Kasulik omanik on isik, kes saab ettevõtet kontrollida mitte ainult de jure, vaid ka de facto. Kasulikud omanikud on ettevõtjad, kelle staatus määratakse seaduse nr 115-FZ sätete alusel - vaatame neid üksikasjalikumalt.
Kasusaaja: mõiste määratlus
Kasulikuks omanikuks - see on sätestatud Vene Föderatsiooni õigusaktides - tunnustatakse isikut, kes omab otse või kolmandate isikute kaudu rohkem kui 25% juriidilise isiku kapitalist või kellel on võimalus kontrollida selle tegevuse üle. juriidiline isik (07.08.2001 nr 115-FZ rahapesuvastase võitluse seaduse artikkel 3). Seadus näeb ette ka füüsilise isiku tegeliku kasusaaja staatuse (vaikimisi on tegemist sama eraisikuga, kui ei ole alust arvata vastupidist).
Näide
Salut OÜ põhikapital kuulub 70% Lux LLC-le, 20% V. S. Petrovile ja 10% A. V. Stepanovile. Samas kuulub Stepanovile 100% Lux LLC põhikapitalist. Seega on Stepanov Salyut LLC tegelik omanik, hoolimata asjaolust, et tema osa selles organisatsioonis on de jure 2 korda väiksem kui Petrovi osa.
Seega on tegeliku kasusaaja staatus juriidiline kategooria ja selle tunnused on ette nähtud kogu majandusharu hõlmavate õigusnormide tasemel. Millisel positsioonil võib aga kasusaaja olla ärijuhtimisstruktuuris? Mõelgem, kuidas on asutaja ja peadirektori võtmepositsioonid ettevõttes seotud tegeliku kasusaaja staatusega – see on oluline kasusaajate rolli täpsema mõistmise seisukohalt õigussuhete erinevatel tasanditel.
Kas toetuse saaja on asutaja või tegevjuht?
Põhimõtteliselt pole vahet, millisel ametikohal inimene ettevõttes on – asutaja, juhi või kaasomaniku. Kasuliku kasusaaja staatuse kindlakstegemisel on peamine asi, et isiku roll ettevõttes vastab artiklis sätestatud kriteeriumidele. 3 seaduse nr 115-FZ. Ta võib olla tegelik omanik (ilma juriidiliselt tagatud osaluseta ettevõttes – selle staatuse tunnuseid käsitleme artiklis hiljem) ja samal ajal peadirektor või de facto teha olulisi otsuseid ettevõtte juhtimisel. organisatsioon, samas kui direktoriks saab teine isik.
Loomulikult on üldjuhul tegelik kasusaaja ettevõtte (või üks neist) asutaja. Kuid on võimalik, et ta on isik, kes ostis hiljem vajaliku osa põhikapitalist. Levinud on juhtumeid, kus juriidilise isiku tegelikuks omanikuks on ettevõtte asutaja, kellele kuulub asjaomase juriidilise isiku põhiosa.
Näide
Citizen Lvov A.E. omab 55% PJSC Victoria aktsiatest, mis omakorda omab 70% PJSC Almaz aktsiatest. Tegelikult Lvov otseselt Almazi aktsiaid ei oma, vaid on selles ettevõttes kaudne osaline. Tema kaudse osaluse osakaal on 0,55 × 0,70 = 0,385 ehk 38,5%. Järelikult on Lvovil PJSC Almaz kapitalis valitsev osalus (üle 25%) ja ta vastab selle ettevõtte tegeliku kasusaaja kriteeriumidele.
Seega on kasusaaja mõiste seaduses sätestatud. Kuid kas saame öelda, et tegeliku tulusaaja staatus on sama mõiste, mida viitab teine levinud mõiste – „tegelik omanik”?
Kas kasu saaja ja tegelik omanik (juriidiline isik või füüsiline isik) on samad?
Mõiste "tegelik omanik" Vene Föderatsiooni õigusaktide tasandil ei ole omakorda fikseeritud. Mõnes õigusallikas on see antud samas kontekstis mõistega "tegelik omanik" (näiteks Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 04.09.2014 kirjas nr 03-00-РЗ/16236 ). Kas on võimalik neid selles osas tuvastada?
Põhimõtteliselt on see seaduslik ja selle põhjuseks on seaduses nr 115-FZ toodud tegelik tulusaaja määratlus. See määrus sätestab, et soodustatud isikuks võib lugeda isik, kellel on õigus mõjutada juriidilise isiku otsuseid (kuigi talle ei tohi kuuluda aktsiaid äriühingu põhikapitalis).
On täiesti vastuvõetav nimetada "tegelikuks omanikuks" isikut, kes ühel või teisel põhjusel on üksikisiku tegelik kasusaaja. Veelgi enam, sel juhul on õigustatud rääkida tegeliku omandi mingist "puhtalt vormist", kuna õigusaktid ei näe ette üksikisiku põhikapitali eraldamist. Näiteks võib üksikisiku kasusaajat (tegelikku) omanikku nimetada raha saajaks, mille üksikisik on oma testamendis märgitud.
Seega on tegeliku kasusaaja staatus juriidiline kategooria, mida saab identifitseerida mõistega "tegelik omanik", ja seda identifitseerimist on kõige parem rakendada juriidilise isiku või üksikisiku tegevuse kontrolli kontekstis. Juriidilise isiku põhikapitali omandiõiguse kontekstis on parem kasutada ainult mõistet "kasulik omanik".
Millised ettevõtted peavad kasusaajate üle arvestust pidama?
Kasusaajate raamatupidamiskohustused on pandud muudele juriidilistele isikutele kui:
- riigi- või munitsipaalstruktuurid;
- rahvusvahelised organisatsioonid;
- aktsiate emitentide poolt organiseeritud kauplemise raames (väärtpaberite teabe avalikustamisel ettenähtud korras);
- välismaised aktsiate emitendid välisvaluuta kauplemise osana (kui börs on kantud Vene Föderatsiooni Panga poolt määratud nimekirja);
- välisriigi õigussuhete subjektid, millel ei ole juriidilise isiku staatust ja mis ei näe ette kasusaajate olemasolu ja peadirektori ametikohta.
Organisatsioonid on kohustatud teadma oma kasusaajaid ja vajadusel võtma meetmeid nende kohta alapunktis loetletud teabe saamiseks. 1 punkt 1 art. Seaduse nr 115-FZ artikli 7 kohaselt värskendage seda teavet igal aastal, säilitage saadud andmeid vähemalt 5 aastat.
Lisaks võidakse selle aruandluses avalikustada teavet äriühingu kasusaajate kohta - seaduses ettenähtud viisil (seaduse nr 115-FZ punkt 7, artikkel 6.1).
Millised ettevõtted peavad avaldama oma kasusaajad?
Juriidilised isikud ja ka üksikettevõtjad peavad nõudmisel esitama teavet kasusaajate kohta (seaduse nr 115-FZ punkt 6, artikkel 6.1, Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi dekreediga kinnitatud määruste punkt 10 , 2014 nr 209):
- Rosfinmonitoringule;
- föderaalsele maksuteenistusele.
Lisaks esitavad juriidiline isik ja üksikettevõtja fondi haldava organisatsiooni või üksikettevõtjaga ühenduse võtmisel teavet oma tegelike kasusaajate kohta - see on ka nende juriidiline kohustus, mis on sätestatud artikli lõikes 14. 7 seaduse nr 115-FZ. Selle teabe ulatus on määratletud lõikes. 2 subp. 1 punkt 1 art. 7 seaduse nr 115-FZ.
Kui äriühing ei anna nimetatud valitsusasutustele teavet tegelike kasusaajate kohta, on põhjus tema suhtes kohaldada sanktsioone artikli 2 alusel. 14.25.1 Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik. Nimelt trahv ametnikele summas 30 000-40 000 rubla, juriidilistele isikutele - 100 000-500 000 rubla.
Tulemused
Kasulik omanik on ettevõtte asutaja või juhataja, üks omanikest või tegelik omanik (isegi kui tal ei ole de jure aktsiaid organisatsiooni põhikapitalis), kellel on võimalus tegevust vähemalt kontrollida. asjaomase majandusüksuse kohta. Sel juhul ei oma tähtsust selle üksuse organisatsiooniline ja õiguslik seisund - see võib olla nii juriidiline isik kui ka üksikettevõtja.
Kasuliku omaniku staatuse seaduslikuks kindlaksmääramiseks on vajalik, et üksikisikule kuuluks vähemalt 25% organisatsiooni põhikapitalist. Ettevõtted ja üksikettevõtjad peavad nõudmisel teavitama oma kasusaajatest Rosfinmonitoringut, föderaalset maksuteenistust ja vahendeid haldavaid organisatsioone.
Finantskontrolliasutuste töö spetsiifika kohta (millel on eelkõige õigus küsida juriidilistelt isikutelt ja üksikettevõtjatelt teavet oma kasusaajate kohta) saate lähemalt lugeda artiklitest:
- ;
- .
Tere, kallid finantsajakirja saidi lugejad! Selles artiklis tahame teile öelda, kes on finaalis kasusaaja(kasusaaja), kes on tegelikud kasusaajad, kuidas kasusaajad kasusaajatest erinevad jne.
Majandussuhete areng eeldab ju selles ühiskonna majandustegevuse sfääris uute subjektide tekkimist, mille kohta kasutatakse eritermineid.
Turumajanduse kujunemisega muutusid sellised subjektid inimeste kategooriateks, kes saavad kasumit erinevat tüüpi äritegevusest või teenivad tulu investeerimisinstrumentide kasutamise kaudu. Seda terminit kasutatakse selliste isikute tuvastamiseks.
Materjalist saate teada:
- Kasusaaja – kes ta on?
- Kasusaajate ja kasusaajate vahelised erinevused;
- Kes on tegelik tulusaaja (omanik) ja kuidas esitada teavet tegeliku tulusaaja kohta – kellele ja miks seda vaja on;
- Kuidas peatada kasusaajate õiguste rikkumine – õigused ja kohustused
- ja nii edasi.
Niisiis, vaatame iga punkti üksikasjalikumalt.
Artiklist saate teada kõike "kasusaaja" (kasusaaja) mõiste kohta: kes on ja mis see on, kellele ja millist teavet tegelike kasusaajate kohta tuleb esitada ja palju muud.
See termin pärineb prantsuse sõnast, mis tähendab kasu, kasumit.
Seetõttu on mõiste "lihtsaim määratlus" kasusaaja" (Samuti kasusaaja) on kasumi saav isik.
Vähem lihtsustatud mõttes kasusaaja (kasusaaja) - see on isik, kellele tegelikult kuuluvad organisatsiooni varad, äriobjektid ja muud väärisesemed.
Majandustegevuses ei määra kõike antud perioodil saadud tulu suurus. Olulised on ka kasumit teeniva tegevuse väljavaated ja suunad ning siin on oluline ka finantsvoogude juhtimise allikas, sest nende levitamisest ja kasutamisest, sõltub ka iga äriettevõtte elujõulisus ja saadava tulu suurus.
Seetõttu käsitletakse laiemas mõttes kasusaajaid (kasusaajaid). mitte ainult üksikisikud ja juriidilised isikud kellel on teatud finantstehingutest tulu, aga ka isikud, kellel on võime kontrollida organisatsiooni tegevust ja tema vara käsutamine.
See tähendab, et kasusaajad on isikud, kellele konkreetne ettevõte tegelikult kuulub.
2. Kes on tegelikud omanikud – määratlus 📝
Kasuliku tulusaaja juriidiline määratlus sisaldub Vene Föderatsiooni föderaalseadus nr 115, 08.07.2001.
Selle määratluse järgi:
Kasulik omanik — See isik, kellel on otseselt või kaudselt valdav osalus juriidilises isikus ( rohkem kui 25%) ja võimalus kontrollitoimingud juriidilise isiku.
Samas normatiivaktis on määratletud soodustatud isik kui isik, kelle huvides tehakse rahaliste vahendite ja varaga seotud toiminguid, sealhulgas vastavate lepingute alusel ( agentuur, käendus, usaldushaldus, vahendustasu).
Keda nimetatakse tegelikuks omanikuks ja kes võib selleks saada
Olenevalt majandussuhete ulatusest ja vara käsutamise käigus tekkivatest olukordadest võib mõiste "kasusaaja" tähendus olla mõnevõrra varieeruda.
Sõltuvalt tegevuse liigist ja suhetest varaga võivad kasusaajad olla:
- pärijad, kes on testamendis märgitud teatud vara omandisse või valitsemisse võtvate isikutena, samuti isikud, kes on kasusaajad maksete saaja surma korral;
- üürileandjad, kes rendivad välja neile kuuluva vara tavatasu eest;
- pangakontode omanikud;
- usaldusorganisatsioonide kliendid, kes on andnud oma vara või rahalisi vahendeid usalduse haldamiseks tulu teenimiseks;
- dokumentaalsete akreditiivide omanikud;
- isikud, kes on kindlustuslepingute alusel maksete saajad;
- ettevõtete tegelikud omanikud.
Enda turvalisuse tagamiseks või erinevate valitsusasutuste nõuete vältimiseks varjavad nad tänapäevases finantsmaailmas sageli teavet teatud varade tegeliku omaniku kohta.
Eriti sageli puudutab see juriidiliste isikute vara ja majandustegevuse juhtimist.
3. Juriidilise isiku tegelik omanik - õigused ja tunnused 📋
Juriidilise isiku tegelik omanik - see on üks või mitu organisatsiooni tegelikku omanikku, kellel on õigus või võimalus otsene või kaudne mõju ettevõtte tegevusele.
Samas ka selliste isikute isikuandmed ei pruugi olla täpsustatud registreerimisel Ja organisatsiooni põhikirjalised dokumendid või nende ametlikku osalust ettevõttes võib oluliselt alahinnata.
Selliste omanike isik on tavaliselt teada ainult panga töötajad Ja kaubandusagendid .
Juriidilisest isikust kasusaaja saab osa võtta ettevõtte aktsionäride ja teiste omanike koosolekust, kus tema hääl on domineeriv kasumi jaotamise ja organisatsiooni investeerimisprojektides osalemisega seotud küsimuste otsustamisel.
Tegelike omanike kohta teabe mitteavaldamine kasutatakse sageli:
- avameretsoone kasutavate tegevuste läbiviimisel;
- organisatsioonide maksustamise optimeerimisel;
- seaduslikke nõudeid rikkudes saadud rahaliste vahendite legaliseerimisel.
Et tagada tegeliku omaniku osalemine organisatsiooni tegevuses ilma tema isiku kohta teavet avaldamata, mitmesuguseid kinnisvara registreerimise skeemid ja juriidilist dokumentatsiooni.
Kasusaajate (kasusaajate) vara registreerimise põhiskeemid. Kinnisvara ja arvelduste registreerimise keeruliste skeemide koostamisel on oluline õigesti ja selgelt mõista ja kasutada kasutatavate jurisdiktsioonide maksuseadusi. Ainult organisatsiooni ülesehituse ja ülesehituse korral osutuvad need tõeliselt anonüümseteks, maksuvabadeks. või madala maksumääraga, kaitstuna kolmandate isikute ebaausate tegude eest
Näiteks pääseb abisaaja ligi ettevõtte raamatupidamisele tema nimele välja antud volikirja alusel, mille on väljastanud direktori kandidaat. Kinnisvara omandiõigus on teostatud esitajaaktsiate omandi kaudu või inimesi meelitades, täites nimiaktsionäride ülesandeid.
Või sõlmib toetuse saaja sihtfondiga lepingu ettevõtte aktsiate haldamiseks, organisatsiooni raamatupidamisele juurdepääsuks ja nende haldamise võimaluseks, saab saaja usaldusisiku kaudu.
4. Kes on lõplik kasusaaja – määratlus 📖
Mõiste – lõplik kasusaaja
Kasusaajate ahel lõpeb alati sellega, et konkreetne isik saab teatud kasumi. See on selline nägu lõplik kasusaaja.
Seega lõplik kasusaaja — see on üksikisik kasumi saamine ettevõtte tegevusest või kinnisvara haldamisest.
5. Erinevus tegeliku kasusaaja ja kasusaaja vahel on peamine erinevus 📊
Mitmetes allikates on mõiste kasusaaja Ja kasusaaja on identsed Samal ajal on Venemaa seadusandluses neil kahel terminil mõned erinevused.
Sellega seoses reguleerivad asutused ebaseadusliku tegevuse vastase võitluse osana huvitatud on ettevõtete tegelikud omanikud, kui isikud, kes määravad kindlaks organisatsiooni poliitika ja langetavad otsuseid võimalike ebaseaduslike pettuste kohta.
6. Kes vajab infot tegelike kasusaajate kohta ja miks 📌
Kasuliku omaniku teave on oluline valitsusasutuste jaoks et vastu astuda:
- kuritegevusest saadud tulu legaliseerimine;
- terroristlike ja muude kuritegelike organisatsioonide rahastamine;
- ebaseaduslik raha väljavõtmine välismaal.
Organisatsioonide jaoks kes pakuvad ettevõtetele laenu, on laenu andmise otsuste tegemisel oluline teave lõplike kasusaajate kohta. Kasusaaja isikust lähtuvalt hinnatakse ettevõtte mainet ja laenuandmise riske.
Teave lõplike abisaajate kohta pangandusstruktuuride nõudmisel, on kohustuslik organisatsioonidele, kes soovivad laenu saada või pangakontot avada.
Kasuliku omaniku kohta teabe esitamiseks soovitame alla laadida näidisdokumente:
(dok. 60,5 kb)
(dok. 139 kb)
Dokumendi täitmise näidis (jagu 1)
Teave tegeliku tulusaaja kohta - Sberbanki vormi täitmise näidis, jaotis 1
Samal ajal krediidiorganisatsioonid Venemaal peab andma Rosfinmonitoringule teavet kasusaajate kohta.
Selle nõude täitmata jätmine võib finantstehingutega seotud organisatsioonidele kaasa tuua märkimisväärsed karistused:
- väärtpaberituru osalised;
- Kindlustusfirmad;
- pandimajad;
- liisingufirmad (milleks seda vaja on, kirjutasime juba eelmises artiklis);
- krediidiorganisatsioonid.
Kellele on vaja teavet ettevõtte omanike, sealhulgas kasusaajate kohta ja miks?
Teavet tegelike omanike kohta võib küsida ettevõttelt endalt või riigi- ja munitsipaalstruktuurid , samuti seotud äriorganisatsioonid .
Lisaks illegaalse tegevuse ja finantspettuste vastu võitlemisele võidakse sellist teavet nõuda erinevate järelduste tegemisel riigihankelepingud.
Omanike kohta teabe esitamisel koostatakse dokument, mis sisaldab teavet ettevõtte omanike kohta, sealhulgas üksikisikud, kes on ettevõttes osalejate hulka kuuluvate organisatsioonide asutajad.
Seda sertifikaati nimetatakse " Teave omandiahela, sealhulgas kasusaajate kohta", see sisaldab teavet ettevõtte nime, selle juhtimise, asutajate andmete ( ettevõtte andmed, passiandmed, üksikisikute elukoha aadressid).
Näide dokumendi täitmisest:
Näide dokumendi "Teave omandiahela kohta" täitmisest. Dokumendi saate alla laadida allolevalt lingilt.
Laadige alla täitmise näide ja näidis:
Täitmise juhend (dok. - 41,6 kb)
Tabel (näide), kus ja millised andmed tuleks täpsustada:
7. Toetuse saaja (toetuse saaja) üldised õigused ja kohustused 📑
Toetuse saajal on mitmeid seadusega kaitstud õigusi. Loomulikult on seadusandlik kaitse tagatud ainult koos dokumentidega suhe abisaaja ja tema esindajate vahel – ettevõtte ja konto esindajad V.
Toetuse saajal on õigus:
- võõrandada oma osa ettevõttes. Toetuse saaja võib näiteks oma osa osaliselt või täielikult müüa;
- jälgib ettevõtte juhtkonna ülesannete täitmist, nimetab ametisse ja vabastab ametist peadirektori seaduslikel põhjustel;
- osalema aktsionäride ja asutamiskoosolekutel vastavalt omatavale osale, osalema otsuste tegemisel;
- saada ettevõtte tegevusest tulu vastavalt dividendide suurusele.
Soodustatud isiku ülesanded ja õigused varieeruvad olenevalt sellest, millises majandussuhete sfääris isik kasusaajana tegutseb.
Näiteks kui ettevõte osaleb kasusaajana pangagarantiide andmisel, on ta kohustatud viivitamatult täitma vastavad lepingutingimused.
Sel juhul on abi saaval ettevõttel õigus täita käendaja organisatsiooni võetud võla tagasimaksmise kohustused.
8. Soodustatud isiku (soodustuse saaja) osalemine kindlustuses ja pärandis
Kasusaaja (kasusaaja) kindlustuses - need on isikud, kes saavad kindlustusmakseid kindlustusjuhtumi toimumisel (varem sõlmitud kindlustuslepingute alusel).
Samal ajal kasu saaja ei ole vajalik kas isik või kinnisvaraomanik on nende lepingute kohaselt kindlustatud.
Näiteks hüpoteeklaenu saamisel kindlustatakse laenusaaja omandisse minev vara ning pandi esemeks oleva vara kahjustumise või hävimise korral soodustatud isikul tuleb võlausaldaja . Vähemalt seni, kuni laenuvõtja laenulepingu tingimusi täidab.
Kindlustusmaksete saaja saab kindlaks määrata kindlustatud isik ise. Näiteks elukindlustuses võib kindlustuse saajaks olla kindlustatud isiku abikaasa.
Pärimisasjades kasusaaja võib muutuda olenevalt testaatori tahtest või testamendis märgitud isikute surmast. Seega saab vara pärandada sugulasele, kellele testaator usaldab alaealiste laste eestkoste.
Või on testamendis märgitud lahkunu vend, kuid kui ta sureb enne pärandi saamist, saavad vara tegelikult kätte venna pärijad (esindusõigusega pärijad).
Seega saavad pärandi jaotamisel kasusaajateks testamendis nimetatud isikud ja seadusega pärima õigustatud isikud.
9. Pangagarantiis saaja osalemine 📃
Panganduses on pangagarantii andmise teenus praegu laialt levinud.
Tehingu sõlmimisel kahe poole vahel , tagab sellist garantiid andev asutus tehingust tulenevate kohustuste täitmise ühe poole poolt või lepingu kui terviku täitmise.
Seega muutub tehing kolmepoolseks, milles osalevad:
- käendaja (tagatist andev organisatsioon);
- kasu saaja (pool, kellele tuleks näiteks tehingutingimuste täitmise või teatud teenuste osutamise eest maksta rahalist tasu);
- printsipaal (pangagarantii taotlev pool).
Käsundisaaja ja kasusaaja osalemine pangagarantiis - skeem ja toimimispõhimõte
Kes on pangagarantii volitaja ja kasusaaja – erinevused ja omadused
Peamine ja kasusaaja – need on õigussuhete absoluutselt vastandlikud küljed. Sel juhul on kasusaajaks võlausaldaja, kuid käsundiandjaks võlgnik, kusjuures kohustuste täitmata jätmise eest võtab vastutuse kolmas isik (käendaja).
Samuti võib anda lepingutingimuste täitmise tagatisi, et tagada:
- maksete tegemine konkreetsetes olukordades;
- ettemaksete tagastamine;
- tööde teostamine erinevate lepingute ja pakkumiste alusel, sh valitsuse omad. Töövõtja annab pangagarantii oma maksevõime kinnitamiseks;
- kaupade liikumine läbi tolli;
- laenulepingute alusel antud vahendite tagastamine.
Vaatamata nimele saab praktikas selliseid garantiisid ka anda Kindlustusfirmad Ja äriorganisatsioonid direktori nõudmisel. See asjaolu on Vene Föderatsioonis klassifitseeritud juriidiliseks konfliktiks.
Ühelt poolt on garantiide andmine juriidiliselt seotud pangatoimingutega, teiselt poolt on lepinguliste kohustuste täitmise käendajatena tegutsevate isikute ringi piiramine vastuolus rahvusvahelise praktikaga ja kitsendab ebamõistlikult selle raha kasutamise ulatust. instrument.
Venemaa seadusandja poolt pangatoiminguteks liigitatud teenuste osutamise eest, kindlustusseltsile võidakse määrata rahatrahv või tegevusluba kehtetuks tunnistada, arvestades kindlustusseltside pealtnäha loomulikku võimalust kindlustada äritehing tagatiste andmisega.
Sellise konflikti olemasolust võivad kasu saada pangaasutused, kes tegelevad aktiivselt oma huvide lobitööga ja millel on praegu tegelik monopol õigusele tegutseda lepingutes käendajana. Pangagarantii maksumus on erinev 2 kuni 10% garantiimakse summa kohta.
Pangagarantiide otsene saaja on pool, kellele käendaja hüvitist maksab käsundiandja poolt sõlmitud tehingust tulenevate kohustuste täitmata jätmisel e.
10. Isikute ja offshore'ide kontrollimine 🗺
Offshore’iks loetakse riiki või riigi territooriumi, kus äritegevuseks on lihtsustatud tingimused. Sellest, millal on kõige parem neid kasutada, kirjutasime üksikasjalikult viimases numbris.
Sellistes majandustsoonides on mitteresidentidest organisatsioonide registreerimise ja aruandluse erikorra tõttu suurepärased võimalused ettevõtte tegelike omanike andmete varjamiseks.
Paljude riikide seadusandlus kehtestab elanikele regulaarselt erinevaid piiranguid tehingute tegemiseks offshore-tsoonides registreeritud organisatsioonidega. Kuid täielikku keeldu praktiliselt mitte kuskil ei rakendata.
Mõistet „kontrolliv isik“ kasutati enne, kui mõiste „kasusaaja“ ilmus siseriiklikesse õigusaktidesse. Et ettevõtte osa omanik selle määratluse alla kuuluks, oli vaja omada otse või kaudselt rohkem kui 50% ettevõtte aktsiatest või häältest juhtorganis. Just organisatsioonis osalemise suurus määras ettevõtte juhtimise võimaluse olemasolu.
Selline lähenemine raskendas õiguskaitseorganite tööd, sest vastutusest kõrvale hiilimiseks piisas ettevõttes oleva vara jagamisest kolme omaniku vahel(st omanik 49 % organisatsiooni aktsiad vältisid vastutust).
Siseriiklike seadusandjate poolt mõiste " kasusaaja ", võimaldas mõnevõrra vähendada lahknevusi terminoloogia ja majandustegevuse tegelikkuse vahel, keskendudes ennekõike võimele kontrollida organisatsiooni.
Hetkel all kontrollivate isikute all mõistetakse omanikke vähemalt 10% ettevõtte aktsiad, andes neile hääleõiguse, samuti isikud, kes töötavad organisatsioonis ametikohtadel, mis võimaldavad neil mõjutada otsustusprotsesse ettevõttes.
Kasusaaja õiguste kaitsmine kolmandate isikute tegevuse eest - põhilised soovitused
Abisaaja õigusi võivad rikkuda nii teised ettevõtte omanikud kui ka tema enda ettevõtte juhtkond.
Tegeliku omaniku õiguste rikkumise peamised viisid on:
- Omanike vahel või ettevõtte palgatud juhtkonnaga sõlmitud lepingu täitmata jätmine;
- Organisatsioon teostab ebaseaduslikke tegevusi, sealhulgas ilma vastava litsentsita;
- Toetuse saaja suutlikkuse vähendamine organisatsiooni tegevust kontrollida;
- Ettevõtte juhtkonna poolt teabe varjamine organisatsiooni tegeliku olukorra kohta;
- Takistus ettevõtte tegevusest või vara haldamisest tulu saamisel.
Soodustatud saaja õiguste rikkumise negatiivsete tagajärgede vältimiseks on soovitatav kirjalike lepingute sõlmimine , kaasa arvatud usaldushalduslepingud.
Sellised lepingud võivad sätestada teabe mitteavaldamise kinnisvara või ettevõtte kasusaaja ja tegeliku omaniku kohta, samuti anda võimaluse ebaseaduslikust või ebaprofessionaalsest tegevusest tekkinud kahju sissenõudmiseks.
12. Kas on organisatsioone ilma kasusaajateta 🔔
Organisatsioonid, millel ei ole kasusaajaid, võivad olla mitmesugused mittetulundusühingud, alates nende eesmärgist ei teeni kasumit.
Mis puudutab äriorganisatsioone, siis loomulikult, kui on kasum, siis on ka tulu saavaid isikuid. Siiski sageli lõplikku abisaajat ei ole võimalik kindlaks teha.
Seetõttu, vaatamata pangaasutuste ja valitsusasutuste küllaltki laiadele volitustele ja võimalustele tegelike kasusaajate kindlakstegemiseks, on olemasolevad skeemid ettevõtte tegelike omanike varjamiseks. võimaldab teil hoida lõpliku abisaaja isikut saladuses , eriti ettevõtte või vara usaldusliku haldamise korral.
13. Kokkuvõte + video teemal 🎥
Arvestades kasusaaja mõiste suhtelist uudsust kodumaises majanduses, selle mõiste kasutamise praktikat, kasusaajate õiguste, kohustuste ja vastutuse määratlemist kontrollitavate äriorganisatsioonide tegevuses ja mitmesuguse vara haldamisel, pole veel täielikult välja kujunenud.
Seda takistab ka erinevate poliitikute ja riigiteenistujate kaasamine erinevate finantsstruktuuride ja varade varijuhtimisse.
Samal ajal tagab see teabe läbipaistvuse kinnisvara, aktsiate ja osade tegelike omanike kohta, eriti nende, kes on võimelised juhtima organisatsioone, mis võimaldab suurendada maksude tõhusust Ja kaitsta heauskseid turuosalisi osalemisest erinevates vari- ja ebaseaduslikes finantspettustes.
Kokkuvõtteks soovitame vaadata videot abisaaja seaduse täpsustuste kohta:
Kasusaaja on kasumi saaja, sellel terminil võib olenevalt tegevusalast olla mitu tähendust.
Kui räägime kindlustusjuhtumist, siis soodustatud isikuks on kindlustuspoliisil märgitud hüvitise saaja. Kui lepingus märgitud isik ei ela selle kehtivusaja lõpuni, võib soodustatud isikuks saada teine isik. Seoses varakindlustusega saab iga omanik omanikuks, kui vara on tema kasuks kindlustanud teine isik.
Pärimisõiguses on kasusaaja testamendi alusel pärija.
Kasusaaja on ka isik, kes saab oma varalt tulu näiteks vara väljaüürimisel üüri saades.
Kasusaaja mõiste kehtib ka aktsiate omanike kohta, kes andsid need maksimaalse kasumi saamise eesmärgil usaldushaldusse. Soodustatud aktsionäridel on õigus võõrandada omandiõigusi, lahendada ühingu tegevusega seotud küsimusi, omada hääleõigust aktsionäride koosolekul, samuti osaleda äriühingu juhatuse valimisel.
Usalduses on kasu saaja isik, kes saab usaldusvara haldamisest rahalist kasu.
Mõistet kasusaaja kasutatakse laialdaselt offshore-äris. Sel juhul on tegemist ettevõtte tegeliku omanikuga, keda nimetatakse ka lõplikuks kasusaajaks. Tavaliselt erineb see nimiomanikust, kes on märgitud asutamisdokumentides. See tähendab, et de facto on kasusaaja ettevõtte omanik koos kõigi juhtimisõigustega ja saab ettevõtte tegevusest tulu, kuid de jure loovutatakse omandiõigus teistele isikutele. Esindajate juhtkonna olemasolu on põhjendatud konfidentsiaalsuse säilitamisega seoses lõpliku abisaajaga.
Kasusaajad pangandustegevuses
Panganduses kasutatakse saaja mõistet tehingute puhul panga akreditiivide, inkasso, garantiide ja sertifikaatidega.
Panga akreditiivi väljastamisel on saajaks isik, kelle nimel see on avatud, dokumentaalse akreditiivi omanik.
Inkassopangatehingu raames on kasu saaja raha saaja pärast pangatehingute tegemist, mis kinnitavad, et ostja sai vara tehingu osana.
Pangasertifikaadi puhul on saaja selle alusel raha saaja selle kehtivusaja lõppemisel. Kuna sertifikaadid on nimetud, ei pruugi see olla isik, kes pangasertifikaadi avas.
Pangagarantii saaja on võlausaldaja, kes peab saama lepingu alusel raha.
Kasusaaja– see on isik, kes on raha saaja ja kelle aadressile sularahamakse tehakse.
Kasu saaja saab tulu oma varalt, mis on antud usalduse valitsemisse teisele isikule (juriidiline või füüsiline isik) vara rendile või rendile andmisel või oma vara kasutamisest kolmandate isikute poolt (näiteks kui kasusaaja-aktsionär annab aktsiad kasutamiseks üle maakler maksimaalse kasumi (dividendid) saamiseks).
Saajaks on ka isik, kelle kasuks väljastanud pank dokumentaalse dokumendi avab.
Praktikas on kasusaajaks rahvusvahelise müügilepingu esemeks olevate kaupade või teenuste eksportija, müüja.
Kes on kasusaajad
Abisaajad võivad olla:
pärijad, kes on testamendis märgitud teatud vara omandisse või valitsemisse saavad isikud;
üürileandjad, kes rendivad välja neile kuuluva vara tavatasu eest;
pangakonto omanikud. Pangakonto lõplik tegelik kasusaaja on isik, kes omab kontrolli pangakontol olevate rahaliste vahendite või varade üle ning haldab, kontrollib ja käsutab kontot otseselt või kaudselt. Sel juhul ei tohi saaja kontol toiminguid otse teha (konto täiendamine, ülekanne, kontolt raha väljavõtmine jne), kuid kui tema korraldusel teeb neid toiminguid teine isik, siis konto kontroll ja haldamine jääb lõpuks tema kanda. Ja just teda peetakse konto lõplikuks tegelikuks omanikuks;
isikud, kes on andnud oma vara või rahalisi vahendeid usalduse haldamiseks tulu saamiseks;
dokumentaalsete akreditiivide omanikud;
isikud, kes on kindlustuslepingute alusel maksete saajad;
ettevõtete tegelikud omanikud. Ettevõtte omandiõiguse puhul on lõplik kasusaaja ettevõtte tegelik omanik, kes saab ettevõtte omamisest raha või muud liiki kasu. See on isik, kes otseselt või osaluse kaudu teistes ettevõtetes on ettevõtte omanik. Lõplikul kasusaajal on ettevõtte omaniku õigused, kuigi juriidilisest seisukohast võib omand kuuluda teisele isikule.
Ettevõtte tegelikul kasusaajal on oma isikut avaldamata võimalus:
osaleda oma põhikapitali moodustamises;
valida oma tegevusala;
võõrandada ettevõtte aktsiaid teistele isikutele;
osaleda aktsionäride koosolekutel;
osaleda ettevõtte juhtide valimisel.
Kasusaaja õigused
Toetuse saajal on õigus:
võõrandada oma osa ettevõttes. Abisaaja võib näiteks müüa osa või kogu oma osa;
jälgib ettevõtte juhtkonna ülesannete täitmist, nimetab ametisse ja vabastab ametist peadirektori seaduslikel põhjustel;
osalema aktsionäride ja asutamiskoosolekutel vastavalt omatavale osale, osalema otsuste tegemisel;
saada ettevõtte tegevusest tulu vastavalt dividendide suurusele.
Kasusaaja õiguste kaitse
Venemaa seadusandlus on andnud kasusaajale õiguse pöörduda oma huvide kaitseks kohtusse.
Teised kasusaajad või tema enda ettevõtte juhtkond võivad tema õigusi rikkuda:
temaga sõlmitud lepingu tingimuste eiramise tõttu;
kui ettevõte teostab ebaseaduslikku tegevust või tegevust ilma litsentsita;
kui tema kontrolliõigusi ettevõttes vähendatakse;
varjates ettevõtte juhtkonna poolt oma huvide rikkumise fakti tööprotsessis;
muudel asjaoludel, mis takistavad tal sissetulekut vastavalt lepingutingimustele.
Kes vajab teavet abisaajate kohta ja miks?
Kasulike omanike võimalus osaleda ettevõtte juhtimises ja kontrollida selle tegevust pakub erinevatele kontrolliorganitele erilist huvi.
Teave abisaajate kohta on valitsusasutuste jaoks oluline, et võidelda:
kuritegelikul teel seadust rikkudes saadud raha legaliseerimine;
terroristlike ja muude kuritegelike organisatsioonide rahastamine;
finantspettused;
ebaseaduslik raha väljavõtmine välismaal;
muud kuriteod.
Ettevõtluslaene pakkuvate organisatsioonide jaoks on laenu andmise otsustamisel oluline teave lõplike kasusaajate kohta.
Kasusaaja isikust lähtuvalt hinnatakse ettevõtte mainet ja laenuandmise riske.
Venemaa krediidiasutused peavad andma Rosfinmonitoringule teavet kasusaajate kohta.
Kui pangad lubavad selliseid andmeid varjata, toob see kaasa kuni 500 tuhande rubla suuruse trahvi.
Toetuse saajal, kes on ettevõtte omanik, on riigiettevõtetega lepingute ja lepingute sõlmimisel kohustus anda enda kohta teavet reguleerivate asutuste päringutele.
Sellise teabe kogumine toimub ettevõtte enda tegevuse suurima läbipaistvuse saavutamiseks ja selle tegelike omanike tuvastamiseks.
Kui ettevõte sõlmib lepingud valitsus- või krediidiasutustega, peab ta esitama omanike kohta kuni lõplike kasusaajateni välja järgmise teabe:
passi andmed;
toetuse saaja tegelik elukoha aadress;
täielik kasusaaja profiil.
Ilma selle teabe esitamiseta lepingut ei sõlmita.
Abisaaja: andmed raamatupidajale
- Ettevõtlusest kasusaajate tütarettevõtja vastutusele võtmine, sh. varade väljavõtmisel
Omanikud ja kasusaajad. Ilmselgelt on kasusaajatel tohutu mõju majanduslikele... omanikele ja kasusaajatele. On ilmne, et kasusaajatel on tohutu mõju majanduslikele... kasusaaja huvide vastava mõju tulemusena. Siis otseselt saava inimese kaasamine... . Piisavate tõendite olemasolul on võimalik kasusaajate allutatud vastutusele võtta (kui...
- Sõltumatud tagatised: Riigikohtu seisukohad
Tasuda rahalised vahendid saaja nõudmisel, mille põhjuseks on olnud... pangagarantii, mille saaja peab esitama maksekorralduse koopia koopia kohta... (peab olema tõend selle kohta, et saaja on saanud nõuetekohase) esitamise tähtaja. põhikohustuse täitmine... hüvitamata saaja lepinguliste kohustuste rikkumise tõttu, millest on saanud põhjus... tagatis oli seaduslik, kuna soodustatud saaja järgis kehtestatud vorminõudeid...
- Offshorization, CFC ja maksuteabe vahetamine 2017. aastal
Venemaa kasusaaja - eraisiku - sissetulekutes arvestatav CFC on 13%. ...välisfirmad ja nende kasusaajate kohustused. Nüüd pöördume Venemaa... välismaise ettevõtte poole, kellel on Venemaa kasusaaja Leping, et vältida topelt... materjal 1. Vene kasusaajal on välisettevõte, mis... ettevõte on kontrolli all ja kasusaaja on kohustatud esitama iga-aastased teatised ... ettevõtet kontrollitakse ja Toetuse saaja on kohustatud esitama iga-aastaseid teatisi...
- Asendusvastutus. Täielik juhend ettevõtete omanikele ja juhtidele, mis põhineb 100 vahekohtu juhtumi analüüsil
Või kinnisvara, ametlik seisukoht. Tegelik kasusaaja oli võlgniku ainsa osaleja poeg... tutvustati nominent ja tegelikud kasusaajad lahkusid, jällegi saamata... enam ei eksisteerinud. Kohtud pidasid kasusaaja vastutavaks 2,5... pankrotti ja selle direktorit - lõplikku kasusaajat summas 148 miljonit rubla... sama kasusaaja kontrolli all oleva kontserni, mitte aga täidetud maksukoormuse eest...
- Ära lõdvestu! 2017. aasta maksumuudatuste ja muude oluliste seadusandlike muudatuste juhend
Teavitage reguleerivaid asutusi, kes on nende kasusaaja. Maksuvõlgnevusi saab sisse nõuda... Föderatsioon» Ettevõtted on kohustatud avalikustama oma kasusaajad Seadus, mis kohustab juriidilisi isikuid asutama... organisatsioonid peavad säilitama teavet kasusaajate, samuti võetud meetmete kohta... ettevõttest kasusaajate võlad. Üleminek ühele...
- Kas automaatne teabevahetus välismaiste kontode kohta on nii hirmutav, kui seda väidetakse? Mõistame nüansse
Venemaa kasusaajate kontrolli all olevate välismaiste organisatsioonide kontod avalikustatakse ainult rangelt... Venemaa kasusaajate kontrolli all olevate välismaiste organisatsioonide kontod avalikustatakse ainult rangelt... korras) 8. Seega peavad Venemaa abisaajad pöörama suurt tähelepanu...
- taxCOACH® analüüs: kapitaliamnestia. Kas ma pean oma varadest välismaale teatama enne 28. veebruari 2019?
Rohkem kui 10 miljonit rubla, peab Venemaa kasusaaja maksma Venemaal üksikisiku tulumaksu... skeemi. Esiteks, kasusaaja omaniku kui eraisiku poolt... kõrvalehoidumine..., siis võib juba ainuüksi kasusaaja "ausa tunnustamise" fakt koos "taime" mainimisega sundida... ja panku avalikustama välismaise ettevõtte tõelised kasusaajad või lihtsalt öeldes on võimalik ...
- Tegeliku sissetulekuõiguse mõiste rahvusvahelise maksuplaneerimise praktikas
Ettevõtetel on tegelikkuses ühine kasusaaja. Nii et läheme tagasi näite juurde.)