Бенефициарный владелец - это физлицо, которое может контролировать бизнес не только де-юре, но и де-факто. Бенефициарные владельцы - это предприниматели, статус которых определяется на основе положений закона № 115-ФЗ — рассмотрим их подробнее.
Бенефициар: определение термина
Бенефициарным владельцем - это закреплено в законодательстве РФ — признается физлицо, которое прямо или при посредничестве третьих лиц владеет более чем 25% капитала юридического лица или же обладает возможностями для осуществления контроля за действиями данного юрлица (ст. 3 закона «О противодействии отмыванию доходов» от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Законом также предусмотрен статус бенефициарного владельца физлица (по умолчанию являющегося тем же физлицом, если нет оснований считать по-другому).
Пример
Уставный капитал ООО «Салют» на 70% принадлежит ООО «Люкс», на 20% — Петрову В. С. и на 10% — Степанову А. В. При этом Степанову принадлежат 100% уставного капитала ООО «Люкс». Таким образом, Степанов — бенефициарный владелец ООО «Салют», несмотря на то что де-юре его доля в данной организации в 2 раза меньше, чем доля Петрова.
Таким образом, статус бенефициарного владельца - это юридическая категория, и ее характеристики прописаны на уровне общеотраслевых правовых норм. Однако какую позицию бенефициар может занимать в структуре управления бизнесом? Рассмотрим, каким образом ключевые позиции в фирме учредителя и генерального директора соотносятся со статусом бенефициарного владельца - это важно с точки зрения более детального понимания роли бенефициаров на различных уровнях правоотношений.
Бенефициар - учредитель или генеральный директор?
Принципиально не имеет значения, какую должность занимает человек в бизнесе — учредителя, директора или совладельца. Главное для установления статуса бенефициарного владельца - это соответствие роли человека в бизнесе критериям, определенным в ст. 3 закона № 115-ФЗ. Он может быть фактическим владельцем (не имея юридически закрепленной доли в бизнесе — особенности данного статуса мы рассмотрим далее в статье) и при этом генеральным директором или же де-факто принимать ключевые решения в управлении организацией, в то время как директором будет другой человек.
Конечно, в общем случае бенефициарный владелец - это учредитель фирмы (или один из них). Но не исключено, что он будет лицом, купившим необходимую долю уставного капитала впоследствии. Распространены случаи, когда бенефициарный владелец юридического лица - это учредитель той фирмы, которая владеет основной долей соответствующего юридического лица.
Пример
Гражданин Львов А. Е. владеет 55% акций в ПАО «Виктория», которое, в свою очередь, является владельцем 70% акций в ПАО «Алмаз». Фактически Львов не владеет акциями «Алмаза» напрямую, но является косвенным участником этого общества. Доля его косвенного участия составит 0,55 × 0,70 = 0,385, или 38,5%. Следовательно, Львов имеет преобладающее участие (более 25%) в капитале ПАО «Алмаз» и соответствует критериям бенефициарного владельца данной компании.
Итак, понятие бенефициара закреплено законодательно. Но можно ли говорить, что статус бенефициарного владельца - это то же понятие, что подразумевает другой распространенный термин — «фактический собственник»?
Бенефициар и фактический владелец (юрлица или физического лица) — одно и то же?
Понятие «фактический собственник» на уровне законодательства РФ, в свою очередь, не закреплено. В некоторых источниках права оно приводится в том же контексте, что и термин «бенефициарный владелец» (например, в письме Минфина РФ от 09.04.2014 № 03-00-РЗ/16236). Можно ли в связи с этим их отождествлять?
В принципе, это правомерно, и повод тому дает определение бенефициарного владельца, приведенное в законе № 115-ФЗ. В данном нормативном акте сказано, что бенефициар может соответствовать лицу, имеющему возможности влиять на решения, принимаемые юрлицом (даже несмотря на то, что ему, возможно, не принадлежат какие-либо доли в уставном капитале фирмы).
Вполне допустимо именовать «фактическим владельцем» человека, который по тем или иным основаниям является бенефициарным владельцем физлица. Более того, в данном случае правомерно говорить о некоторой «чистой форме» фактического владения, поскольку законодательством не предусмотрено выделение уставного капитала физлица. Например, бенефициарным (фактическим) владельцем физлица можно назвать получателя средств, указанного физлицом в своем завещании.
Таким образом, статус бенефициарного владельца - это юридическая категория, которая может отождествляться с понятием «фактический владелец», и лучше всего данное отождествление применять в контексте контроля за действиями юрлица или над физлицом. В контексте владения уставным капиталом юрлица лучше применять только термин «бенефициарный владелец».
Какие фирмы должны вести учет бенефициаров?
Обязательства по учету бенефициаров возлагаются на юридических лиц, не являющихся:
- государственными или муниципальными структурами;
- международными организациями;
- эмитентами акций в рамках организованных торгов (при раскрытии информации по ценным бумагам в установленном порядке);
- иностранными эмитентами акций в рамках торгов на иностранной бирже (при включении биржи в перечень, определенный Банком РФ);
- иностранными субъектами правоотношений, не имеющими статуса юрлица и не предусматривающими наличие бенефициаров и должности генерального директора.
Организации обязаны знать своих бенефициаров, принимать при необходимости меры по получению сведений о них, перечисленных в подп. 1 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ, обновлять данные сведения ежегодно, хранить полученные данные не менее 5 лет.
Кроме того, сведения о бенефициарах фирмы могут раскрываться в ее отчетности — в порядке, установленном законодательством (п. 7 ст. 6.1 закона № 115-ФЗ).
Какие фирмы должны раскрывать своих бенефициаров?
Юрлица, а также ИП обязаны предоставлять сведения о бенефициарах по запросам (п. 6 ст. 6.1 закона № 115-ФЗ, п. 10 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2014 № 209):
- в Росфинмониторинг;
- в ФНС.
Кроме того, при обращении в организацию или к ИП, которые осуществляют управление денежными средствами, юрлица и ИП предоставляют сведения о своих бенефициарных владельцах - это также их законная обязанность, предусмотренная п. 14 ст. 7 закона № 115-ФЗ. Объем данных сведений определен в абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 закона № 115-ФЗ.
Непредоставление фирмой в указанные государственные органы сведений о бенефициарных владельцах - это повод для применения в отношении нее санкций, предусмотренных ст. 14.25.1 КоАП РФ. А именно — штрафа на должностных лиц в величине 30 000-40 000 руб., на юрлиц — 100 000-500 000 руб.
Итоги
Бенефициарный владелец - это учредитель или директор, один из собственников или же фактический владелец фирмы (даже если де-юре какие-либо доли в уставном капитале организации ему не принадлежат), который обладает возможностями как минимум контролировать деятельность соответствующего хозяйствующего субъекта. При этом организационно-правовой статус данного субъекта значения не имеет — это может быть как юрлицо, так и ИП.
Для юридического определения статуса бенефициарного владельца необходимо, чтобы физлицо владело не менее 25% уставного капитала организации. Фирмы и ИП обязаны информировать Росфинмониторинг, ФНС, организации, управляющие денежными средствами, о своих бенефициарах по запросу.
Узнать больше об особенностях работы органов финансового контроля (которые, в частности, имеют полномочия запрашивать у юрлиц и ИП сведения об их бенефициарах) вы можете в статьях:
- ;
- .
Здравствуйте, уважаемые читатели финансового журнала «сайт»! В данной статье мы хотим рассказать, кто такой конечный бенефициар (выгодоприобретатель), кто такие бенефициарные владельцы, чем отличаются бенефициары от выгодоприобретателей и так далее.
Ведь развитие экономических отношений подразумевает появление новых субъектов этой сферы хозяйственной деятельности общества для обозначения которых используются специальные термины.
При формировании рыночной экономики такими субъектами стали категории лиц, получающих прибыль от различных видов предпринимательской деятельности или извлекающие доход путем использования инвестиционных инструментов. Для определения таких лиц и используется данный термин.
Из материала вы узнаете:
- Бенефициар — кто это такой;
- Отличия бенефициаров от выгодоприобретателей;
- Кто такой бенефициарный владелец (собственник) и как подать сведения о бенефициарном владельце - кому и для чего они нужны;
- Как пресечь нарушение прав бенефициары — права и обязанности
- и так далее.
Итак, рассмотрим каждый пункт подробно.
Из статьи вы узнаете всё про понятие «бенефициар» (выгодоприобретатель): кто такой и что это такое, кому и какие сведения о бенефициарных владельцах нужно подавать и многое другое
Данный термин происходит от французского слова, обозначающего пользу , прибыль .
Поэтому самое простое определение термина «бенефициар » (также бенефициарий ) – это лицо, получающее прибыль.
В менее упрощенном понимании, бенефициар (выгодоприобретатель) – это лицо, которому фактически принадлежат активы, хозяйственные объекты и иные ценности организации.
В экономической деятельности не всё определяется размером, получаемого в данный период, дохода. Важны также перспективы и направления деятельности по извлечению прибыли и здесь уже важен источник управления финансовыми потоками, ведь от их распределения и использования , зависит и жизнеспособность какого-либо коммерческого предприятия, объем получаемого дохода.
Поэтому, в более широком понимании, бенефициарами (выгодоприобретателями) считаются не только физические и юридические лица , имеющие доход от определенных финансовых операций, но и лица имеющие возможность контроля деятельности организации и распоряжения её имуществом.
То есть, бенефициары — это лица, фактически владеющие определенной компанией.
2. Кто такие бенефициарные владельцы - определение 📝
Законодательное определение бенефициарного владельца содержится в Федеральном законе РФ № 115 от 07.08.2001 года .
Согласно этого определения:
Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое прямо или косвенно имеет преобладающее участие в юридическом лице (более 25 % ) и возможность контролировать действия юридического лица.
В этом же нормативном акте содержится определение выгодоприобретателя как лица, к выгоде которого происходят действия в отношении денежных средств и имущества, в том числе и на основании соответствующих договоров (агентских, поручительских, доверительного управления, комиссии ).
Кого называют бенефициарным владельцем и кто им может стать
В зависимости от сферы экономических отношений и возникающих в процессе распоряжения имуществом ситуаций, значение термина «бенефициар» может несколько различаться .
Исходя из вида деятельности и отношения к имуществу, бенефициарами могут являться:
- наследники, указанные в завещании как лица, принимающие определенное имущество в собственность или в управление, а также лица, являющиеся выгодоприобретателями в случае смерти получателя каких-либо выплат;
- арендодатели, предоставляющие принадлежащие им имущество в аренду за регулярную плату;
- владельцы банковских счетов;
- клиенты трастовых организаций, предоставившие своё имущество или финансы в доверительное управление для получения дохода;
- собственники документарных аккредитивов;
- лица, являющиеся получателями выплат по договорам страхования;
- фактические владельцы компаний.
Для обеспечения собственной безопасности или в целях исключения претензий со стороны различных государственных органов, в современном финансовом мире очень часто прибегают к сокрытию информации об истинном собственнике определенных активов.
Особенно часто это касается имущества и управления хозяйственной деятельностью юридических лиц.
3. Бенефициарный владелец юридического лица - права и особенности 📋
Бенефициарный владелец юридического лица — это один или несколько фактических собственников организации, имеющих право или возможность прямого или косвенного воздействия на деятельность компании.
При этом персональные данные таких лиц могут не указываться в регистрационных и уставных документах организации либо их официальное участие в фирме может существенно преуменьшаться.
Личность таких собственников, как правило , известна только банковским служащим и коммерческим агентам .
Бенефициар юридического лица может принимать участие в собрании акционеров и других собственников компании, в , его голос является доминирующим при решении вопросов касающихся распределения прибыли, участии организации в инвестиционных проектах.
Неразглашение сведений о фактических собственниках часто используется:
- при ведении деятельности с использованием оффшорных зон;
- при оптимизации налогообложения организаций;
- при легализации финансовых средств, полученных с нарушением требований законодательства.
Для обеспечения участия фактического собственника в деятельности организации при неразглашении сведений о его личности используются разнообразные схемы оформления собственности и правоустанавливающей документации.
Основные схемы оформления собственности выгодоприобретателей (бенефициаров). При построении сложных схем оформления собственности и расчетов, важно правильно и четко понимать и использовать налоговые законодательства используемых юрисдикций Только при грамотном построении и структуры организации, они действительно окажутся анонимными, безналоговыми или низконалоговыми, защищенными от недобросовестных действий сторонних (третьих) лиц
Например , бенефициар получает доступ к счетам компании на основании доверенности, выданной на его имя номинальным директором. Владение собственностью осуществляется через владение акциями на предъявителя или путем привлечения лиц , выполняющих функции номинальных акционеров.
Или же бенефициар заключает соглашение с трастовым фондом на управление акциями компании, доступ к счетам организации и возможность управления ими, бенефициар получает через доверенное лицо.
4. Кто такой конечный бенефициар — определение 📖
Определение термина — конечный бенефициар
Цепочка выгодоприобретателей всегда заканчивается конкретным человеком, получающим определенную прибыль. Именно такое лицо и является конечным бенефициаром.
Таким образом, конечный бенефициар — это физическое лицо, получающее прибыль от деятельности компании или управления имуществом.
5. Разница бенефициарного владельца от выгодоприобретателя — основное отличие 📊
В ряде источников понятия бенефициар и выгодоприобретатель являются тождественными , в то же время в российском законодательстве эти два термина имеют некоторые отличия.
В связи с этим, контролирующие органы в рамках борьбы с противоправными действиями интересуют именно бенефициарные владельцы компаний , как лица определяющие политику организации и принимающие решения о возможных противоправных махинациях.
6. Кому и для чего нужны сведения о бенефициарных владельцах 📌
Сведения о бенефициарных владельцах важны для государственных структур в целях противодействия:
- легализации средств, полученных преступным путем;
- финансированию террористических и иных преступных организаций;
- незаконного вывода денежных средств за рубеж.
Для организаций , осуществляющих кредитование бизнеса, информация о конечных бенефициарах важна при принятии решения о предоставлении займов. Исходя из личности бенефициара, оцениваются репутация компании и риски по её кредитованию.
Сообщение сведений о конечных выгодоприобретателях по требованию банковских структур , является обязательным для организаций, желающих получить кредит или открыть счет в банке.
Для подачи сведений о бенефициарном владельце предлагаем скачать образцы документов:
(doс. 60.5 кб)
(doc. 139 кб)
Образец заполнения документа (раздела 1)
Сведения о бенефициарном владельце — образец заполнения бланка Сбербанка, раздела 1
Одновременно с этим, кредитные организации в России должны предоставлять информацию о бенефициарах Росфинмониторингу .
Несоблюдение этого требования может повлечь наложение значительных штрафных санкций на организации, имеющие отношение к финансовым операциям:
- участники рынка ценных бумаг;
- страховые компании;
- ломбарды;
- лизинговые компании ( и для чего он нужен мы уже писали в прошлой статье);
- кредитные организации.
Кому и для чего нужны сведения о собственниках компании, включая бенефициаров
Сведения о фактических владельцах могут запрашиваться у компании и самими государственными и муниципальными структурами , а также связанными с ними коммерческими организациями .
Помимо противодействия незаконным действиям и финансовым махинациям, такая информация может запрашиваться при заключении различных контрактов по государственным закупкам .
При предоставлении информации о владельцах, составляется документ, содержащий сведения о собственниках компании, вплоть до физических лиц, являющихся учредителями организаций, входящих в число участников компании.
Такая справка называется «Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров », в неё вносятся информация о названии компании, её руководстве, данные учредителей (реквизиты компаний, паспортные данные, адреса проживания физических лиц ).
Пример заполнения документа:
Пример заполнения документа «Сведения о цепочке собственников». Скачать документ можно ниже по ссылке.
Скачать пример заполнения и образец:
Инструкция по заполнению (doc. - 41,6 кб )
Таблица (пример), где и какие данные нужно указать:
7. Общие права и обязанности бенефициара (выгодоприобретателя) 📑
Выгодоприобретатель имеет ряд прав, защищаемых законом. Естественно, законодательная защита гарантируется только при документальном оформлении взаимоотношений бенефициара и его агентов – номинальных владельцев компании и счето в.
Бенефициар вправе:
- распоряжаться своей долей в предприятии. Бенефициар может, например , частично или полностью продать свою долю;
- контролировать выполнение обязанностей руководством компании, назначать и увольнять на законных основаниях генерального директора;
- участвовать в акционерных и учредительных собраниях, в соответствии с принадлежащей долей участвовать в принятии решений;
- получать доход от деятельности компании в соответствии с размером дивидендов.
Функции и права выгодоприобретателя меняются в зависимости от сферы экономических отношений, в которых лицо выступает бенефициаром.
Например , в случае участия компании как бенефициара при предоставлении банковских гарантий, она обязана своевременно выполнять соответствующие условия соглашения.
При этом компания-бенефициар имеет право на выполнение обязательств по погашению задолженности, взятых на себя организацией-гарантом.
8. Участие бенефициария (выгодоприобретателя) в страховании и сфере наследства
Бенефициар (выгодоприобретатель) в страховании — это лица, которые получают страховые выплаты при наступлении страхового случая (при заключенных ранее договорах страхования).
При этом бенефициаром не обязательно является лицо или собственник имущества, страхуемые в соответствии с данными договорами.
Например , при получении ипотечного кредита страхуется имущество, переходящее в собственность заемщика, а выгодоприобретателем в случае повреждения или уничтожения имущества, являющегося предметом залога, будет кредитор . По крайней мере, до момента выполнения заемщиком условий кредитного договора.
Бенефициара страховых выплат может определять и само страхуемое лицо. Например , при страховании жизни выгодоприобретателем по страховке может являться супруг страхуемого лица.
В наследственных делах бенефициар может меняться в зависимости от воли наследодателя или вследствие смерти лиц, указанных в завещании. Так, имущество может завещаться родственнику, которому наследодатель поручает опеку над несовершеннолетними детьми.
Или в завещании указан брат умершего, но в случае его кончины до получения наследства, фактически имущество получат уже наследники брата (наследники по праву представления).
Таким образом, при распределении наследства, бенефициарами будут являться лица, указанные в завещании и лица, имеющие право на наследство по закону.
9. Участие бенефициария в банковской гарантии 📃
В банковском деле в настоящее время распространена услуга предоставления банковской гарантии.
При заключении сделки между двумя сторонами , учреждение, предоставляющее такую гарантию, поручается за выполнение обязательств по сделке одной из сторон или за исполнение договора в целом.
Сделка, таким образом, становится трехсторонней , в ней принимает участие:
- гарант (организация, предоставляющая гарантию);
- бенефициар (сторона, которой, например, должно быть выплачено денежное вознаграждение за выполнение условий сделки или оказаны определенные услуги);
- принципал (сторона, обращающаяся за получением банковской гарантии).
Участие принципала и бенефициара в банковской гарантии — схема и принцип действия
Кто такие принципал и бенефициар в банковской гарантии — отличия и особенности
Принципал и бенефициар – это абсолютно противоположные стороны правоотношений. В данном случае бенефициар будет являться кредитором, а вот принципал должником, где за неисполнение обязательств принимает на себя третья сторона (гарант).
Гарантии исполнения условий договора могут также предоставляться в целях обеспечения:
- осуществления платежа в конкретных ситуациях;
- возврата авансовых платежей;
- исполнения работ по различным контрактам и тендерам, в том числе государственным. Банковская гарантия предоставляется исполнителем для подтверждения собственной финансовой состоятельности;
- перемещения товара через таможню;
- возврата денежных средств, предоставленных в рамках соглашений о кредитовании.
Несмотря на название, на практике такие гарантии также могут предоставляться страховыми компаниями и коммерческими организациями по просьбе принципала. Данное обстоятельство относится в Российской Федерации к числу правовых коллизий.
С одной стороны, законодательно выдача гарантий относится к банковским операциям, а с другой стороны, ограничение круга лиц, выступающих гарантом выполнения договорных обязательств, противоречит международной практике и необоснованно сужает область использования данного финансового инструмента.
За выполнение услуг, отнесенных российским законодателем к банковским операциям, на страховую компанию может быть наложен штраф или её лицензия может быть отозвана , при, казалось бы, естественных возможностях страховых компаний осуществлять страхование коммерческой сделки путем предоставления гарантий.
Бенефициарами существования такой коллизии могут быть банковские учреждения, активно лоббирующие собственные интересы и имеющие в настоящее время в России фактическую монополию на право выступления в договорах в качестве гаранта . Стоимость банковской гарантии варьируется от 2 до 10 % от размера гарантийной выплаты.
Выгодоприобретателем же непосредственно банковских гарантий является сторона, которой гарантом выплачивается компенсация в случае невыполнения принципалом своих обязательств по заключенной сделк е.
10. Контролирующие лица и оффшоры 🗺
Оффшором считается страна или территория государства с упрощенными условиями ведения предпринимательской деятельности. Подробно про , когда их лучше использовать мы писали в прошлом выпуске.
В таких экономических зонах имеются большие возможности сокрытия данных о настоящих собственниках бизнеса за счет особого режима регистрации и отчетности организаций-нерезидентов.
Законодательством многих стран регулярно вводятся различные ограничения для резидентов на осуществление операций с организациями, зарегистрированными в оффшорных зонах. Однако полный запрет практически нигде не применяется .
Понятие «контролирующее лицо» использовалось до появления в отечественном законодательстве термина «бенефициар». Для подпадания собственника доли в предприятии под это определение необходимо было владеть прямо или косвенно более чем 50% акций предприятия или голосов в органе управления. Именно размером участия в организации определялось наличие возможности по управлению предприятием.
Такой подход усложнял работу правоохранительных органов, ведь для ухода от ответственности достаточно было разделить собственность в компании между тремя собственниками (т.е. владелец 49 % акции организации уходил от ответсвенности).
Принятие отечественными законотворцами термина «бенефициар », позволило несколько уменьшить расхождение терминологии с реалиями экономической деятельности, акцентировав внимание, прежде всего, на возможности контроля организации.
В настоящее время под контролирующими лицами понимаются владельцы не менее 10% акций предприятия , дающих им право голоса, а также лица, занимающие в организации должности, позволяющие влиять на процессы принятия решений в компании.
Защита прав бенефицира от действии третьих лиц — основные рекомендации
Права бенефициара могут быть нарушены как другими собственниками бизнеса, так и руководством его же предприятия.
Основными способами нарушения прав фактического владельца являются:
- Несоблюдения договора, заключенного между собственниками или с наемным руководством компании;
- Осуществление организацией незаконной деятельности, в том числе без соответствующей лицензии;
- Уменьшение возможности бенефициара контролировать деятельность организации;
- Сокрытие руководством компании информации о фактическом состоянии дел в организации;
- Препятствие в получении дохода от деятельности компании или управления имуществом.
Во избежание негативных последствий нарушения прав бенефициара рекомендуется заключение письменных соглашений , в том числе договоров доверительного управления .
Такие соглашения могут обеспечивать неразглашение сведений о выгодоприобретателе и фактическом владельце имущества или компании, а также предоставлять возможность возмещения ущерба от незаконных или непрофессиональных действий.
12. Существуют ли организации без бенефициариев 🔔
Организациями, не имеющими бенефициаров, могут являться различные некоммерческие объединения , так как их целью не является получение прибыли .
Что же касается коммерческих организаций, то, конечно же, если существует прибыль, то существуют и лица получающие доход. Однако часто установить конечного бенефициара не представляется возможным .
Поэтому, несмотря на довольно широкие полномочия и возможности банковских учреждений и государственных структур по установлению фактических выгодоприобретателей, существующие схемы сокрытия истинных владельцев бизнеса позволяют сохранять личность конечного бенефициара в тайне , особенно в случаях доверительного управления бизнесом или имуществом.
13. Заключение + видео по теме 🎥
В условиях относительной новизны понятия бенефициар в отечественной экономике, практика применения этого термина, определение прав, обязанностей и ответственности бенефициаров при осуществлении деятельности подконтрольных коммерческих организаций и управления различным имуществом, не сложилась ещё в полной мере .
Этому препятствует и вовлеченность различных политиков и государственных служащих в теневое управление различными финансовыми структурами и активами.
В то же время, именно обеспечение прозрачности информации о фактических владельцах имущества, долей и акций в предприятиях, особенно имеющих возможность управления организациями, позволит повысить эффективность налогообложения и защитить добросовестных участников рынка от вовлечения в разнообразные теневые и незаконные финансовые махинации.
В заключение предлагаем просмотреть видеоролик о разъяснениях по закону о выгодополучателе:
Бенефициар - получатель прибыли, данный термин может иметь несколько смысловых значений в зависимости от сферы деятельности.
Если реч идет о страховом деле, то бенефициаром является получатель указанного в страховом полисе возмещения. Если лицо, указанное в договоре, не доживет до окончания срока его действия, то бенефициаром может стать другое лицо. Применительно к страхованию имущества им становится любой собственник, если имущество застраховано в его пользу иным лицом.
В наследственном праве бенефициаром является наследник по завещанию.
Выгодоприобретатель - это также лицо, получающее доход от своего имущества, например, посредством получения арендной платы при сдаче объекта недвижимости в аренду.
Понятие бенефициара применимо и к владельцам акций, которые передали их в доверительное управление для получения максимальной прибыли. Бенефициары-держатели акций имеют право на передачу права владения, решения вопросов о деятельности компании, право голоса на собрании акционеров, а также на участие в выборе руководства компании.
Если речь идет о трасте, то бенефициар - это лицо, которое получает финансовую выгоду от управления имущества траста.
Термин бенефициар широко используется в оффшорном бизнесе. В данном случае это - реальный владелец бизнеса, который также называется «конечным бенефициаром». Он, как правило, отличается от номинального владельца, который указан в учредительных документах. То есть, де-факто бенефициар является собственником бизнеса со всеми правами управления и получает доход от деятельности компании, но де-юре право собственности закреплено за иными лицами. Наличие номинального руководства обосновывается сохранением конфиденциальности по отношению к конечному бенефициару.
Бенефициары в банковской деятельности
В банковской деятельности понятие бенефициара используется в операциях с банковскими аккредитивами, инкассо, гарантиями и сертификатами.
При оформлении банковского аккредитива бенефициар - это лицо, на имя которого он открыт, владелец документарного аккредитива.
В рамках банковской операции инкассо, бенефициаром выступает получатель денег после проведения банковских операций, которые подтверждают получение покупателем имущества в рамках сделки.
Применительно к банковскому сертификату, бенефициаром является получатель денежных средств по нему по истечению срока его действия. Так как сертификаты являются неименными, то это не обязательно то лицо, которое открыло банковский сертификат.
Бенефициаром в рамках банковской гарантии выступает кредитор, который должен получить денежные средства по договору.
Бенефициар – это лицо, которое является получателем денежных средств, и в адрес которого осуществляется денежный платеж.
Бенефициар получает доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу (юридическому или физическому лицу) при сдаче имущества в аренду или наем либо от использования свой собственности третьими лицами (например, при передаче бенефициаром-акционером акций в пользование брокеру для получения максимальной прибыли (дивидендов)).
Бенефициаром является также лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный .
На практике бенефициаром является экспортер, продавец товаров или услуг, которые являются предметом международного договора купли - продажи.
Кто является Бенефициарами
Бенефициарами могут являться:
наследники, указанные в завещании как лица, получающие определенное имущество в собственность или в управление;
арендодатели, предоставляющие принадлежащие им имущество в аренду за регулярную плату;
владельцы банковских счетов. Конечный бенефициарный владелец банковского счета – это лицо, имеющее контроль над денежными средствами или активами, располагающимися на банковском счету и напрямую или косвенно управляющее, контролирующее и распоряжающееся счетом. При этом Бенефициар может напрямую не осуществлять операций на счете (пополнение счета, перечисление, снятие средств со счета и т.д.), но если по его указанию эти действия производит другое лицо, то контроль и управление счетом в конечном итоге остаются у него. И именно он будет рассматриваться как конечный бенефициарный владелец счета;
лица, предоставившие своё имущество или финансы в доверительное управление для получения дохода;
собственники документарных аккредитивов;
лица, являющиеся получателями выплат по договорам страхования;
фактические владельцы компаний. В случае владения компанией конечный бенефициар – это реальный владелец компании, получающий доход в виде денежных средств или другого вида выгоду от владения компанией. Это , которое напрямую или посредством участия в других компаниях является собственником компании. Конечный бенефициар пользуется правами владельца компании, хотя при этом с юридической точки зрения право собственности может принадлежать другому лицу.
Бенефициарный владелец компании, не раскрывая свою личность, имеет возможность:
участвовать в формировании ее уставного капитала;
выбирать сферу ее деятельности;
передавать акции компании другим лицам;
участвовать в собраниях владельцев акций;
участвовать в выборах руководителей компании.
Права Бенефициара
Бенефициар вправе:
распоряжаться своей долей в предприятии. Бенефициар может, например, частично или полностью продать свою долю;
контролировать выполнение обязанностей руководством компании, назначать и увольнять на законных основаниях генерального директора;
участвовать в акционерных и учредительных собраниях, в соответствии с принадлежащей долей участвовать в принятии решений;
получать доход от деятельности компании в соответствии с размером дивидендов.
Защита прав бенефициара
Российское законодательство наделило бенефициара правом обращаться в суд для защиты своих интересов.
Нарушить его права могут другие бенефициары или руководство его же компании:
путем несоблюдения условий заключенного с ним договора;
при ведении компанией незаконной деятельности или деятельности без лицензии;
при уменьшении его прав на контроль в компании;
путем сокрытия руководством компании факта ущемления его интересов в процессе работы;
при прочих обстоятельствах, препятствующих ему в получении дохода, согласно условиям договора.
Кому и для чего нужны сведения о бенефициарах
Возможность бенефициарных владельцев участвовать в управлении компанией, контролировать ее действия и вызывает особый интерес у различных проверяющих органов.
Сведения о бенефициарах важны для государственных структур в целях противодействия:
легализации средств, полученных преступным путем в нарушение законодательства;
финансированию террористических и иных преступных организаций;
финансовым махинациям;
незаконного вывода денежных средств за рубеж;
прочим преступным действиям.
Для организаций, осуществляющих кредитование бизнеса, информация о конечных бенефициарах важна при принятии решения о предоставлении займов.
Исходя из личности бенефициара, оцениваются репутация компании и риски по её кредитованию.
Кредитные организации в России должны предоставлять информацию о бенефициарах Росфинмониторингу.
Если банки допустят сокрытие таких данных, это повлечет наложение на них штрафа до 500 тысяч рублей.
У бенефициара, являющегося владельцем компании, есть обязанность предоставлять о себе сведения в ответ на запросы контролирующих органов, при заключении контрактов и договоров с предприятиями государственной собственности.
Сбор таких сведений проводится для получения наибольшей прозрачности действий самой компании и установления ее настоящих владельцев.
Если компания будет подписывать контракты с государственными или кредитными организациями, ей необходимо предоставлять следующие сведения о собственниках вплоть до конечных бенефициаров:
паспортные данные;
фактический адрес проживания бенефициара;
полную анкету бенефициара.
Без предоставления этих сведений договор заключен не будет.
Бенефициар: подробности для бухгалтера
- Привлечение бенефициаров бизнеса к субсидиарной ответственности, в т.ч. при выводе активов
Собственников и выгодоприобретателей. Очевидно, что бенефициары обладают огромным влиянием на экономическую... собственников и выгодоприобретателей. Очевидно, что бенефициары обладают огромным влиянием на экономическую... в результате соответствующего влияния интересантов-бенефициаров. Тогда привлечение лица, непосредственно получающего... . При наличии достаточных доказательств привлечение бенефициаров к субсидиарной ответственности возможно (если...
- Независимые гарантии: позиции Верховного Суда
Уплатить денежные средства по требованию бенефициара, мотивированного пропуском срока представления... банковской гарантии предусматривалось представление бенефициаром копии платежного поручения о... (должны быть доказательства получения бенефициаром надлежащего исполнения по основному обязательству... некомпенсированными в связи с нарушением бенефициаром контрактных обязательств, ставшим причиной... гарантии являлась правомерной, поскольку бенефициаром соблюдены формальные требования, установленные...
- Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией в 2017-ом году
КИК, учитываемой в доходах российского бенефициара - физического лица, составит 13%. ... иностранных компаний и обязанностей их бенефициаров. Теперь обратимся к российским... иностранной компании с российским бенефициаром Соглашение об избежании двойного... материала 1. У российского бенефициара есть иностранная компания, которая... компания является контролируемой и бенефициар обязан подавать ежегодные уведомления о... компания является контролируемой и бенефициар обязан подавать ежегодные уведомления о...
- Субсидиарная ответственность. Полный гид для собственников и руководителей бизнеса на основе анализа 100 арбитражных дел
Или свойства, должностного положения. Реальный бенефициар был сыном единственного участника должника... введено номинальное лицо, а реальные бенефициары вышли, опять же не получив... уже не было. Суды привлекли бенефициара к ответственности на 2,5 ... банкрота и ее директора - конечного бенефициара в размере 148 млн. руб... группе, контролируемых все тем же бенефициаром, а не исполненная налоговая нагрузка...
- Не расслабляйтесь! Гид по налоговым поправкам в 2017 году и другие важные изменения законодательства
Сообщать контролирующим органам, кто их бенефициар. Налоговую недоимку можно взыскать с... Федерации» Компании обязаны раскрывать своих бенефициаров Закон, обязующий юридические лица устанавливать... организации должны хранить информацию о бенефициарах, а также о принятых мерах... к субсидиарной ответственности по долгам бенефициаров бизнеса. Однако переход к единой...
- Так ли страшен автоматический обмен сведений о зарубежных счетах как его изображают? Разбираемся в нюансах
Счетах иностранных организаций, контролируемых российскими бенефициарами, будет раскрыта только в строго... счетах иностранных организаций, контролируемых российскими бенефициарами, будет раскрыта только в строго... procedures) 8 . Таким образом, российским бенефициарам необходимо внимательно отнестись к заполнению... отметим, что необходимость исполнения российскими бенефициарами обязанности по предоставлению в российский...
- Анализ taxCOACH®: амнистия капиталов. Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.?
Более 10 млн.руб., российский бенефициар должен заплатить в России НДФЛ... схеме. Сначала со стороны собственника-бенефициара как физического лица... Уклонение от... , то сам факт «чистосердечного признания» бенефициара с упоминанием «Завода» может побудить... и банкам к раскрытию истинных бенефициаров инокомпании, или, попросту говоря, можно...
- Концепция фактического права на доход в практике международного налогового планирования
Предприятия в реальности имеют общего бенефициара. Итак, возвращаемся к примеру.}