इक्विटी उपकरणों का मोचन (2011 तक)
अल्पसंख्यक ब्याज का भुगतान	अल्पसंख्यक ब्याज का भुगतान (2011 तक)
ऋण और क्रेडिट का पुनर्भुगतान (कोई ब्याज नहीं)	ऋण और क्रेडिट का पुनर्भुगतान (ब्याज के बिना) (2011 तक)
वित्त पट्टा दायित्वों का पुनर्भुगतान	वित्त पट्टा दायित्वों का पुनर्भुगतान (2011 तक)
ब्याज का भुगतान (वित्तीय गतिविधियाँ)	ब्याज का भुगतान (वित्तीय गतिविधियाँ) (2011 तक)
लाभांश का भुगतान, ब्याज	लाभांश, ब्याज का भुगतान (2011 तक)